Дипломная работа: Планирование безубыточной работы на базе принципов маржинального анализа
Продолжительность оборота
совокупных активов по сравнению с 2006 годом снизилась на 3,97 дня.
Следовательно, средства, вложенные в эти активы, принимают денежную форму на
3,97 дня быстрее, чем в 2006 году.
2.6 Диагностика
финансового потенциала
Потенциал предприятия
включает в себя:
- источники;
- возможности;
- средства, запасы, которые
могут быть использованы предприятием для решения задач и достижения целей.
Главная цель диагностики
– своевременно выявить и устранить «узкие» места финансовой деятельности
предприятия и находить резервы улучшения деятельности предприятия и его
платежеспособности.
Для оценки финансового
потенциала предприятия используются следующие показатели:
1) Коэффициент автономии,
который характеризует долю собственного капитала в валюте баланса;
2) Коэффициент текущей
ликвидности применяется для оценки способности предприятия выполнять свои
краткосрочные обязательства;
3) Коэффициент
критической ликвидности;
4) Коэффициент абсолютной
ликвидности;
5) Рентабельность активов
характеризует эффективность использования всего имущества предприятия;
6) Рентабельность собственного
капитала показывает эффективность использования собственного капитала;
7) Оборачиваемость
активов показывает эффективность использования активов;
8) Коэффициент доли
заемных средств;
9) Коэффициент доли
свободных от обязательств активов, находящихся в мобильной форме, отражает долю
оборотных активов в валюте баланса;
10) Доля накопленного
капитала.
Определим рентабельность
активов на начало и конец года по формуле:
R = ЧП / Стоимость всех активов (24)
Определим рентабельность
активов на начало года:
-274992 / 422841 = - 0,65
Определим рентабельность
активов на конец года:
-84621 / 576819 = -0,15;
Определим рентабельность
собственного капитала на начало и конец года по формуле
Rск =ЧП / стоимость собственного капитала (25)
Определим рентабельность
собственного капитала на начало года:
-274992 / -183657 = 1,50
Определим рентабельность
собственного капитала на конец года:
-84621 / -268278 = 0,32;
Определим коэффициент
доли заемных средств на начало и конец года по формуле:
YЗС/ВБ = Заемные средства / Валюту баланса (26)
Определим коэффициент
доли заемных средств на начало года:
14486 + 592012 / 422841 =
1,43
Определим коэффициент
доли заемных средств на конец года:
4941 + 840156 / 576819 =
1,47;
Определим коэффициент
доли свободных активов на начало и конец года по формуле
YТА/ВБ = Текущие активы / Валюта баланса (27)
Определим коэффициент
доли свободных активов на начало года:
131583 / 422841 = 0,31
Определим коэффициент
доли свободных активов на конец года:
216692 / 576819 = 0,38;
Определим коэффициент
доли накопленного капитала на начало и конец года по формуле:
YНК/ВБ = Нераспределенная прибыль прошлого
года и текущего Валюту баланса (28)
Определим коэффициент
доли накопленного капитала на начало года:
-280869 / 422841 = -0,66
Определим коэффициент
доли накопленного капитала на конец года:
- 365490) / 576819 =
-0,63
Определим эффективность
использования активов на начало года:
418034 / 422841 = 0,99
Определим эффективность
использования активов на конец года:
576461 / 576819 = 1,0
Таблица 13 - Оценка
финансового потенциала 2007 года
Показатель |
Значение показателей |
Нормальное |
На начало года |
На конец года |
Высокий уровень А |
Средний уровень В |
Низкий уровень С |
Коэффициент автономии |
> 0,5 |
0,3 - 0,5 |
< 0,3 |
-0,43 |
-0,47 |
Коэффициент текущей ликвидности |
> 2,0 |
1,0 - 2,0 |
< 1,0 |
0,207 |
0,243 |
Коэффициент критической ликвидности |
> 1,0 |
0,2 - 1,0 |
< 0,5 |
0,027 |
0,185 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
> 0,2 |
0,1 - 0,2 |
< 0,1 |
0,00001 |
0,0003 |
Показатель |
Значение показателей |
Нормальное |
На начало года |
На конец года |
Высокий уровень А |
Средний уровень В |
Низкий уровень С |
Рентабельность активов |
> 0,1 |
0,05-0,1 |
< 0,05 |
-0,65 |
-0,15 |
Рентабельность собственного
капитала |
> 0,15 |
0,1 -0,15 |
< 0,1 |
1,5 |
0,32 |
Доля заемных средств |
< 0,5 |
0,7 - 0,5 |
> 0,7 |
1,43 |
1,47 |
Доля собственных активов |
> 0,26 |
0,1 -0,26 |
< 0,1 |
0,31 |
0,38 |
Доля накопленного капитала |
> 0,1 |
0,05-0,1 |
< 0,05 |
-0,66 |
-0,63 |
Эффективность использования активов |
> 1,6 |
1,0 - 1,6 |
< 1,0 |
0,99 |
1 |
Построим график
финансового потенциала ООО «Шахта «Красногорская» на начало 2007 года.
Таблица 14 - График
финансового потенциала на начало 2007 года
Показатель |
Значение показателей |
Нормальное |
Высокий уровень А |
Средний уровень В |
Низкий уровень С |
Коэффициент автономии |
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
Коэффициент критической ликвидности |
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
Рентабельность активов |
|
|
|
Рентабельность собственного
капитала |
|
|
|
Доля заемных средств |
|
|
|
Доля собственных активов |
|
|
|
Доля накопленного капитала |
|
|
|
Эффективность использования активов |
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27
|