Дипломная работа: Планирование безубыточной работы на базе принципов маржинального анализа

Таблица 27 - Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки 1 рабочего

По данным таблицы 27 видно, что на выполнение плана среднегодовой выработки отрицательное влияние оказало уменьшение количества отработанных дней в сумме 6,02 тыс. руб., продолжительности рабочего дня в сумме 0,7 тыс. руб.

Положительное влияние оказало увеличение часовой выработки на 1 рабочего в сумме 75,2 тыс. руб.

Для того, чтобы обеспечить рост производительности труда необходимо увеличить количество отработанных дней и довести продолжительность планового рабочего дня до фактического. В совокупности эти факторы позволят повысить уровень среднегодовой выработки.

4.2.5 Анализ использования фонда оплаты труда

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровень производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда.

Рост производительности труда создает реальные предпосылки для повышения его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты.

Анализ фонда заработной платы должен производится на предприятии постоянно. Соблюдение ее планового фонда связано с распределением национального дохода, денежным обращением и поступлением в бюджет налогов, отчислениями в фонд социального страхования, себестоимостью продукции и ценообразованием и т.д.

Фонд заработной платы предприятия – это сумма заработной платы всего персонала (кроме фонда материального стимулирования), установленная на определенный период – год, квартал, месяц в соответствии с численностью работников. Он планируется и учитывается по категориям персонала: промышленно-производственного и непромышленного, в том числе по рабочим, руководителям, специалистам, служащим и др.

Фонд заработной платы подразделяется на дневной и месячный. В состав фонда заработной платы входят следующие элементы: оплата за проработанное время по тарифу (повременно) и за количество выработанной продукции (работы) по расценкам (сдельная) и другие виды оплаты – за работу в ночное время, время простоев и др.

В месячный фонд заработной платы включаются все элементы дневного фонда (основной заработной платы) и дополнительная оплата очередных отпусков, выходные пособия, единовременное вознаграждение за выслугу лет, премии за выполнение и перевыполнение производственного плана, кроме премий, выплачиваемых из специальных фондов, доплаты за руководство бригадой и др.

В процессе анализа использования фонда заработной платы определяются:

- абсолютные суммы отклонения (экономия или перерасход);

- относительные суммы отклонения (экономия или перерасход);

- плановая и фактическая среднемесячная заработная плата одного

работника каждой категории или группы рабочих;

- плановая и фактическая структура фонда заработной платы.

Таблица 28 - Анализ фонда оплаты труда

В 2007 году с учетом корректировки фонда оплаты труда на выполнение плана добычи угля в целом по шахте допущен перерасход фонда на 4044 тыс. руб., в том числе по ППП перерасход составил 2929 тыс. руб.

На выполнение разовых работ привлекались работники не списочного состава, фонд которого составил 682 тыс. руб.

4.3 Анализ себестоимости продукции

Себестоимость продукции – стоимостная оценка используемых в процессе производства средств труда и рабочей силы, а также других затрат на управление предприятием. Себестоимость является главным ценообразующим фактором. Выживание субъектов хозяйствования в условиях конкуренции во многом зависит от способности поддерживать оптимальный уровень себестоимости продукции. Себестоимость является одним из важнейших объектов экономического анализа деятельности предприятия, т.е. важнейший показатель экономической эффективности производства, отражающий все стороны хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования. Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет исключительно важное значение на предприятии. Его целью является выявление тенденций изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню; определения влияния факторов на прирост себестоимости и на этой основе дается оценка работы предприятия по использованию возможностей и определяются резервы снижения себестоимости продукции.

Объекты анализа себестоимости продукции – это:

- динамика и структура обобщающих показателей себестоимости и факторов ее изменения (полная себестоимость продукции в целом и по элементам затрат)

- уровень затрат на один рубль товарной продукции;

- себестоимость каждого отдельного вида продукта или работ (угля, концентрата, проведенных горных выработок и т.д.);

- отдельные статьи и элементы затрат.

Таблица 29 - Анализ себестоимости на весь объем добычи

Как показывают данные таблицы 29, при снижающиеся добычи на 40,0%, затраты на добычу как в общем так и в среднем на 1 тонну возрастают на 21583 тыс.руб. (или на 3,94%) и на 995,98 тыс.руб. (или на 73,2%) соответственно. Увеличение происходит практически по всем экономическим элементам и статьям. По экономическим элементам максимальное увеличение происходит по амортизационным отчислениям (на 19,7%), затем по заработной плате (на 7,4%) и по ЕСН (8,7%), материальные затраты увеличились всего на 1,09%, прочие расходы в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшились на 11,1%. В целом производственная себестоимость увеличилась на 1,5%. Внепроизводственные расходы увеличились, причем резко на 183,9% и в конце 2007 года увеличение полной себестоимости составило 3,9%.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27