Дипломная работа: Планирование безубыточной работы на базе принципов маржинального анализа

- поступление машин и оборудования + 15226 тысяч рублей;

- поступление транспортных средств + 973 тысячи рублей;

- выбытие инструмента и инвентаря – 149 тысяч рублей;

- выбытие сооружений – 4139 тысяч рублей.

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов. Для этого рассчитываются следующие показатели:

- коэффициент обновления (Кобн.), характеризующий долю новых фондов в общей их стоимости на конец года:

                    (76)

Кобн. = 11911 тыс. руб. / 151660 тыс. руб. = 0,21

- коэффициент выбытия (Кв) показывает стоимость выбывших основных средств в общей их стоимости на начало года:

Кв = Стоимость выбывших основных средств                                     (77)

Стоимость основных средств на начало года

Кв = 4288 тыс. руб./ 139749 тыс. руб. = 0,031

- коэффициент прироста (Кпр.) отражает изменение основных средств по сравнению с первоначальной величиной:

Кпр = Сумма прироста основных средств________                (78)

Стоимость основных средств на начало года

Кпр = 11911 тыс. руб. / 139749 тыс. руб. = 0,085

- коэффициент износ на конец года (Кизн.кон.) показывает уровень физического износа на конец года:

     (79)

Кизн.кон. = 18561 тыс. руб. / 151660 тыс. руб. = 0,12

- коэффициент годности (Кг) определяет уровень годности основных средств:

Кг = Остаточная стоимость основных фондов___                      (80)

Первоначальная стоимость основных фондов

Кг = (151660 – 18561) тыс. руб. / 151660тыс. руб. = 0,88

Значения коэффициентов показывают, что в 2007 году техническое состояние основных средств на предприятии несколько улучшилось за счет более интенсивного их обновления. Обеспеченность предприятия отдельными видами машин, механизмов, оборудования устанавливается сравнением их фактического наличия с плановой потребностью, необходимой для выполнения плана по добыче угля.

Таблица 43 - Обобщающие показатели, характеризующие уровень обеспеченности предприятия ОПФ

Обеспеченность ООО Шахта «Красногорская» отдельными видами машин, механизмов, оборудования, помещениями устанавливается сравнением фактического наличия с их плановой потребностью, необходимой для выполнения плана по выпуску продукции. Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия ОПФ, является фондовооруженность и техническое вооружение труда.

Показатель общей фондовооруженности труда:

Фвоор.= Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (81)

Среднесписочная численность персонала в наибольшую смену

2006 год: Фвоор.= 117798 : 1104 = 106,7 тыс. руб. /чел

2007 год: Фвоор.= 114333 : 1052 = 108,68 тыс. руб. /чел

За счет вышеуказанных тенденций по обновлению основных производственных фондов, увеличился показатель общей фондовооруженности труда.

4.4.3.2 Анализ интенсивности и эффективности использования основных производственных фондов

Для обобщающей характеристики интенсивности и экстенсивности служат следующие показатели:

1)  Фондорентабельность – отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств.

Фр = -99350 тыс.руб. / 114333 тыс.руб. = -0,87

2)   Фондоотдача основных производственных фондов – отношения стоимости добытого угля к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

Ф о = 494241/114333 = 4,32 руб./руб

3)   Фондоотдача активной части основных производственных фондов – отношения стоимости добытого угля к среднегодовой активной части стоимости основных производственных фондов.

4)  - Фондоемкость – отношения к среднегодовой стоимости основных производственных фондов к стоимости производственной продукции за отчетный период.

Ф е =114333/494241 = 0,23 руб

5)   Фондовооружённость – отношение среднегодовой стоимости основных фондов к среднесписочной численности рабочих. Фондовооружённость показывает, какая часть основных фондов приходится на одного работника.

Ф в = 114333/1052 = 108,7 тыс. руб./чел

Таблица 44 - Анализ использования основных фондов

На основании данных таблицы 44 можно сделать вывод, что уровень фондоотдачи промышленно – производственных фондов в 2007 году вырос на 13,31 копеек по сравнению с 2006 годом, так как произошел рост товарной продукции на 141844 тысячи рублей – 40,3%.

4.5 Операционный анализ по ООО «Шахта «Красногорская» за 2007 год

Для проведения операционного анализа деятельности предприятия необходимо выполнить следующие этапы:

1) определить силу воздействия операционных рычагов по каждому из анализируемых факторов, влияющих на финансовую устойчивость предприятия;

2) произвести оценку степени реагирования прибыли к изменению анализируемых факторов:

3) произвести анализ безубыточности;

4) определить наиболее значимые факторы, влияющие на экономический результат предприятия;

5) определить совокупное влияние факторов на экономический результат работы предприятия.

Анализируемыми факторами являются те экономические показатели, изменение которых непосредственно оказывают влияние на изменение прибыли: цена, постоянные издержки, переменные издержки и объем реализации.

Рассмотрим принципы операционного анализа деятельности угледобывающего предприятия по исходным данным ООО «Шахта «Красногорская».

Таблица 45 - Данные для проведения операционного анализа

Рассчитаем силу операционного рычага по объему реализации:

ОРр = 325473,52 / -99823,0 = -3,3

Рассчитаем силу операционного рычага по цене:

ОРц = 575329,00 / -99823,0 = -5,8

Рассчитаем силу операционного рычага по переменным затратам:

ОРпер = 249855,48 / -99823,0 = -2,5

Рассчитаем силу операционного рычага по постоянным затратам:

ОРпост = 425297,04 / -99823,0 = - 4,3

Сведем полученные данные в таблицу 39.

Для расчета силы действия рычага по любому из рассматриваемых факторов применяются формулы, знаменатель которых содержит один и тот же показатель - прибыль.

Таблица 39 - Сила операционного рычага по анализируемому фактору

Особенность рассматриваемого предприятия заключается в исследовании основных показателей его работы, которые привели к отрицательному экономическому результату (отрицательному знаменателю).

Таким образом, все найденные рычаги будут отрицательными по своему значению. Рассмотрим, что это значит.

Проведем оценку степени чувствительности убытков предприятия при различных изменениях основных факторов, используя формулу:

- Δ Прибыль (%) = ± ОР × Δ Фактор (%).

Таблица 46 - Степень реагирования убытков на прогнозируемое изменение объема реализации

Увеличение объема реализации на 10% позволит предприятию снизить убытки на 33%. Снижение объема реализации на 10% приведет к увеличению убытков на 33%.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27