Дипломная работа: Особенности и последовательность аудиторской проверки учета основных средств
 Приложение 7
Тест на определение риска
средств контроля
| № п/п |
Факторы риска |
Ответы: «ДА»
или «НЕТ» |
| 1 |
2 |
3 |
| I. Учетная
политика и основные принципы ведения бухгалтерского и налогового учета |
| 1 |
Учетная
политика применяется последовательно от одного отчетного периода к другому |
Да |
| 2 |
Изменения в
учетную политику вносятся в соответствии с требованиями нормативных актов по
бухгалтерскому учету |
Да |
| 3 |
В учетной
политике направления в хозяйственной деятельности и способы их учета раскрыты
достаточно полно |
Нет |
| 4 |
Учетная
политика не содержит противоречивых положений |
Да |
| 5 |
Учетная
политика не содержит методов учета, отличных от установленных нормативными
актами по бухгалтерскому учету и налоговым законодательством |
Да |
| II. Структура и
характеристика финансово-бухгалтерской и налоговой службы |
| 6 |
График
документооборота имеется в наличии и соблюдается |
Да |
| 7 |
Имеются
должностные инструкции на работников финансово-бухгалтерской службы |
Да |
| 8 |
Имеется отдел
внутреннего контроля (аудита) |
Да |
|
III. Формы и
методы отражения хозяйственных операций в бухгалтерском
и налоговом
учете
|
| 9 |
Имеется единый
рабочий план счетов бухгалтерского учета |
Да |
| 10 |
Разработана
система налогового учета |
Да |
| 11 |
В организации разработаны
регистры налогового учета доходов и расходов от реализации и
внереализационных доходов и расходов |
Да |
| 12 |
В организации разработаны
регистры налогового учета наиболее сложных операций (на ремонт, НИОКР, по
определению финансового результата при реализации основных средств, ценных
бумаг, уступки прав требования и т.д.), по которым налоговым
законодательством определен особый порядок учета |
Да |
| 13 |
Финансово-хозяйственные операции
отражаются в бухгалтерском и налоговом учете только на основании первичных
документов |
Да |
| 14 |
Исправления в бухгалтерском и
налоговом учете всегда обоснованы |
Да |
| 15 |
Ошибки при переносе из одного
учетного регистра в другой отсутствуют |
Да |
| IV. Компьютерная
обработка данных |
| 16 |
Ведение бухгалтерского и
налогового учета автоматизировано |
Да |
| 17 |
Система КОД охватывает всю
деятельность организации(полностью интегрированная система |
Да |
| 18 |
Разработанные при помощи КОД
формы документов и регистров соответствуют требованиям унифицированных и ут вержденных
форм
|
Да |
| 19 |
Алгоритмы обработки данных
соответствуют действующему законодательству |
Да |
| V. Составление
бухгалтерской и налоговой отчетности |
| 20 |
Бухгалтерская и налоговая
отчетность составляется с соблюдением требований законодательства |
Да |
| 21 |
В случае обнаружения ошибок
изменения в бухгалтерскую и налоговую отчетность вносятся с соблюдением
установленного порядка |
Да |
| VI.
Осуществление контроля |
| 22 |
На предприятии действует служба
внутреннего аудита |
Нет |
| 23 |
На предприятии действует ревизионная
комиссия (ревизионный отдел) |
Да |
| 24 |
Утверждена руководителем и
действует инвентаризационная комиссия |
Да |
| 25 |
Утверждена руководителем и
действует комиссия по приему, вводу в эксплуатацию и списанию основных
средств |
Да |
| 26 |
Документы по проведению
инвентаризации составляются соблюдением требований нормативных актов по
бухгалтерскому учету |
Да |
| VII. Кадровая
политика |
| 27 |
Прием на работу специалистов
производится на конкурсной основе, по результатам собеседования
(тестирования) |
Да |
| 28 |
Проводятся мероприятия по
обучению и повышению квалификации кадров |
Да |
| ИТОГО ОЦЕНОК: |
|
| «ДА» - 16 шт. |
|
| «НЕТ» - 2 шт. |
|
| Итоговая оценка риска средств контроля: низкая |
|
Приложение 8
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23
|
