Курсовая работа: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности
Вышеприведённая таблица как
никогда наглядно отображает влияние факторов, а так же причины, по которым было
осуществлено это влияние. Наибольшее влияние на изменение стоимости материалов оказали
материалы X и Z, что не удивительно, т.к. по этим материалам наблюдается рост
как потреблённого количества, так и цены. Влияние материала Y оказалось незначительным, несмотря на внушительный темп роста
цены на него. Но снижение востребованности в этом материале в отчётном году практически
свело на нет фактор роста цены. По материалу W и вовсе произошла экономия из-за снижения закупочной цены на него,
да и рост потребления этого материала был весьма незначительным. Так же по табл.
11а видно, где искать резервы снижения полной стоимости материалов, а искать их
необходимо, естественно, в тех материалах, по которым произошёл максимальный рост,
как в ценовом разрезе, так и в количественном.
Задание
12
На уровень общих (годовых)
затрат по оплате труда, в первую очередь, влияет среднесписочная численность работников
и их среднегодовая зарплата. Численность работников дана в Справке №1 [5, с.46],
затраты на оплату труда найдём в Приложении к ББ.
1.
Фонд оплаты труда (ФОТ): ФОТ =Зпср*Ч
а) предыдущий год ФОТпрош.г.
= 1 027 160 тыс. рублей
б) отчетный год ФОТотч.г.
= 1 135 580 тыс. рублей
в) общее изменение факторов:
1 135 580 – 1 027 160 = 108 420 тыс. рублей.
2. Среднегодовая численность
работников (Ч):
а) предыдущий год Чпрошл.г.
= 26 640 чел.
б) отчетный год Чотч.г.=
27 810 чел.
в) общее изменение факторов:
27 810 – 26 640 = 1170 человек.
3. Определим среднюю заработную
плату, приходящуюся на одного работника
(ЗПср. = ФОТ /
Ч)
а) предыдущий год: з/п1
работника 0 = 1 027 160 / 26 640 = 38,5571 тыс. руб.
б) отчетный год: з/п1
работника 1 = 1 135 580 / 27 810 = 40,8335 тыс. руб.
в) общее изменение факторов:
40,8335 – 38,5571 = 2,2764
3. Определим, каким бы был
фонд на оплату труда при средней заработной плате, приходящейся на одного работника
на уровне прошлого года и численности работников отчетного года:
ФОТ1 = з/п1
работника 0 * Ч1 = 38,5571 * 27 810 = 1 072 273 тыс.
рублей.
4. Определим влияние отдельных
факторов на уровень фонда по оплате труда:
а) изменение численности работников
ΔФОТчисло работников
= ФОТ1 – ФОТпрош.г. = 1 072 273 – 1 027 160 = 45 113
тыс. рублей
б) изменение средней заработной
платы, приходящейся на одного работника
ΔФОТз/п 1 работника
= ФОТотч.г. - ФОТ1 = 1 135 580 – 1 072 273 = 63 307
тыс. рублей
в) общее влияние факторов
ΔФОТ = ΔФОТчисло
работников + ΔФОТз/п 1 работника = 45 113 + 63 307 = 108 420
тыс. рублей.
Таблица 12
Все расчеты представим в промежуточной
таблице:
№ п/п |
Показатель |
Предшествующий год |
Отчетный год |
Изменение |
1 |
Фонд оплаты труда (ФОТ) |
1027160 |
1135580 |
108420 |
2 |
Среднегодовая численность работников
(Ч) |
26640 |
27810 |
1170 |
3 |
Средняя заработная плата, приходяща-яся
на одного работника (ЗПср) |
38,5571 |
40,8335 |
2,2764 |
4 |
Влияние факторов на фонд оплаты труда |
а |
∆ФОТ (∆Ч) |
Х |
Х |
45112 |
б |
∆ФОТ (∆ЗПср) |
Х |
Х |
63308 |
Баланс отклонения |
45113 |
63307 |
108420 |
5 |
Объем от продаж |
5200000 |
6240000 |
1040000 |
6 |
Влияние факторов на выручку |
а |
∆В (∆ФОТ) |
Х |
Х |
548877 |
б |
∆В (К зо)=В/ФОТ |
Х |
Х |
491123 |
Баланс отклонения |
548876 |
491025 |
1040000 |
Таким образом, в отчетном
году на предприятии ОАО "Агат" произошел рост фонда по оплате труда на
108 420 тыс. рублей по сравнению с прошлым годом. Это было вызвано в первую очередь
увеличением средней заработной платы и изменением численности работников.
Задание
13
Таблица 13
Состав, структура и динамика
доходов и расходов
№ п/п
|
Показатель
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Изменение (+,–)
|
Сумма, тыс. руб.
|
% к итогу
|
Сумма, тыс. руб.
|
% к итогу
|
Сумма, тыс. руб.
|
%
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1 |
Выручка (нетто) |
5 200 000 |
99,35 |
6 240 000 |
99,42 |
1 040 000 |
0,07 |
2 |
Проценты к получению |
18 084 |
0,35 |
18 513 |
0,3 |
429 |
(0,05) |
3 |
Прочие доходы |
15 685 |
0,30 |
17 904 |
0,29 |
2 219 |
(0,01) |
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Всего доходов
|
5 233 769
|
100
|
6 276 417
|
100
|
1 042 648
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Себестоимость продукции |
(3 523 617) |
70,46 |
(4 182 379) |
69,31 |
(658 762) |
(1,15) |
6 |
Коммерческие расходы |
(494 943) |
9,9 |
(587 477) |
9,74 |
(92 534) |
(0,16) |
7 |
Управленческие расходы |
(765 440) |
15,31 |
(908 544) |
15,06 |
(143 104) |
(0,25) |
8 |
Проценты к уплате |
(64 520) |
1,29 |
(203 145) |
3,37 |
(138 625) |
2,08 |
9 |
Прочие расходы |
(152 130) |
3,04 |
(153 070) |
2,54 |
(940) |
(0,5) |
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
Всего расходов
|
(5 000 650)
|
100
|
(6 034 615)
|
100
|
(1 033 965)
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Превышение доходов над расходами |
233 119 |
|
241 802 |
|
8 683 |
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20
|