Дипломная работа: Планирование безубыточной работы на базе принципов маржинального анализа
Дипломная работа: Планирование безубыточной работы на базе принципов маржинального анализа
Введение
Основа
финансового здоровья предприятия - прибыльная деятельность. Обеспечение эффективного
функционирования предприятия требует экономически грамотного управления. В этом
случае предприятие имеет возможность своевременно расплачиваться с поставщиками
сырья, материалов, электроэнергии, с кредиторами, уплачивать налоги и развивать
производство.
Угольная промышленность
нашего города на протяжении последних лет в целом имеет отрицательный
финансовый результат. Причины кризисного финансового состояния различны, и
целью каждого предприятия является привлечение инвесторов и денежных средств со
стороны для улучшения собственного производства.
Тема дипломной работы:
планирование безубыточной работы на базе принципов маржинального анализа,
выбрана по нескольким причинам: во первых, методика маржинального анализа
базируется на соотношении важнейших экономических показателей: «издержки –
объем производства – прибыль» и прогнозирование их величин при заданном
значение других. Во вторых анализ дает реальное представление о понесенных
затратах и подученных результатах, позволяет избавиться от необоснованных
затрат, а главное выбрать оптимальные варианты управленческих решений.
Цель работы:
- изучить теоретический
материал;
- проанализировать
деятельность действующего предприятия;
- провести операционный
анализ деятельности предприятия;
- дать прогноз развития
на перспективу.
Объект исследования –
общество с ограниченной ответственностью «Шахта «Красногорская», является
зарегистрированным юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс и занимается
производственной деятельностью.
Задачей дипломной работы
является проанализировать эффективность хозяйственной деятельности предприятия.
Провести планирование безубыточной работы предприятия на основе методов
маржинального анализа и дать прогноз развития на перспективу.
Производственно-хозяйственная
и финансовая деятельность предприятия и его подразделений характеризуется
определенной системой взаимосвязанных показателей. Поэтому изменение отдельных
показателей изменяет и конечные технико-экономические и финансовые показатели
деятельности предприятия. Таким образом, исследование определенных сторон
деятельности предприятия базируется на анализе системы показателей в их
динамике. При этом анализ является инструментом не только планирования и
управления, но и диагностики и контроля деятельности предприятия.
Источниками цифровой
информации являются формы годовой отчетности за 2007 год, пояснительная записка
ООО «Шахта «Красногорская» за 2007 год, нормативные данные.
В работе рассмотрены
методы маржинального анализа и дан прогноз развития на перспективу. В
приложении представлены формы годовой отчетности. В конце дипломной работы
приводится список использованных источников.
1 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО
- ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ШАХТА «КРАСНОГОРСКАЯ»
1.1 Краткая характеристика
предприятия
Шахта «Красногорская»
сдана в эксплуатацию в 1949 году. В 1963 году начала осваивать гидродобычу, а в
1967 году была переведена на добычу угля с помощью воды высокого давления.
Государственное
предприятие «Шахта «Красногорская» преобразовано в акционерное общество
открытого типа «Шахта «Красногорская» в соответствии с Указом Президента
Российской Федерации №721 от 01.07.1993 и на основании решения администрации
города Прокопьевска от 03.11.1993 №1978-р АООТ «Шахта «Красногорская» преобразовано
в открытое акционерное общество ОАО «Шахта «Красногорская» 16 мая 1997 года в
связи с приведением Устава общества в соответствии с Федеральным законом «Об
акционерных обществах»
2 июня 2005 года ОАО
«Шахта «Красногорская» была переведена в ООО «Шахта «Красногорская».
Учредителем и
единственным участником общества с ограниченной ответственностью «Шахта
«Красногорская» является Компания «Кузбасс asset holdings Limited», владеющая 100% долей в уставном капитале ООО «Шахта
«Красногорская», составляющем 97212415 рублей.
Полное название
организации: Общество с ограниченной ответственностью «Шахта «Красногорская».
Вид деятельности: добыча
каменного угля подземным способом.
Юридический адрес:
653036, Кемеровская область, г. Прокопьевск, ул. Западная, 5.
Организационно – правовая
форма: общество с ограниченной ответственностью.
Форма собственности:
частная.
Промплощадка шахты
расположена в 100 метрах от центральной магистрали Кемерово-Новокузнецк, от
автомагистрали к промплощадке имеются асфальтированные подъездные пути, а также
ко всем зданиям и сооружениям шахты.
Шахта относится к
сверхкатегориной, опасной по внезапным выбросам и взрывам угольной пыли, а так
же опасна по самовозгоранию угля.
Все запасы шахты
находятся под жилыми домами и производственными объектами.
Производственная мощность
шахты на 2007 год утверждена ООО «Угольная компания» «Прокопьевскуголь» 350
тысяч тонн и освоена в отчетном периоде на 78,5%
Балансовых запасов угля
на 01 января 2008 года на шахте числится 30604 тыс. т., что обеспечивает срок службы
шахты 29 лет.
1.2 Анализ технико -
экономических показателей ООО «Шахта «Красногорская»
1.2.1 Понятие и задачи
анализа хозяйственной деятельности
Анализ производственно -
хозяйственной деятельности предприятия - метод, который используют экономисты
для получения информации об объекте своего исследования - предприятии.
Анализ представляет собой
расчленение явления или предмета на его составные части с целью изучения их
внутренней сущности.
Экономический анализ -
это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов,
основанный на расчленении их на составные части и изучении их во всем
многообразии связей и зависимостей.
Основные задачи анализа
хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования:
- изучение характера
действия экономических законов;
- научное обоснование
текущих и перспективных планов;
- контроль над
выполнением планов и управленческих решений за экономным использованием
ресурсов;
- изучение влияния
объективных и субъективных, внутренних и внешних факторов на результаты
хозяйственной деятельности;
- поиск резервов
повышения эффективности функционирования предприятия на основе изучения
передового опыта и достижений науки и практики;
- оценка результатов
деятельности предприятия по повышению планов;
- разработка рекомендаций
по использованию выявленных резервов.
Выполним анализ технико -
экономических показателей на примере показателей за 2006-2007 год, которые
приведены в таблице 1.
По данным таблицы можно
сделать следующие выводы:
- план по добыче угля в
2007 году не довыполнен на 52,1 тыс. т. или на 17,54%, а по сравнению с 2006
годом добыто меньше на 163,3 тыс. т. или на 40%;
- фактически товарной
продукции в 2007 году выпущено больше, чем запланировано на 72106 тыс. руб. или
на 17,08%, а по сравнению с 2006 годом – на 141844 тыс. руб. или на 40,25%;
- план по реализованной
продукции перевыполнен на 135416 тыс. руб. или на 30,78% и по сравнению с 2006
годом – на 159758 тыс. руб. или 38,44%;
- себестоимость 1 тонны
товарной продукции в 2007 году составила 2666,71 руб., что на 577,57 руб. или
27,65% выше, чем запланировано, и на 1237,87 руб. или 86,63% выше, чем в 2006
году;
- цена товарной продукции
в 2007 году выросла по сравнению с 2006 годом на 1154,84 руб./т. или 133,77% и
в сравнении с планом – на 596,8 руб./т. или 41,99%;
Таблица 1- Анализ
основных технико - экономических показателей