Курсовая работа: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности
Задание
24
Таблица 22
Состав и динамика дебиторской
и кредиторской задолженности
Показатель
На начало года
На конец года
Темп роста, %
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
1
2
3
4
5
6
1. Дебиторская задолженность, всего
317 482
100
478 506
100
150,72
1.1. Краткосрочная, всего
254 654
80,21
383 677
80,18
150,67
1.1.1. Расчеты с покупателями и заказчиками
206 063
64,91
324 204
67,75
157,33
1.1.2. Авансы выданные
-
-
-
-
100,00
1.1.3. Прочая краткосрочная задолженность
48 591
15,31
59 473
12,43
122,40
1.2. Долгосрочная, всего
62 828
19,79
94 829
19,82
150,93
2. Обязательства, всего
812 592
100
1 026 986
100
126,38
2.1. Краткосрочные, всего
604 556
74,40
675 195
65,75
111,68
2.1.1. Краткосрочные кредиты и займы
-
-
-
-
100,00
2.1.2. Расчеты с поставщиками и подрядчиками
464 107
57,11
521 760
50,80
112,42
2.1.3. Задолженность по налогам и сборам
60 501
7,45
63 939
6,23
105,68
2.1.4. Прочие краткосрочные обязательства
79 948
9,84
89 496
8,71
111,94
2.2. Долгосрочные, всего
208 036
25,60
351 791
34,25
169,10
2.2.1. Долгосрочные кредиты и займы
208 036
25,60
351 791
34,25
169,10
2.2.2. Прочие долгосрочные обязательства
-
-
-
-
100,00
Дебиторская задолженность
– важный компонент оборотного капитала, величина которой существенным образом влияет
на показатели ликвидности организации. На финансовое положение предприятия влияет
не само наличие дебиторской задолженности, а её размер, движение и форма, т.е. то,
чем вызвана эта задолженность. Дебиторская задолженность не всегда образуется в
результате нарушения порядка расчетов и не всегда ухудшает финансовое положение.
Поэтому её нельзя в полной сумме считать отвлечением собственных средств из оборота,
т.к. она так же влияет на показатели платежеспособности предприятия, при условии
своевременного проведения расчётов с дебиторами. Наиболее ликвидной считается краткосрочная
дебиторская задолженность и в отчётном году она продемонстрировала рост на 50,7%
по всем статьям. Наиболее сильно выросли расчёты с покупателями и заказчиками. Это
положительный момент, т.к. денежные средства должны поступить в относительно короткий
промежуток времени, в отличие от долгосрочной ДЗ, где получение денег за продукцию
и услуги может быть растянуто на годы, что не желательно, т.к. стоимость денег со
временем падает. Долгосрочная дебиторская задолженность так же демонстрирует сильный
рост, но её размер несоизмерим с краткосрочной и его доля колеблется на уровне 20%
по отношению к общему объёму должников организации в обоих периодах. Темп роста
ДЗ значительно опережает темп роста выручки (150,7% против 120,0%), что говорит
об ухудшении договорных отношений с клиентами.