Дипломная работа: Планирование безубыточной работы на базе принципов маржинального анализа

Рассмотрим влияние причин на изменение анализируемого показателя. При анализе лесных материалов будем рассматривать следующие факторы:

- отклонение расхода материалов к базовому периоду;

- влияние цены на издержки.

Влияние нормы расхода:

ΔYi = Σn i-1 (Pi-1 – Nii) * őoi * Q1                                                                                            (74)

Влияние цены:

ΔYo = Σn i-1 (ői-1 – Oii) * Di-1 * Q1                                                                                         (75)

где: Di-1 - средний фактический расход на тыс.т.

Nii - базовый расход в натуральном выражение, тыс. т.

Q1 - фактический объем добычи по предприятию, тыс.т.

őoi ,ői-1 – Цена соответственно отчетного и базового периода, руб.

ΔYi = 7,79 * 10,52 * 244,9 / 1000 = 2006,98 тыс. руб.

Уменьшение нормы расхода привело к увеличению затрат на лесные материалы на эту же сумму 2006,98 тыс.руб.

ΔYo = 377 * 22,16 * 244,9 / 1000 = 2045,97 тыс. руб.

Влияние всех факторов

2006,98 + 2045,97 = 4053 тыс. руб.

Данные для анализа запасных частей представлены в таблице 34.

Таблица 34 – Анализ по запасным частям

Согласно данных таблицы 34 видно, что стоимость основных производственных фондов снижается на 2,9%. Это происходит за счет выбытия и списания основных средств. В 2007 году произошло уменьшение по запасным частям на 29,8%. Это связано с уменьшение добычи угля как следствие:

- определим влияние изменения объема добычи

ΔЭд = (8980 / 244,9 – 8980 / 408,2) * 244,9 = 3591 тыс. руб.

Далее проведем анализ расходов прочих вспомогательных материалов. Анализ прочих вспомогательных материалов смотреть в таблице 35.

Согласно данных таблицы 35 видно, что вспомогательные материалы выросли на 35,5% или на 12433 тыс. руб. в связи с ликвидацией последствий аварии.

Таблица 35 – Анализ прочих вспомогательных материалов

- определим влияние изменения объема добычи

ΔЭд = (35856 / 244,9 – 35856 / 408,2) * 244,9 = 14344 тыс. руб.

Проведем анализ себестоимости по статье «Топливо»

Таблица 36 – Анализ себестоимости по статье «Топливо»

Из данных таблицы 36 видно, что абсолютные затраты на топливо в 2007 году увеличились на 10113 тыс. руб. по отношению к 2006 году. Чтобы определить причины, за счет которых произошло увеличение, проведем факторный анализ:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27