Дипломная работа: Планирование безубыточной работы на базе принципов маржинального анализа

В 2007 аварий и инцидентов не было.

маржинальный себестоимость безубыточный

6.2 Анализ воздействия ООО «Шахта «Красногорская» на окружающую среду

6.2.1 Загрязнение атмосферы

Воздух – практически неограниченный и воспроизводимый природный ресурс. Основной для человека проблемой, связанной с воздушной средой его обитания, является не истощение общего объема воздушной массы, а потеря качества, природной чистоты, которым он дышит.

Загрязнителями атмосферы считаются вещества, приносящие вред здоровью человека либо неблагоприятно влияющие на уклад его жизни. Ни углекислота, ни пары воды, сбрасываемые промышленными установками, загрязнителями не считаются.

Различают природные и антропогенные (обусловленные деятельностью человека) источники загрязнения атмосферы. К природным относят извержения вулканов, пыльные бури, лесные пожары и т.п. Известны случаи, когда при извержении вулкана в атмосферу выбрасывалось углекислого газа больше, чем от всех видов человеческой деятельности за целый год. А вулканическая пыль распространялась в течении короткого промежутка времени по всему земному шару и вызывала глобальные изменения теплового баланса атмосферы.

Наиболее постоянным источником загрязнений воздуха стала за последнее время деятельность человека. Объемы антропогенных загрязнений атмосферы быстро и непрерывно растут. Значительную роль в этих выбросах имеют предприятия – производители и потребители минерального сырья и топлива: шахты и рудники, тепловые электростанции, металлургическая и горно-химическая промышленность.

Необходимо отметить следующую особенность воздействия человека на окружающую воздушную среду. Если при контактах с растительным и животным миром, с миром минеральных ресурсов человек уничтожает их природный ресурс, то с атмосферным воздухом он этого делать еще не научился. Его воздействие на воздушную среду сводится не к уничтожению, а к загрязнению, потере качества этой природной среды.

Основным источником выбросов загрязняющих веществ в атмосферу являются промышленно-капитальные и открытые склады угля.

Помимо этого на шахте существует ряд вспомогательных цехов и участков, от работы которых также образуются выбросы в атмосферу.

Основными источниками выбросов загрязняющих веществ в атмосферу являются:

- дымовая труба;

- угольный склад;

- места размещения пород под последующую рекультивацию;

- механические мастерские;

- деревообрабатывающий участок;

- сдувание;

- места размещения отходов производства.

Выброс вредных веществ от выше перечисленных источников загрязнения в атмосферу в 2007 году представлен в таблице 46.

Таблица 60 – Выброс вредных веществ в атмосферу за 2007 год

6.2.2 Загрязнение водоемов

Вода была изначальной средой, в которой стало возможным возникновение всего живого на нашей планете. Огромное значение имеет водный ресурс Земли и для современного человека. Научно-техническая революция крайне обострила в последние десятилетия проблему обеспечения человечества пресной водой.

Ресурс пресной воды планеты воспроизводится в ходе природного кругооборота вод. Реки непрерывно сбрасывают громадные потоки пресной воды в моря и океаны, где она, смешиваясь с морской водой, становится соленой. Туда же стекают воды мощных подземных источников, но, испаряясь с поверхности океана, морская вода вновь становится пресной и в виде дождя и снега выпадает на земную поверхность и вновь вливается в реки и потоки подземных вод. В процессе такого кругооборота происходит самоочистка загрязненных вод при их фильтрации через породные слои недр и при испарении.

Потребности человека в воде велики и разнообразны. Много воды тратиться на бытовые нужды, вода необходима при любом промышленном производстве и в сельском хозяйстве, она является одним из источников получения энергии и т.п.

6.2.3 Загрязнение почвы

Главную ценность для человека представляет в основном крайне незначительный почвенный слой, весьма различный по своей естественной производительности в разных регионах. Почвенный слой образуется в течение длительного времени, после уничтожения он не невоспроизводим , но является ресурсом многократного использования.

По отношению к разным видам производственной деятельности

человека почва играет различные роли. Деятельность горных предприятий сопровождается прямым нарушением крупных участков земной поверхности. Отчуждение земель и последующее их разрушение горным предприятием превращает его в конкурента сельскохозяйственных предприятий.

6.3 Мероприятия и средства по обеспечению безопасности

6.3.1 Защита от поражения электрическим током

Для создания безопасных условий работы при обслуживании электроустановок и предупреждения поражения электрическим током необходимо соблюдать следующие меры предосторожности:

- защита от случайного прикосновения к токоведущим частям: изоляция частей машин, с которыми в процессе работы соприкасаются руки работающих; встраивание открытых токоведущих частей в корпуса, доступ к которым невозможен без специальных приспособлений; применение специальных блокировок, препятствующих доступу к токоведущим частям, находящимся под напряжением;, находящимся под напряжением; применение защитных средств, автоматически отключающих электроустановки и кабели при снижении сопротивления изоляции сети ниже установленных норм, появлении утечки тока или короткого замыкания на землю, при попадании напряжения на нетоковедущие части электроустановок; устройство открытых токоведущих частей на высоте, исключающей возможность случайного прикосновения;

- применение пониженного напряжения для питания ручных электрических машин и механизмов;

- устройство защитных заземлений. Принцип заземления состоит в том, что все корпуса электромеханического оборудования соединяются с землей с помощью специальной заземляющей сети, имеющей незначительное сопротивление;

- применение индивидуальных средств защиты. Защитными средствами являются приборы, аппараты и переносные приспособления, предназначенные для защиты обслуживающего персонала от поражения электрическим током.

6.3.2 Нормализация освещения на рабочих местах

На промплощадке шахты освещению подлежат все места работ, приемные площадки у ствола, лестницы, проходы для людей, помещения электромеханических установок, автотранспортные, железнодорожные и другие пути.

В зданиях подъемной машины, главной вентиляционной установки, компрессорной, машинных отделениях холодильных установок, надшахтных зданиях стволов, зданиях лебедок породных отвалов и канатных дорог, зданиях дегазационных установок, котельных, зданиях угольных бункеров, в административно-бытовых комбинатах должно предусматриваться аварийное освещение от независимого источника питания.

Светильниками, питаемыми от электрической сети, в подземных условиях должны освещаться с обеспечением нормируемой освещенности:

- электромашинные, лебедочные и диспетчерские камеры, центральные подземные подстанции, локомотивные гаражи, здравпункты, подземные ремонтные мастерские;

- транспортные выработки в пределах околоствольного двора;

- приемные площадки уклонов и бремсбергов, участки выработок, где производится перегрузка угля, пункты посадки людей в транспортные средства и подходы к ним;

- постоянно обслуживаемые электромашинные установки, передвижные подстанции и распредпункты вне пределов специальных камер;

- выработки, оборудованные ленточными конвейерами и подвесными кресельными дорогами, предназначенными для перевозки людей;

- людские ходки, оборудованные механизированной перевозкой людей.

Призабойное пространство подготовительных выработок, проводимых с применением проходческих комплексов или комбайнов, должно освещаться встроенными в комплекс или комбайн светильниками.

6.3.3 Нормализация воздушной среды помещений

Температура и влажность рудничного воздуха оказывает существенное влияние на состояние работающих в шахте, снижая или повышая производительность труда. При нормальных условиях температура воздуха должна быть 18 -20° С при относительной влажности 40 -60%.

Кроме того, по мере движения вентиляционной струи вниз по вертикальным и наклонным выработкам происходит сжатие воздуха и повышение температуры его на 1° С на каждые 100 метров глубины.

С повышением температуры усиливается испарение шахтных вод, увеличивается влажность, что затрудняет теплоотдачу организма и снижает работоспособность. Для охлаждения воздуха температурой 26° С и более, подаваемого в забои, существуют различные способы:

- применяются такие схемы проветривания, при которых сокращается путь свежей струи до действующих забоев;

- увеличивается скорость воздушной струи, что снижает возможность подогрева ее окружающими породами;

- применяются меры по предотвращению увлажнения воздуха;

- проходятся шурфы вблизи ствола, которые сбиваются между собой и со стволом каналами на глубине постоянных температур;

- применяется искусственное осушение воздуха специальными сорбентами, что позволяет снизить температуру в шахте при последующем увлажнении.

В зимнее время с целью предупреждения простудных заболеваний и обледенения устья ствола, подаваемый в шахту воздух подогревается калориферными установками до температуры не ниже 2° С у устья ствола.

6.4 Мероприятия и средства по защите окружающей среды

Работа по выполнению природоохранных мероприятий в 2007 году на ООО «Шахта «Красногорская» велась согласно плана охраны природы и рационального использования природных ресурсов, постановлений, указаний Министерства по охране окружающей природной среды, Министерства топлива и энергетики, территориального комитета по охране окружающей среды и природных ресурсов по городам Киселевску, Прокопьевску и Прокопьевскому району, Администрации города, ООО УК «Прокопьевскуголь», Центра Госсанэпиднадзора.

6.4.1 Снижение выбросов в атмосферу

По сравнению с 2006 годом на шахте произошло уменьшение общего количества выбросов в атмосферу метана за счет изменения методики расчета.

Выбросы твердых веществ в 2007 году составили 104,098 тонн, в то время как в 2006 году они составляли 129,294 тонн при установленном ПДВ 125,491 тонн; увеличены выбросы газообразных веществ: в 2006 году – 409,71 тонн, в 2007 году – 414,338 тонн, при установленном ПДВ – 270,884 тонн.

Уменьшение выбросов твердых веществ в 2007 году связано с уменьшением годового расхода угля.

Для уменьшения количества выбросов загрязняющих веществ в атмосферу предусмотрен ряд природоохранных мероприятий.

Для очистки дымовых газов, образующихся при сжигании топлива в котельной, установлен фильтр комбинированный ФК-6, состоящий из скруббера и циклона.

С целью уменьшения пылевыделения при движении автотранспорта предусмотрен полив дорог в теплый период года.

6.4.2 Снижение загрязнения сточных вод

За 2007 год шахтой не производилось сбросов сточных вод в реку Аба.

Оборотная система водоснабжения по замкнутому циклу через прудосветлитель предусматривает механическую очистку технической воды и ее последующее использование без осуществления сброса технической воды как на рельеф, так и в водные объекты.

6.4.3 Снижение загрязнения территории

За 2007 год образовалось 70191,247 тонн отходов производства. Из них использовано на предприятии 35888,318 тонн.

Передано другим организациям для использования 635,525 тонн отходов производства.

Осталось на предприятии на конец отчетного периода с последующей передачей для использования другим предприятиям – 141731,411 тонн отходов производства.

6.5 Мероприятия и средства по предупреждению чрезвычайных ситуаций

6.5.1 Предотвращение пожаров и взрывов

В течении 2007 года на ООО «Шахта «Красногорская» велась профилактическая работа по обработке действующих выемочных участков.

Профилактическая обработка выработанных пространств производилась при помощи инертной пены, воды, азота.

На ведение работ по проведению изоляции было израсходовано 536 тонн гипса, 278 тонн цемента и 76 тонн текбленда.

По данным контрольно-наблюдательной службы, результатам съемки горючих газов проводились оперативные мероприятия по подавлению очагов самонагревания угля.

Проводилась профилактическая обработка действующих выемочных полей по скважинам, пробуренным с поверхности.

6.5.2 Вентиляция и дегазация

Проветривание шахты осуществляется нагнетательно-всасывающим способом. При расчетном количестве воздуха 8059 м3/мин, фактически подается 8968 м3/мин.

Проветривание всех очистных, подготовительных и поддерживаемых тупиковых выработок шахты производится нагнетательным способом с помощью ВМП, управление которых производится из диспетчерской шахты с помощью аппаратуры автоматического контроля и телеуправления ВМП.

В 2007 году на шахте было допущено 187 случаев загазирования горных выработок.

Важную роль в борьбе с метаном на шахте является предварительная и ограждающая дегазация угольных пластов и управление метановыделением в очистных забоях за счет изолированного газоотвода в пределах выемочного участка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной работе рассмотрен анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО Шахта «Красногорская», анализ финансового состояния, анализ эффективности хозяйственной деятельности, проведен операционный анализ, дан прогноз развития на перспективу.

Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия показал, что деятельность предприятия убыточна. Для вывода шахты из кризиса необходимо применить одно из самых основных и наиболее радикальных в настоящее время направлений финансового оздоровления: поиск внутренних резервов по достижению безубыточной деятельности: более полное использование производственной мощности предприятия, увеличение выпуска и реализации продукции, снижение ее себестоимости, рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

При анализе безубыточной работы предприятия был применен маржинальный анализ, основой которого маржинальный доход.

Маржинальный доход (прибыль) — это разность между выручкой от реализации (без учета НДС и акцизов) и переменными затратами или прибыль от реализации продукции плюс постоянные затраты. Чем выше уровень маржинального дохода, тем быстрее возмещаются постоянные затраты и организация имеет возможность получать прибыль.

Использование методик маржинального дохода позволяет более правильно проанализировать разные варианты управленческих решений для поиска наиболее оптимального и получить более точные результаты расчётов.

В ходе анализа вскрыты внутренние резервы по увеличению объема производства, росту производительности труда, увеличению объема реализации продукции.

Резервы – это упущенные возможности предприятия по повышению эффективности производства.

В ходе анализа производственно хозяйственной деятельности вскрыты упущенные возможности предприятия по повышению эффективности производства.

Анализ производства и реализации продукции показал, что производственная мощность освоена на 82,46 %, за счет этого фактические потери объема производства составили 18971,66 тыс. руб. или 17,54% . Объем товарной продукции снизился за счет ухудшения качественных характеристик: увеличение зольности и влажности на сумму 6423,75 тыс. руб.

Факторный анализ использования трудовых ресурсов выявил отрицательные факторы: целодни и внутрисменные простои, недокомплект численности рабочих основных профессий, которые привели к потере товарной продукции в сумме 32459 тыс. руб. или 6,6 % от стоимости всего объема выпущенной продукции.

Анализ основных фондов выявил недоиспользование машин и оборудования (активной части основных фондов) и за сечет этого произошло снижение товарной продукции на сумму 65776,32 тыс. руб.

Общий резерв повышения объема производств и реализации продукции составил 123630,71 тыс. руб.

Анализ себестоимости показал, что за счет снижения численности руководителей, произойдет экономия затрат на оплату труда (постоянные затраты), что позволит снизить себестоимость на 1980,21 тыс. руб., а экономия материалов (леса, электроэнергии) приведет к снижению себестоимости товарной продукции на 2944 47 тыс. руб.

Общий резерв снижения себестоимости продукции равен 4924,68 тыс. руб.

Для расчета сокращения убытков от продаж принята методика операционных оценок деятельности предприятия, основные элементы которой просчитаны в четвертой главе дипломной работы.

Эта методика универсальна, так как позволяет без громоздких расчетов и составления прогнозных форм финансовой отчетности, увидеть возможные пути достижения желаемого результата.

Таким образом, разрабатывая прогноз предприятия, руководство и специалисты, владеющие приемами операционного анализа, имеют возможность просчитать наиболее приемлемые варианты его развития и за счет изменения одного или нескольких факторов в совокупности решить проблему вывода предприятия из кризиса.

При проведение оценки чувствительности убытков полученные данные можно проанализировать следующим образом.

При изменение цены на 1,3% увеличение цены реализации угольной продукции, дает сокращение убытков предприятия, при прочих неизменных условиях на 7,54%. Аналогичные выводы можно привести и по объему реализации. Рост объема реализации на 20,37% даст 67,22% сокращение убытков, что позволит шахте только за счет одного фактора существенно повысить уровень развития. Здесь, при конкретных расчетах, надо иметь в виду, что при определении влияния этого фактора на конечный результат, учитывается изменение суммы переменных затрат, которые, как известно, следуют за динамикой производства и постоянных затрат на 1т., которые как известно с ростом объема производства снижаются. Выводы об изменении убытков под влиянием изменения издержек необходимо делать с учетом того, что при их увеличении сумма убытков будет также увеличиваться, а при снижении уменьшаться. Полученный нами результат можно интерпретировать следующим образом: снижение переменных затрат на 1,18 в результате воздействия внутренних факторов, приведет к сокращению дефицита средств на 2,95%, а снижение постоянных затрат, в результате мероприятий на 0,47% снизит убытки на 2,02%.

Анализ зоны экономической устойчивости показывает, что шахте проблематично выйти на безубыточный уровень только за счет изменения одного из факторов, поэтому, при рассмотрении вариантов возможного развития событий, необходимо учитывать изменения всех факторов в совокупности.

Полученный результат можно интерпретировать следующим образом: выручка от продаж, с учетом мероприятий по увеличению объема и роста цены, увеличилась до 700850 тыс. руб., себестоимость реализованной продукции составит 721123 тыс. руб., в том числе переменные затраты 297806 тыс. руб., постоянные – 423317 тыс. руб. Убытки от реализации сократятся на 79550 тыс. руб. или на 79,69%.

Анализ безубыточности с учетом разработанных мероприятий показал, что порог рентабельности составил 729857 тыс. руб., пороговое количество реализации угольной продукции 355,55 тыс. т., запас финансовой прочности по сравнению с фактом анализируемого года увеличился на 22,55% и составит 4,14%

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.  Игнатущенко Н.А., Петрова Л.В. – Основы маржинального анализа и планирование безубыточной работы горного предприятия – Москва, 2004 год.

2.  Пояснительная записка ООО «Шахта «Красногорская»/ Прокопьевск, 2007 г.

3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности/Г.В. Савицкая, Учебное пособие -Минск: Новое знание, 2006 г.

4  Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятие/ М.Н. Крейнина, М.: Дело и сервис, 2007 г.

5.  Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия/ Ж.Ришар, Москва: Аудит, ЮНИТИ, 2007 г.

6.  Ефилова О.В. Финансовый анализ/ О.В. Ефилова, М.: Бухгалтерский учет, 2006 г.

7.  Методическое пособие по содержанию и выполнению дипломных работ/ МГОУ, 2006 г.

8.  Методическое пособие по дипломному проектированию безопасности жизнедеятельности и экологичности принимаемых решений/ МГОУ, 2006 г.

9.  Сергеев И.В., Веретенникова И.И. Экономика организаций (предприятий): 3 изд., перераб. и доп. – М., Изд-во Проспект, 2006

10.  Шеремет А.Д. Методика финансового анализа/ А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев - М.: Экономика, 2005 г.

11.   Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ С.М. Пястолов, Учебник – Москва, Мастерство, 2005 г.

12.  Хигерович М.И. Экология и горное дело/ М.И. Хигерович, М.: Высшая школа, 2003 г.

13.  Воробьев В.А. Техника безопасности в угольной промышленности/В.А. Воробьев, М.: Высшая школа, 2004 г.

14.  Коровников Б.Д. Безопасность жизнедеятельности в угольных шахтах/ Б.Д. Коровников, Учебник для вузов, М.: Высшая школа, 2003 г.

15.  Волков О.И. Экономика предприятия (фирмы): учебник / О.И. Волков, О.В. Девяткина. – М.:ИНФРА-М.,2008 – 259 с.

16.  Волкова О.Н. Управленческий анализ: учебник / О.Н. Волкова. – М.:ТК Велби, Проспект., 2007. – 304 с.

17.  Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская. – М.: ТК Велби, Проспект. 2008. – 360с.

18.  Гинзбург А.И. Экономический анализ: учебник / А.И. Гинзбург. – Спб.: Питер. 2008. – 528 с.

19.  Бланк И.А. Финансовый менеджмент. / И.А. Бланк. - Киев: Ника-Центр, 2007;.

20.  Игнатов А.В. Анализ финансового состояния предприятия. А.В. Игнатов. Финансовый менеджмент. - №4. 2006;