МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Учебное пособие: Финансы и кредит

    В Российской Федерации налично-денежный оборот организован в соответствии с "Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации" №40 от 22 сентября 1993 (для предприятий и организаций) и с "Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" №56 от 25 марта 1997 (для кредитных организаций).

    Указанные документы определяют следующие принципы организации налично-денежного оборота в Российской Федерации:

    1.Управление денежным обращением осуществляется Банком России в централизованном порядке и является объектом прогнозного планирования с целью обеспечения его устойчивого, эластичного экономного характера;

    2.Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин;

    3.Все предприятия и организации, кредитные организации должны хранить деньги в собственной кассе не выше установленного лимита. Лимит кассы для предприятий и организаций устанавливают кредитные организации, для кредитных организаций–Банк России;

    4.Сверхлимитные деньги должны быть сданы предприятиями и организациями на расчетные счета, открытые в кредитных организациях, кредитными организациями–на корреспондентские счета в Банке России;

    5.Получение наличных денег предприятиями и организациями возможно только в пределах свободного остатка денежных средств по чеку с четким указанием цели (символа кассплана) в тех кредитных организациях, где открыты их расчетные счета;

    6.Расчет наличными деньгами между юридическими лицами ограничен максимальной суммой в 60,0 тыс. руб. по одной сделке.

    Денежное обращение–это непрерывный процесс движения денег при выполнении ими своих функций, обслуживающей реализацию товаров и нетоварные платежи и расчеты в экономике.

    Объективной основой возникновения денежного обращения является товарное производство. Становление и развитие капитализма расширяет денежное обращение, в которое включается кругооборот и оборот капиталов, обращение и обмен всего совокупного общественного продукта, включая доходы различных классов.

    Необходимо отметить, что фактически обращаться могут только наличные деньги, так как движение денежной единицы в безналичном обороте отражается в виде записей по счетам в банке, то есть процесс движения денег замещается кредитными операциями, выполняемыми банками.

    Таким образом, "денежное обращение" можно отнести только к налично-денежному обороту.

    Безналичный денежный оборот–это часть денежного оборота, равная сумме всех платежей, совершенных в безналичной форме, по счетам клиентов кредитных организаций или взаимных расчетов за определенный период времени.

    Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

    Предприятия и организации вправе открывать в кредитных организациях необходимое ему количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте, если это не противоречит законодательству и/или учредительным документам.

    Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

    -  корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

    -  корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

    -  счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

    -  счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

    Безналичный денежный оборот составляет значительную часть денежного оборота и представлен различными формами безналичных расчетов, действующих на основании следующих принципов:

    1.  Осуществление расчетов между предприятиями и организациями по счетам, открытым в кредитных организациях для хранения и перевода денежных средств;

    2.  Право владельца счета распоряжаться денежными средствами на счете, за исключением случаев, предусмотренных законодательством, выбирать любую форму расчетов и порядок их закрепления в хозяйственных договорах;

    3.  Списание средств со счетов предприятий и организаций производится кредитной организацией либо по поручению плательщика, либо с его согласия (акцепта), форма которых утверждается законодательством;

    4.  При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

    Списание средств со счета плательщика осуществляется в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса "Очередность списания денежных средств со счета", согласно которой:

    -  в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

    -  во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

    -  в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации;

    -  в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

    -  в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

    -  в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

    Таким образом, увеличение доли безналичного оборота позволяет снижать издержки денежного обращения, развивать кредитные отношения за счет временно свободных денежных средств предприятий и организаций, ускорять скорость обращения денег и сокращать долю теневой экономики.

    В Российской Федерации осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов, производится согласно Положения Центрального банка Российской Федерации "О безналичных расчетах в Российской Федерации" №2-П от 12.04.2001.

    Формы безналичных расчетов – это урегулированные законодательством способы и порядок исполнения денежных обязательств предприятий и организаций посредством расчетных документов установленного формата.

    На территории Российской Федерации разрешены следующие формы безналичных расчетов:

    -  расчеты платежными поручениями;

    -  расчеты по аккредитиву;

    -  расчеты чеками;

    -  расчеты по инкассо.

    В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки–корреспонденты.

    Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов, которые представляют собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа.

    Существует два типа расчетных документов:

    распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

    распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

    При осуществлении безналичных расчетов в формах, предусмотренных законодательством, используются следующие виды расчетных документов:

    -  платежные поручения;

    -  аккредитивы;

    -  чеки;

    -  платежные требования;

    -  инкассовые поручения.

    Расчеты платежными поручениями

    Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

    Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика и исполняется в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

    Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

    Платежными поручениями могут производиться

    -  перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги или для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей;

    -  перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

    -  перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

    -  перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

    Расчеты по аккредитивам

    Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк–эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

    Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

    -  покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

    -  отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

    При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк–эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

    При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк–эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка–эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

    Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком–эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка–эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

    Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка–эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

    Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств.

    Расчеты чеками

    Чек–это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя (юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке) банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (юридическое лицо, в пользу которого выдан чек).

    Плательщик (банк, в котором размещены денежные средства чекодателя) обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

    Чекодателем может выступать кредитная организация для использования чеков клиентами кредитной организации или в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

    В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

    Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

    Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

    Расчеты по инкассо

    Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк–эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк–эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

    Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

    Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

    Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

    Учреждения и подразделения расчетной сети Банка России осуществляют экспедирование расчетных документов самих кредитных организаций и других клиентов Банка России в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России. Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно.

    Расчеты платежными требованиями

    Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

    Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

    Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору, но должен быть не менее пяти рабочих дней.

    Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

    -  установленных законодательством;

    -  предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

    Расчеты инкассовыми поручениями

    Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

    Инкассовые поручения применяются:

    -  в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

    -  для взыскания по исполнительным документам.

    -  в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

    Международные расчеты. Международные расчетные единицы

    Международные расчеты–регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими лицами и гражданами разных стран.

    Появление и изменения в международных расчетах связаны с развитием и интернационализацией товарного производства и обращения. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, кредитам, движению капиталов между странами, а также некоммерческие операции, оказание помощи развивающимся странам.

    Международные расчеты включают в себя условия осуществления платежей, (валютно-финансовые и платежные), а также практическую деятельность банков по их проведению.

    Деятельность банков

    Деятельность банков в сфере международных расчетов, с одной стороны, регулируется национальным законодательством, с другой–определяется сложившейся практикой, которая существует в виде установленных правил и закрепляется отдельными документами. В основном международные расчеты осуществляется безналичным путем посредством записей на счетах банков. При этом ведущую роль в международных расчетах играют крупнейшие банки промышленно-развитых стран.

    Для проведения международных расчетов используется либо собственная филиальная сеть банка, либо корреспондентские отношения с иностранными банками, по счетам "лоро" (счет банка-корреспондента, открытый в банке-респонденте) и "ностро" (счет банка-респондента, открытый в банке-корреспонденте), на которых банки поддерживают необходимые валютные позиции в соответствии со структурой и сроками предстоящих платежей.

    Корреспондентские соглашения, заключенные между банками, определяют порядок расчетов, размер комиссии и методы пополнения счетов "лоро-ностро".

    Валютно-финансовые и платежные условия

    Выбор условий международных расчетов, которые закрепляются в контракте, определяет не только скорость и гарантии исполнения контракта, но суммы расходов, связанных с проведением операций через банки. При составлении условий контрактов обычно проявляется противоположность интересов экспортера, который стремится получить максимальную сумму валюты в кратчайший срок, и импортера, заинтересованного в выплате наименьшей суммы валюты, ускорении получения товара и отсрочке платежа до момента его конечной реализации.

    Кроме этого, выбор условий контракта зависит от характера экономических и политических отношений между странами, соотношения сил контрагентов, их компетенции, а также от традиций и обычаев торговли данным товаром.

    Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.