Дипломная работа: Планирование безубыточной работы на базе принципов маржинального анализа
Далее проведем анализ
вспомогательных материалов, данные для анализа представлены в таблице 32.
Таблица 32 – Анализ
затрат по элементу «Вспомогательные материалы»
Показатели |
Единицы измерения |
2006 год |
2007 год |
Отклонения 2007 к 2006 |
Абсолютное отклонение |
Относительное отклонение |
Добыча |
Тыс. т. |
408,2 |
244,9 |
-163,3 |
60,0 |
Вспомогательные материалы – всего |
Тыс. руб. |
52527 |
64159 |
11632 |
32645 |
среднее |
Руб./т. |
128,68 |
261,98 |
133,3 |
|
в том числе лесные материалы всего |
Тыс. руб. |
6168 |
7754 |
1586 |
4053 |
среднее |
Руб./т. |
15,11 |
31,66 |
16,55 |
|
Взрывчатые вещества – всего |
Тыс. руб. |
608 |
700 |
92 |
336 |
среднее |
Руб./т. |
1,49 |
2,86 |
1,37 |
|
Средства инициирования – всего |
Тыс. руб. |
915 |
1109 |
194 |
561 |
среднее |
Руб./т. |
2,24 |
4,53 |
2,29 |
|
Запасные части – всего |
Тыс. руб. |
8980 |
63,07 |
-2673 |
918 |
среднее |
Руб./т. |
22,0 |
25,75 |
3,75 |
|
Прочие – всего |
Тыс. руб. |
35856 |
48289 |
12433 |
2677 |
среднее |
Руб./т. |
87,84 |
197,18 |
109,34 |
|
Согласно данных таблицы
32 видно, что вспомогательные материалы выросли на 22%, что в абсолютном
значение составляет 11632 тыс. руб. Наибольший рост издержек приходится на
прочие вспомогательные материалы 35%, запасные части 30% и лесные материалы
26%.
Проведем факторный анализ
по вспомогательным материалам и определим за счет чего произошли изменения.
Данные для анализа
расхода лесных материалов представлены в таблице 33.
Таблица 33 – Анализ
лесных материалов
Показатели |
Единицы измерения |
2006 год |
2007 год |
Отклонения 2007 к 2006 |
Абсолютное отклонение |
Абсолютное отклонение |
Добыча угля |
Тыс. т. |
408,2 |
244,9 |
-163,3 |
60,0 |
Лесные материалы – всего |
М3
|
5865 |
5406 |
-459 |
92,2 |
Норма расхода |
М3/тыс.т.
|
14,37 |
22,16 |
7,79 |
154,2 |
Цена 1 м3
|
Руб. |
1052 |
1429 |
377 |
135,8 |
Затраты всего |
Тыс. руб. |
6168 |
7754 |
1586 |
125,7 |
На 1 т. |
Руб. |
15,11 |
31,66 |
16,55 |
210,0 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27
|