Дипломная работа: Планирование безубыточной работы на базе принципов маржинального анализа

- рассчитаем влияние снижения добычи:

ΔЭд = (69186/244,9 — 69186/408,2) * 244,9 = 27886 тыс.руб.

Снижение объема добычи привело к росту затрат на сумму 27886 тыс.руб.

Анализ элемента затраты на оплату труда. Трудовые затраты занимают значительный удельный вес в себестоимости продукции и оказывают большое влияние на формирование ее уровня. Поэтому анализ динамики затрат, их доля в себестоимости продукции, изучение факторов, определяющих ее величину, и поиск резервов экономии средств по данной статье затрат имеют большое значение.

Общая сумма зарплаты зависит от объема производства товарной продукции, ее структуры, В основном расход зарплаты оправдывается увеличением выпуска продукции. Если темпы снижения трудоемкости ниже темпов роста оплаты труда, то это является причиной повышения себестоимости.

4.4 Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия

4.4.1 Анализ финансовых результатов от реализации продукции

План по сумме прибыли от реализации продукции в 2007 году перевыполнен на 124235 тыс. руб. или на 55,45%.

Таблица 39 - Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции

ΔП(VPΠ¸Уд) = (-223714) – (-224058) = 344 тыс. руб

За счет объема и структуры реализованной продукции прибыль изменилась на 344 тыс. руб.

ΔП VPΠ = -224058 × 26,83% / 100 = -60114,76 тыс. руб.

ΔП Уд = 344 – (-60114,76) = 60458,76 тыс. руб.

ΔПс = 799935 – 675811 = 124124 тыс. руб.

За счет изменения полной себестоимости сумма прибыли изменилась на -124124 тыс. руб.

ΔПц= 576461 – 576221 = 240 тыс. руб.

За счет изменения отпускных цен на продукцию сумма прибыли изменилась на 240 тыс. руб.

ΔП = -60114,76 + 60458,76 + 124124 + 240 = 124708 тыс. руб.

Положительное влияние на снижение убытков оказало увеличение объема реализованной продукции и отпускных цен. Отрицательно отразилось на сумме прибыли увеличение полной себестоимости.

4.4.2 Анализ рентабельности предприятия

Таблица 40 - Показатели рентабельности предприятия

По данным таблицы 40 видно, что все фактические показатели рентабельности 2007 года, хоть и имеют отрицательные значения, значительно превышают плановые и показатели 2006 года.

4.3.1  Анализ основных фондов предприятия

Основные производственные фонды – это фонды, использующиеся в производственном процессе многократно, сроком полезного использования более 12 месяцев, стоимостью не менее 20 тыс. руб., способные приносить экономическую выгоду, и переносящие свою стоимость на готовую продукцию постепенно в виде амортизационных начислений.

Одним из важнейших факторов увеличения объёма производства продукции является обеспеченность предприятия основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.

4.3.1.1  Анализ обеспеченности предприятия основными средствами производства

Одним из важнейших факторов увеличения объёма производства продукции является обеспеченность предприятия основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.

Основные производственные фонды - эта та часть производственных систем, которая участвует в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на изготовляемый продукт постепенно, по частям, по мере использования.

Принято выделять активную часть (машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания производственного назначения, склады, рабочие и силовые машины, оборудование, измерительные приборы, транспортные средства и т.д.). Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности использования основных производственных фондов на основе оптимизации их структуры.

Таблица 42- Анализ структуры промышленно – производственных фондов

По приведенным данным таблицы 42 видно, что по сравнению с 2006 годом стоимость основных фондов на конец 2007 года увеличилась на 11911 тысяч рублей в том числе:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27