Дипломная работа: Планирование безубыточной работы на базе принципов маржинального анализа

- уменьшение расхода топлива привело к снижению затрат на 2704 тыс.руб.

ΔЭн = -2,330 *1159,37 = -2704 тыс.руб.

- влияние изменения цены на топливо:

ΔЭц = -569,07 * 13,018 = -7409 тыс.руб.

Произошло уменьшение затрат на 7409 тыс.руб.

- определим влияние изменения объема добычи:

ΔЭд = (17794 / 244,9 - 17794 / 408,2) * 244,9 = 7118 тыс.руб.

Снижение добычи привело к увеличению затрат на 7118 тыс.руб.

Итого: -2704-7409+7118 = -2995 тыс.руб.

Из данных таблицы 00 видно, что абсолютные затраты на ГСМ в 2007 году уменьшились на 1990 тыс.руб. по отношению к 2006 году. Чтобы определить причины, проведем факторный анализ:

- уменьшение нормы расхода:

ΔЭн = -1,35 * 1476,36 = -1986 тыс.руб.

Уменьшение расхода ГСМ привело к снижению затрат на 1986 тыс. руб.

- рассчитаем влияние цены:

ΔЭц = -4,08 * 0,85 = -3,47 тыс.руб.

Произошло уменьшение затрат на 3,47 тыс.руб.

- определим влияние изменения объема добычи:

ΔЭд = (3245 / 244,9 — 3245 / 408,2) * 244,9 = 1928 тыс.р.

Снижение добычи привело к увеличению затрат на 1928 тыс.руб.

Итого: -1986 - 3,47 + 1298 = -691 тыс.руб.

Данные для анализа затрат по статье «электроэнергия» приведены в таблице 37.

Таблица 37 – Анализ затрат по элементу «Электроэнергия»

Чтобы определить причины, за счет которых произошло увеличение затрат, проведем факторный анализ:

- рассчитаем влияние снижения добычи:

ΔЭд = (118794/244,9 118794/408,2) * 244,9 = 47523 тыс.руб.

Снижение объема добычи привело к росту затрат на сумму 47523 тыс.руб.

- абсолютное увеличение потребляемой энергии:

ΔЭн = 589 * 1,3915 = 820 тыс.руб.

За счет увеличения потребляемой энергии произошло увеличение затрат на сумму 820 тыс.руб.

- определим влияние цены:

ΔЭц =0,1217 * 85961 = 10462 тыс.руб.

Рост цен на электроэнергию сказался на увеличении затрат на 10462 тыс.руб.

Влияние всех факторов

47523+820+10462 = 58805 тыс.руб.

Данные для анализа услуг производственного характера представлены в таблице 38.

Таблица 38 – Анализ услуг производственного характера

Из данных таблицы 38 видно, что по каждой позиции услуг производственного характера произошло снижение затрат. Затраты снизились на сумму -13663 тыс. руб. Но с учетом снижения добычи относительное увеличение затрат составит 14013 руб./т., что вызвано увеличением себестоимости 1 тонны на постоянную часть расходов.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27