Дипломная работа: Методы оценки и анализа финансовой устойчивости предприятия на примере ООО "Интеркат"
1. По результатам 9 месяцев 2008 года произошло увеличение
выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг на 2 202 245 тыс.
рублей или на 201% по сравнению с аналогичным периодом 2007 года.
2. Снижение валовой прибыли ООО «Интеркат» в анализируемом
периоде 2008 года по сравнению со значением данного показателя 2007 года на
273 397 тыс. руб. объясняется общим ростом затрат на осуществление
основной деятельности.
4. Однако «Чистая прибыль» за 9 месяцев 2008 года
увеличилась по сравнению с аналогичным периодом 2007 года на 393 415 тыс.
руб. или 248%.
5. Показатели прибыльности в отчетном периоде имеют
положительную динамику. Так рентабельность активов в анализируемом периоде 2008
года увеличилась более чем в 2,5 раза по сравнению с аналогичным периодом 2007
года, показатель «Рентабельность собственного капитала» - более чем в 3 раза.
6. Показатель «Коэффициент чистой прибыльности»,
характеризующий процент чистой прибыли в общей сумме выручки от реализации, в
отчетном периоде увеличился и составил 16,75%.
7. Показатель «Оборачиваемость капитала», рассчитываемый как
отношение выручки к сумме собственных средств и долгосрочных обязательств, в
отчетном периоде вырос по сравнению с аналогичным периодом 2007 более чем в 3
раза и составил 0,047 раз. Увеличение данного показателя связано с увеличением
выручки в анализируемом периоде.
8. Показатели, определяемые суммой непокрытого убытка, не
рассчитывается, в связи с его отсутствием.
Расчет показателей свидетельствует о том, что ООО «Интеркат»
достигнуты положительные финансовые результаты хозяйственной деятельности.
Уровень прибыльности ООО «Интеркат» и уровень его финансовой устойчивости -
достаточно высокие.
Информация о причинах, которые, по мнению органов
управления ООО «Интеркат», привели к убыткам/прибыли ООО «Интеркат», отраженным
в бухгалтерской отчетности по состоянию на момент окончания отчетного квартала
в сравнении с аналогичным периодом предшествующего года (см. приложение).
Основными причинами, благодаря которым, по мнению органов
управления ООО «Интеркат», показатели прибыли растут за рассматриваемый период,
являются: увеличение объемов инвестирования в строительство, укрепление
менеджмента предприятия и непрерывное стремление к улучшению своих показателей.
Далее
проведем анализ факторов, оказавших влияние на изменение размера выручки от
продажи ООО «Интеркат» товаров, продукции, работ, услуг основной деятельности.
Для этого сведем в одну таблицу основные финансовые показатели деятельности
предприятия (см. таблицу 13).
В представленной таблице приведены изменения выручки от
продажи товаров, продукции, работ, услуг, себестоимости проданных товаров,
продукции, работ, услуг и валовой прибыли за 9 месяцев 2008 года по сравнению с
9 месяцами 2007 года.
Таблица 13
Основные финансовые показатели деятельности ООО «Интеркат»
Период |
Выручка, тыс. руб. |
Изменение |
Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
Изменение |
Валовая прибыль, тыс. руб. |
Изменение |
На 30 сентября 2007 года |
1 093 153 |
- |
24 856 |
- |
1 068 297 |
- |
На 30 сентября 2008 года |
3 295 398 |
201% |
2 500 498 |
9 959,9% |
794 900 |
-26% |
Факторы, которые, по мнению органов управления ООО
«Интеркат», оказали влияние на изменение размера выручки от продажи товаров,
продукции, работ, услуг, затрат от основной деятельности, за соответствующий отчетный
период по сравнению с аналогичным периодом предшествующего года приведены в
таблице 14.
Таблица 14
Фактор влияния на размер прибыли и выручки предприятия
Фактор влияния на размер прибыли и
выручки |
Степень влияния фактора (малая,
средняя, высокая) |
Легкость получения разрешительной
документации |
средняя |
Доступность земельных участков |
средняя |
Себестоимость строительства |
средняя |
Сильный менеджмент |
высокая |
Легкость привлечения заемных
средств и средств инвесторов |
средняя |
Сведения о совпадении (несовпадении) мнения лиц, входящих в
органы управления ООО «Интеркат», относительно упомянутых причин и/или степени
их влияния на показатели финансово – хозяйственной деятельности ООО «Интеркат»:
- мнения
органов управления ООО «Интеркат», относительно упомянутых причин и/или степени
их влияния на показатели финансово – хозяйственной деятельности ООО «Интеркат»,
совпадают;
- особые
мнения лиц, входящих в органы управления ООО «Интеркат», относительно
упомянутых причин и/или степени их влияния на показатели финансово –
хозяйственной деятельности ООО «Интеркат», отсутствуют.
Учитывая существующие тенденции в строительной отрасли
необходимо провести анализ устойчивости финансового состояния ООО «Интеркат».
Для начала проведем анализ финансово-экономической деятельности предприятия (см.
таблицу 15)[30].
Таблица 15
Показатели финансово-экономической деятельности ООО
«Интеркат»
Наименование показателя |
Рекомендуемая методика расчета |
Значение показателя на 30 сентября
2007 года |
Значение показателя (расчет
показателя) на 30 сентября 2008 года |
Стоимость чистых активов предприятия,
тыс. руб. |
В соответствии с порядком,
установленным Минфином России и/или федеральным органом исполнительной власти
по рынку ценных бумаг для акционерных обществ |
51 700 159 |
52 208 227[31]
|
Отношение суммы привлеченных
средств к капиталу и резервам, % |
(Долгосрочные обязательства на
конец отчетного периода + краткосрочные обязательства на конец отчетного
периода) / (Капитал и резервы на конец отчетного периода) х 100 |
138,94 |
(18 602 652+96 885
049) / (52 206 581) х 100 = 221,213 |
Отношение суммы краткосрочных
обязательств к капиталу и резервам, % |
(Краткосрочные обязательства на
конец отчетного периода) / (Капитал и резервы на конец отчетного периода) х
100 |
99 |
(96 885 049) /
(52 206 581) х 100 = 185,580 |
Покрытие платежей по обслуживанию
долгов |
(Чистая прибыль на конец отчетного
периода + амортизационные отчисления на конец отчетного периода) /
(Обязательства, подлежавшие погашению в отчетном периоде: стр. 610 ф. 1
Бухгалтерского баланса на начало отчетного года + проценты, подлежавшие
уплате в отчетном периоде) х 100 |
(158 618 + 12 852)/(16 619 353
+ 1 686 229) х 100 = 0,937 |
(552 033 + 41
198)/(40 055 232 + 2 661 235) х 100 = 1,389 |
Уровень просроченной задолженности,
% |
(Просроченная задолженность на
конец отчетного периода) / (Долгосрочные обязательства на конец отчетного
периода + краткосрочные обязательства на конец отчетного периода) х 100 |
Раздел не заполняется, так как
просроченная задолженность отсутствует |
Раздел не заполняется, так как
просроченная задолженность отсутствует |
Оборачиваемость дебиторской
задолженности, раз |
(Выручка) / (Дебиторская
задолженность на конец отчетного периода - задолженность участников
(учредителей) по вкладам в уставный капитал на конец отчетного периода) |
0,02 |
(3 295 398) / (67 956 095 – 0)
= 0,048 |
Доля дивидендов в прибыли, % |
(Дивиденды по обыкновенным акциям
по итогам завершенного финансового года) / (Чистая прибыль по итогам
завершенного финансового года - дивиденды по привилегированным акциям по
итогам завершенного финансового года) х 100 |
Раздел не заполняется, так как
общим собранием акционеров не принималось решение о выплате дивидендов |
Раздел не заполняется, так как
общим собранием акционеров не принималось решение о выплате дивидендов |
Производительность труда в отчетном
периоде, тыс. руб./чел. |
(Выручка) / (Среднесписочная численность
сотрудников (работников)) |
(1 093 153) / (299) =
3 656,030 |
(3 295 398) / (472) =
6 981,775 |
Амортизация к объему выручки, % |
(Амортизационные отчисления на
конец отчетного периода) / (Выручка) х 100 |
(12 852) / (1 093 153) х 100 =
1,176 |
(41 198) / (3 295 398) х 100 =
1,250 |
Анализ платежеспособности и финансового положения ООО
«Интеркат» на основе экономического анализа динамики приведенных показателей в
сравнении с аналогичным периодом предшествующих лет:
1. Размер чистых активов ООО «Интеркат» по состоянию на 30
сентября 2008 года увеличился на 508 068 тыс. руб. по сравнению с
аналогичным периодом 2007 года. В наибольшей степени рост чистых активов ООО «Интеркат»
обусловлен увеличением размера резервного фонда (на 6 695 тыс. рублей или на
137%) и нераспределенной прибыли (на 520 617 тыс. рублей или на 171%) в
анализируемом периоде 2008 года по сравнению с аналогичным периодом 2007 года.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
|