Курсовая работа: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

1.  Расчитаем темп роста количества проданной продукции

Тр = 19 800 / 18 000 * 100 = 110%

2.  Рассчитаем выручку от продаж по структуре и ценам прошлого года

Ni = Q0*p1

изделие А: NА = 8000 *210 = 1 680 000 тыс.рублей

изделие В: NВ = 4000 * 407,5 = 1 630 000 тыс.рублей

изделие С: NС = 6000 * 400 = 2 400 000 тыс.рублей

итого: Nрасчетное 1 = 1 680 000 + 1 630 000 + 2 400 000 = 5 710 000 тыс.рублей

3. Определим выручку от продаж по структуре отчетного года в ценах прошлого года

Ni = q1 * p0

изделие А: NА = 9 000 * 200 = 1 800 000 тыс.рублей

изделие В: NВ = 4 000 * 300 = 1 200 000 тыс.рублей

изделие С: NС = 6 800 * 400 = 2 720 000 тыс.рублей

итого: Nрасчетное 2 = 1 800 000 + 1 200 000 + 2 720 000 = 5 720 000 тыс.рублей

4. Степнь влияния на изменение выручки факторных показателей (общее количество проданной продукции, ее структура и цены) произведем методом цепных подстановок:

а) влияние изменения количества проданной продукции

ΔNколичество = Nрасчетное 1 – Nпрош.г. = 5 710 000 – 5 200 000 = 510 000

тыс. рублей

б) влияние изменения структуры проданной продукции

ΔNструктуры = Nрасчетное 2 – Nрасчетное 1 = 5 720 000 – 5 710 000 = 10 000

тыс.руб.

в) влияние изменения цены проданной продукции

ΔNцены = Nотч.г. – Nрасчетное 2 = 6 240 000 – 5 720 000 = 520 000 тыс.рублей

Баланс отклонения 1 040 000 = 520 000 + 510 000 + 10 000

Таблица 6а

Расчёт влияния изменения цен на изменение выручки от продаж[1]

Итак, изменение цен повлекло изменение выручки на 520 млн. руб.

Для анализа влияния структуры реализованной продукции необходимо определить эту структуру, т.е. долю каждого вида продукции в общем объёме продаж за прошлый год. Затем определяем объем продаж текущего года при структуре прошлого года. Для этого необходимо найти произведение общего объема продаж за отчетный год на структуру продаж прошлого года по каждому изделию. И в итоге: влияние изменение структуры на изменение выручки рассчитываем как произведение отклонения приведенного объема продаж от объема продаж текущего года на цены прошлого года. Расчеты представлены в таблице 6б.

Таблица 6б

Расчёт влияния изменения структуры объёма продаж на изменение выручки от продаж

Получается, что эффект от структурных сдвигов никак не проявился в изменении выручки от продаж.

Задание 7

При составлении прогнозного плана продаж воспользуемся данными о маркетинговом исследовании о спросе на товары, планируемой цене и себестоимости единицы продукции. Согласно [5, с.43], у предприятия нет технической возможности выпускать изделие «D», поэтому нет прогнозного значения себестоимости по этому виду продукции. Так же у потребителей продукции есть желание приобрести целых три тысячи изделий «Е», но у организации нет возможности все их произвести – производственные мощности готовы к выпуску лишь двухсот таких изделий. Эти поправки легли в основу корректировок бизнес-плана на будущий год, который представлен в табл. 7.

Таблица 7

Расчёт прогнозного бизнес-плана предприятия

Плановый объем продаж мы находим как произведение спроса на изделие на плановую цену; плановую себестоимость – произведение плановой себестоимости за единице продукции на спрос; прибыль от продаж – плановой себестоимости от планового объема; рентабельность продаж – частное от прибыли от продаж на планируемый период на плановый объем продаж. Исходя из разброса значений рентабельности отдельных видов продукции в анализируемой организации, при включении показателей в одну из указанных групп используем следующую градацию: группа 1 – продукция с рентабельностью 25% и выше, группа 2 – от 10 до 25%, группа 3 – ниже 10%. [5. стр.43].

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20