Разработка стратегии фирмы на основе анализа и оценки эффективности ее хозяйственной деятельности

возросла на 23,156т.руб. за счет среднечасовой выработки рабочих.

Итого среднегодовая выработка ППП получилась 23,15т.р. - 1,394т.р. -

1,712т.р. - 3,072т.р. = 16,972р. т. р.

Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки

рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за

год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки.

Данный расчет приведен в таблице 19

Таблица 19

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки рабочего

способом абсолютных разниц.

|Фактор |Алгоритм расчета |?ГВ’ руб. |

|Изменение за счет: | | |

|- количества отработанных|?ГВ Д. = ?Д * П ПЛ. * ЧВ|- 4416,6 |

|дней одним рабочим за год|ПЛ. = (- 13 дн. ) * | |

| |8 час. * 42,9 руб. | |

|-продолжительности |? ГВ п. = Д Ф. * ? П * |- 2612,61 |

|рабочего дня |ЧВ пл. = 203 дн. * (- | |

| |0,3 чел.) * 42,9руб. | |

|- среднечасовой выработки|?ГВ чв. = Д Ф. * П Ф. * |+ 35341,69 |

| |ЧВ = 203дн. * 7,7 час. *| |

| |( + 22,61) | |

|Итого: | |+ 28312,48 |

Изменение среднечасовой выработки влияет на уровень среднедневной и

среднегодовой выработки рабочих.

Величина среднечасовой выработки зависит от факторов, связанных с

изменением трудоёмкости продукции и стоимостной её оценки.

Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку

используется способ ценовой подстановки, для чего необходимо рассчитать три

условных показателя её величины.

Первый условный показатель среднечасовой выработки должен быть

рассчитан в сопоставимых с планом условиях (за производительно отработанное

время при плановой структуре продукции и плановом техническом уровне

производства).

[pic]

ЧВ УСЛ. 1 = (87124000р. + 20028350р.) / (1101980 чел.час. -

57596,60чел.час. + 3455,79чел.час.) = 102,26[pic]

Таким образом, среднечасовая выработка за счет интенсивности труда

изменилась на 102,26- 42,90= + 59,36[pic]

Второй условный показатель

[pic]

ЧВ УСЛ. 2= (87124000р. + 20028350р.) / (1101980 чел.час. -

57596,60чел.час.) = 102,60[pic]

Разность между вторым условным показателем и первым, показывает

изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в

связи с внедрением мероприятий НТП.

?ЧВтэ = 102,60 - 102,26 = + 0,34[pic]

Третий условный показатель

[pic]

ЧВ УСЛ.3= (87124000р. + 20028350р.) / 1101980 чел.час. = 97,24[pic]

Разность между третьим и вторым условным показателем отражает влияние

непроизводственных затрат времени на уровень среднечасовой выработки:

?ЧВтн = 97,24 - 102,60 = -5,36[pic]

Сравним третий условный показатель с фактором и узнаем, как изменилась

среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производства

продукции:

?ЧВ СТР. = 65,51- 97,24 = -31,73[pic]

Таким образом, имеем баланс факторов равный абсолютному отклонению

фактической среднечасовой выработки рабочего с плановой выработкой:

(+59,36) + (+0,34) + (-5,36) + (-31,73) = +22,61[pic]

Большую роль в изучение влияния факторов на уровень среднечасовой

выработки играют приемы корреляционно-регрессионного анализа.

Для того, чтобы узнать, как изменилась среднегодовая выработка рабочих,

необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на

фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим.

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

(+92,78) + (+0,53) + (-8,378) + (-49,597) = 35,335тыс.руб

[pic]

Для определения влияния факторов производства на среднегодовую

выработку одного промышленно-производственного работающего необходимо

полученные приросты среднегодовой выработки рабочих умножить на фактический

удельный вес рабочих в общей численности ППП

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

60,793+0,347-5,489-32,49 = 23,161тыс.руб.

35,341*0,6552=23,155тыс.руб.

Чтобы рассчитать влияние факторов производства на изменение объема

выпуска продукции, следует прирост среднегодовой выработки промышленно-

производственного работающего за счет i фактора умножить на фактическую

среднесписочную численность ППП

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

(+65413,27) + (+373,37) + (-5906,16) + (-34965,7) = 24914,78 тыс.руб.

23,155*1076=24914,78тыс.руб.

?ВП из табл. 17 равно + 25725тыс. руб. ?ВП за счет среднегодовой

выработки одного ППП работающего

(-1,395) + (+23,156) + (-3,072) + (-1,712) = +16,977тыс.руб.

?ВП1 = (-1,395)* 1076 = -1501,02тыс.руб.

?ВП2 = (+23,156)* 1076 = +24915,856тыс.руб.

?ВП3 = (-3,072)* 1076 = -3305,472тыс.руб.

?ВП4 = (-1,712)* 1076 = -1842,112тыс.руб.

.

(-1501,02)+ (+24915,856)+ (-3305,472)+ (-1842,112) = +18267,252тыс.руб.

(+ 16,977) * 1076 = +18267,252тыс.руб.

?ВП за счет изменения численности ППП (25725 - 18267,252 = 7457,748)

тыс. руб. Полученные результаты фактического анализа производительности

труда на базе приемов корреляционно-регрессионного анализа заносим в

таблице 20

Таблица 20

Результаты факторного анализа производительности труда

| Факторы |?ЧВ, |?ГВ‘, |?ЧВ, |?ВП, |

| |руб. |тыс. |тыс.руб. |тыс.руб. |

| | |руб. | | |

|1. Численность персонала |- |- |- |+ 7457 |

|2 .Среднегодовая выработка |- |- |- |+ 18268 |

|одного работающего | | | | |

|Итого: | | | |+ 25725 |

|2.1 Удельный вес рабочих |- |- |- 1,394 |- 1499,94 |

|2.2 Количество отработанных |- |- 4,416 |- 3,072 |- 3305,47 |

|дней одним рабочим за год | | | | |

|2.3 Продолжительность |- |- 2,612 |- 1,711 |- 1841,036 |

|рабочего дня | | | | |

|2.4 Изменение среднечасовой |- |+ 35,341|+ 23,155 |+ 24914,78 |

|выработки | | | | |

|Итого: |- |+ 28,312|+ 16,977 |+ 18268,334|

|2.4.1 Организация |+ 59,1 |+ 92,37 |+ 60,52 |+ 65119,52 |

|производства (интенсивность | | | | |

|труда) | | | | |

|2.4.2 Повышение технического |+ 37 |+ 57,83 |+ 37,89 |+ 40769,64 |

|уровня производства | | | | |

|2.4.3 Непроизводительные |- 7,23 |- 11,3 |- 7,40 |- 7962,4 |

|затраты рабочего времени | | | | |

|2.4.4 Структура производства |- 66,26 |- 103,57|- 67,85 |- 73006,6 |

|Итого: |+ 22,61 |+ 35,34 |+ 23,15 |+ 24909,4 |

Большое значение для оценки эффективности трудовых ресурсов на

предприятиях имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к

среднегодовой численности ППП). Исходные данные для анализа приведены в

таблице 21

Таблица 21

Данные для факторного анализа рентабельности персонала

| Показатели |По плану |Фактически |Отклонение ( + |

| |2001 г. |2001 г. |-) |

|1. Прибыль от реализации |9084,9 |12885,15 |+ 3800,25 |

|продукции, тыс. руб. | | | |

|2. Среднегодовая |1147 |1128,5 |- 18,5 |

|численность ППП, чел. | | | |

|3. Выручка от реализации |60566 |75795 |+ 15229 |

|продукции, тыс. руб. | | | |

|4. Стоимость товарной |61399 |87124 |+ 25725 |

|продукции, тыс. руб. | | | |

|5. Удельный вес в стоимости|98,64 |86,99 |- 11,65 |

|товарной продукции, % | | | |

|6. Среднегодовая сумма |140686 |137056 |- 3630 |

|капитала (ППОФ), тыс. руб. | | | |

|7. Прибыль на одного ПП |7,92 |11,41 |+ 3,49 |

|работающего, тыс. руб. | | | |

|8. Рентабельность |17,64 |20,48 |+ 2,84 |

|продукции, % | | | |

|9. Себестоимость, тыс. руб.|51481,1 |62909,85 |+ 11428,75 |

|10. Рентабельность продаж, |15,0 |17,0 |+ 2,0 |

|% | | | |

|11. Коэффициент |0,43 |0,55 |+ 0,12 |

|оборачиваемости капитала | | | |

|12. Сумма капитала на |122,65 |121,44 |- 1,21 |

|одного промышленно- | | | |

|производственного | | | |

|работающего, тыс. руб. / | | | |

|чел. | | | |

|13. Среднегодовая выработка|53,53 |77,20 |+ 23,67 |

|работающего в действующих | | | |

|ценах, тыс. руб. / чел. | | | |

[pic]

Рис.21 Прибыль от реализации продукции

[pic]

Рис.22 Себестоимость ТП

Зная, зависимость прибыли от рентабельности продаж, коэффициента

оборачиваемости, капитала и функции функционирующего капитала факторную

модель данного показателя можно представить в виде:

[pic] [pic]

По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного

работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента

оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда. Прибыль на одного

работника по факту выше плановой на +3,44тыс.руб.

В том числе за счет изменения:

- рентабельности продаж (0,17 - 0,15)* 0,43 * 122,65 = 1,05тыс.руб.

- оборачиваемости капитала (0,55 - 0,43)* 0,17 * 122,65 = 2,5тыс.руб.

- капиталовооруженности (121,44 - 122,65)* 0,17 * 0,55 =

-0,11тыс.руб.

Итого: 1,05 +2,5 -0,11= 3,44тыс.руб.

Вторая модель устанавливает изменение прибыли на одного промышленно-

производственного работающего за счет уровня рентабельности продаж,

удельного веса выручки в общем, объеме произведенной продукции и

производительности труда, то есть за счет изменения:

- рентабельности продаж (0,17 - 0,15)* 0,43 * 122,65 = 1,05тыс.руб.

- доли выручки в стоимости товарной продукции

(0,8699 - 0,9864)* 0,17 * 53,53 = -1,06тыс.руб.

- производительности труда (0,772 - 0,5353)*0,17*86,99 = 3,5тыс.руб.

Итого: 1,05-1,06+3,5= 3,44тыс.руб.

По полученным данным таблицы 21 можно сказать, что прибыль на одного

работающего увеличилась на 3,44тыс.рублей за счет повышения рентабельности

продаж, оборачиваемости капитала, но этот показатель снизился из-за

уменьшения капиталовооруженности. Это говорит о том, что предприятию

необходимо увеличивать свой капитал и по возможности повысить

рентабельность продаж.

Изменение прибыли на одного промышленно-производственного работающего

за счет факторов, формирующих уровень среднегодовой выработки промышленно-

производственного персонала, представлены в таблице 22

Таблица 22

Факторы изменения прибыли на одного промышленно-производственного

работающего (изменение отпускных цен не учитывается)

|Фактор |? ГВ, тыс. руб. |Изменение прибыли на |

| | |одного производственно –|

| | |промышленного |

| | |работающего, тыс. руб. |

|1. Удельный вес рабочих |- 1,394 |- 0,245 |

|2. Количество |- 4,416 |- 0,779 |

|отработанных дней одним | | |

|рабочим за год | | |

|3. Продолжительность |- 1,711 |- 0,301 |

|рабочего дня работающего | | |

|4. Изменение |+ 23,155 |+ 4,086 |

|среднечасовой выработки | | |

|Итого: |+ 15,63 |+ 2,761 |

|5. Изменение отпускных |+3,911 |+0,69 |

|цен | | |

|Итого: |+19,451 |+3,461 |

|6. Факторы изменения |+ 60,52 |+ 10,681 |

|среднечасовой выработки | | |

|6.1 Организация | | |

|производства | | |

|(интенсивность труда) | | |

|6.2 Повышение |+ 37,89 |+ 6,687 |

|технологического уровня | | |

|производства | | |

|6.3 Непроизводительные |- 7,40 |- 1,306 |

|затраты рабочего времени | | |

|6.4 Структура |- 67,85 |- 11,975 |

|производства | | |

|Итого: |+ 23,15 |- 4,087 |

Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно рассматривать

как неиспользованный резерв повышения эффективности трудовых ресурсов на

предприятии.

Снижение трудоемкости продукции – важнейший фактор повышения

производительности труда. В процессе анализа изучают динамику трудоемкости

выполнения плана по ее уровню, причины ее изменения и влияния на уровень

производительности труда.

Прибыль на одного промышленно-производственного работающего в отчетном

году снизилась за счет уменьшения отработанных дней одним рабочим,

снижением продолжительности рабочего дня и удельного веса рабочих, а так же

увеличились непроизводительные затраты рабочего времени и ухудшилась

структура производства. Это говорит о том, что необходимо качественное

изменение в принятии управленческих решений по поводу поиска новых резервов

повышения эффективности трудовых ресурсов на предприятии.

Исходные данные представлены в таблице 23

Таблица 23

Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции

|Показатели |По плану 2001 г. |Фактически 2001 г.|Процент факт к |

| | | |плану |

|1. Товарная |61399 |87124 |141,89 |

|продукция, тыс. | | | |

|руб. | | | |

|2. Отработанно |1431,1 |1329,98 |92,93 |

|всеми рабочими | | | |

|тыс. человекочасов| | | |

|3. Удельная |23,30 |15,26 |65,49 |

|трудоёмкость на | | | |

|одну тыс. руб. | | | |

|человекочасы | | | |

|4. Среднечасовая |42,90 |65,50 |152,68 |

|выработка руб. / | | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16