Дипломная работа: Планирование безубыточной работы на базе принципов маржинального анализа
Аналогично, оценим
изменение чувствительности убытков к изменению цены.
Таблица 47 - Степень
реагирования убытков на прогнозируемое изменение цены
ΔЦена, % |
-10 |
-5 |
-1 |
1 |
5 |
10 |
ΔПрибыль, % |
58 |
29 |
5,8 |
-5,8 |
-29 |
-58 |
Увеличив цену реализации
на 5% предприятие сможет покрыть почти треть убытков. 10%-е увеличение цены
приведет к снижению убытков на 58%. Уменьшение цены ситуацию усугубит еще
большими убытками.
Таблица 48 - Степень
реагирования убытков на прогнозируемое изменение переменных затрат
ΔПеременные затраты, % |
-10 |
-5 |
-1 |
1 |
5 |
10 |
ΔПрибыль, % |
-25 |
-12,5 |
-2,5 |
2,5 |
12,5 |
25 |
Сокращение переменных
затрат на 10% позволит снизить предприятию убытки на 25%. Увеличение же
переменных затрат на ту же величину приведет к увеличение убытков на 25%.
Таблица 49 - Степень
реагирования убытков на прогнозируемое изменение постоянных затрат
ΔПостоянные затраты, % |
-10 |
-5 |
-1 |
1 |
5 |
10 |
Δприбыль, % |
-43 |
-21,5 |
-4,3 |
4,3 |
21,5 |
43 |
Изменение постоянных
затрат в сторону увеличения приведет к увеличению убытков практически на
половину. А снижение постоянных затрат на 10% позволит снизить дефицит средств
на 43 %.
Далее проведем анализ
безубыточности с использованием в формуле силы операционного рычага и
фактического значения анализируемого фактора.
1)
Критическое
значение анализируемого фактора:
Критическое значение =
Фактор * (1 + 1/ОР по фактору анализируемого фактора (82)
где: Фактор – абсолютное
значение величины анализируемого фактора (объем реализации, цена, переменные
постоянные расходы).
Для удобства дальнейшей
работы сведем ранее полученные показатели в таблицу -50.
Таблица 50 - Сводная
таблица основных показателей по ООО «Шахта Красногорская» за 2007 год
Показатель |
Ед. измерения |
Условное обозначение |
Значение |
Расчет |
Объем реализации |
Тыс. руб. |
Qр
|
575329,00 |
|
Тыс. т. |
Кр
|
291,47 |
|
Цена реализации |
Руб. |
Цр
|
1973,89 |
|
Переменные издержки |
Тыс. руб. |
Зперем
|
249855,48 |
|
Валовая маржа |
Тыс. руб. |
ВМ |
325473,52 |
Qр – З перем
|
Постоянные издержки |
Тыс. руб. |
Зпост
|
425297,04 |
|
Прибыль |
Тыс. руб. |
П |
-99823 |
ВМ - Зпост
|
Операционный рычаг: |
|
|
|
|
-по объему реализации |
|
Rр
|
-3,3 |
ВМ / П |
-по цене |
|
Rц
|
-5,8 |
Qр / П
|
-по переменным издержкам |
|
Rперем
|
-2,5 |
Зперем / П
|
-по постоянным издержкам |
|
Rпост
|
-4,3 |
Зпост / П
|
Критическое значение: |
|
|
|
|
-объема реализации |
Тыс. руб. |
QРкр.
|
749654 |
Qр *(1-1/ Rр)
|
-цены |
Руб. |
Цкр.
|
2313,4 |
Цр.*(1-1/ Rц)
|
-переменных издержек |
Тыс. руб. |
Зперем.кр.
|
149913 |
Зперем*(1-1/ Rперем)
|
-постоянных издержек |
Тыс. руб. |
Зпост.кр.
|
326203 |
Зпост*(1-1/ Rпост)
|
Запас финансовой прочности: |
|
|
|
|
-по объему реализации |
% |
ЗФПР
|
30,3% |
1/ Rр*100%
|
Тыс. руб. |
174342 |
Qр / Rр
|
-по цене |
% |
ЗФПЦ
|
17,2% |
1/ Rц*100%
|
Тыс. руб. |
340,33 |
Ц/ Rц
|
-по переменным издержкам |
% |
ЗФПЗ.перем
|
40% |
1/ Rперем*100%
|
Тыс. руб. |
99942 |
Зперем/ Rперем
|
-по постоянным издержкам |
% |
ЗФПЗпост
|
23,3% |
1/ Rпост*100%
|
Тыс. руб. |
98906 |
Зпост/ Rпост
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27
|