Таблица 3 Вертикальный
анализ финансовых результатов предприятия
Показатели
тыс.руб.
доля
2008 г.
2009 г.
2008 г.
2009 г.
1. Всего доходов и поступлений
578 397 328
684 742 796
2. Общие расходы финансово-хозяйственной деятельности, % к
строке 1.
495 700 528
484 866 931
85,70%
70,81%
3. Выручка от продаж, % к строке 1
524 726 629
590 316 594
90,72%
86,21%
4. Затраты на производство и реализацию продукции, % к
строке 3
426 639 489
379 038 337
81,31%
64,21%
в том числе:
- себестоимость продукции, % к с.4
384 389 929
332 775 185
90,10%
87,79%
- коммерческие расходы, % к с.4
33 867 039
39 470 894
7,94%
10,41%
- управленческие расходы, % к с.4
8 382 521
6 792 258
1,96%
1,79%
5. Прибыль (убыток) от продаж, % к с.3
98 087 140
211 278 257
18,69%
35,79%
6. Доходы по операциям финансового характера, % к с.1
3 674 038
3 402 877
0,64%
0,50%
7. Расходы по операциям финансового характера, % к с.2
3 539 844
5 367 592
0,71%
1,11%
8. Прочие доходы, % к с.1
49 996 661
91 023 325
8,64%
13,29%
9. Прочие расходы, % к с.2
44 349 763
87 806 930
8,95%
18,11%
10. Прибыль (убыток) отчетного периода, % к с.1
103 868 232
212 529 937
17,96%
31,04%
11. Налог на прибыль, % к с.10
21 540 292
12 256 701
20,74%
5,77%
12. Чистая прибыль, % к .1
82 696 800
199 875 865
14,30%
29,19%
Уменьшение показателя в
строке 3 говорит о том, что всё больший доход предприятие получает от
неосновной деятельности; она осуществляется не в ущерб основной, так что можно
считать данное изменение позитивным.
Другой положительной
тенденцией можно считать уменьшение показателей в строках 2 и 4, т.е.
относительное уменьшение затрат на производство реализованной продукции. Стоит
отметить, что это не повлияло на качество этой продукции – «ТНК-ВР»
поддерживает качество своей продукции на высоком уровне, что подтверждают
многие экспертные оценки. Рост доли прибыли в общей выручке (строка 5)
свидетельствует о росте рентабельности продукции при относительном снижении
издержек. Данный показатель возрос примерно в 2 раза – с 18,7% до 35,8%.
Естественно, прибыль до налогообложения и чистая прибыль также возросли, более
чем в 2 раза.
Проведем горизонтальный и
вертикальный анализ активов предприятия.
Таблица 4 Горизонтальный
и вертикальный анализ активов предприятия
Направление капитала
Наличие, т.р.
Отклонение
Структура, %
Отклонение
н.г.
к.г.
абс
отн
н.г.
к.г.
Оборот
316 622 805
375 709 158
59 086 353
18,7%
66,6%
71,9%
5,4%
Внеоборот
159 047 126
146 649 735
-12 397 391
-7,8%
33,4%
28,1%
-5,4%
ИТОГО
475 669 931
522 358 893
46 688 962
9,8%
100%
100%
0%
Основную долю в
размещении капитала занимают оборотные активы, и за период их доля в общей
структуре возросла с 66,6% до 71,9%. Это является положительным знаком для
предприятия. Прирост
оборотных активов свидетельствует о расширении деятельности предприятия, что
подтверждается ростом выручки от продаж. Их абсолютное значение увеличилось на
59 086 353 тыс.руб. Внеоборотные активы при этом снизились на
12 397 391 тыс.руб.