Разработка стратегии фирмы на основе анализа и оценки эффективности ее хозяйственной деятельности

следовательно 0,55 – 12,24% увеличение на +12,24%.

1.3.1. ОБЩИЕ ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1. В наличии и структуре ОФ произошли существенные изменения:

. стоимость основных фондов уменьшилась на 3630,00 т.р. или на 2,54%

. стоимость промышленно-производственных фондов уменьшилась на:

-3630т. р. или на -2,58%

. уменьшилась доля ППОФ в общей сумме ОФ на -0,04%

. доля непромышленных ОФ увеличилась на 0,04%

. удельный вес активной части ППОФ уменьшился на -0,5%

2. Активная часть основных фондов к концу года снизилась на 7260 т.руб,

что составляет 5,08% от всей стоимости основных фондов.

Следовательно, основные фонды в значительной степени износились. В

связи с этим требуется вложение значительных средств на модернизацию

старого и приобретение нового оборудования.

3. Сверхплановый выпуск продукции произошел за счет роста фондоотдачи,

что составило в процентном отношении 120,97%. Увеличение фондоотдачи

произошло за счет увеличения объема производства продукции и

сокращения среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

1.4. АНАЛИЗ ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ

В промышленности заняты следующие основные категории работников:

рабочие, инженеры, техники, служащие, ученики, младший обслуживающий

персонал, работники охраны.

Перечисленные работающие подразделяются на две группы:

1. персонал организаций непромышленного характера, который находятся в

составе предприятия, числятся на его балансе, но никакого участия в

производственном процессе не принимает.

2. промышленно-производственный персонал или персонал основной

деятельности к ним относятся работники цехов по производству продукции, а

также работники по управлению предприятием.

Таким образом, все работники предприятия делятся на основных и

вспомогательных.

Существуют следующие категории численности работающих:

- списочная – включаются все работники принятые на постоянную,

сезонную, временную работы;

- явочная – показывает, сколько человек из числа состоявших в списке

явилось на работу, включая работников, находящихся в командировке по

заданию предприятия;

- среднесписочная,

В результате хозяйственной деятельности происходит движение рабочей

силы. Движение численности работающих можно рассматривать в двух

направлениях:

1. внешний оборот – прием новых и выбытие «старых» работников;

2. внутренний оборот — то есть переход работников из одной категории в

другую, при этом сохраняется общая численность работающих.

Зарплата – это часть фонда индивидуального потребления материальных

благ и услуг, средства из которого поступают работникам в соответствии с

количеством и качеством их труда. Заработная плата представляет собой

сумму денежных выплат и стоимость натуральных выплат за работу, выполненную

по трудовому договору. Различают номинальную и реальную заработную плату.

Структура заработной платы – это соотношение в общей сумме заработной

платы составляющих ее выплат, взятых каждая в отдельности или

сгруппированных определенным образом.

В структуре заработной платы выделяют следующие

выплаты: основная заработная плата, премия и вознаграждение, надбавки,

доплаты по условиям труда и прочие выплаты.

Регулирование норм оплаты труда, осуществляется на основе сочетания мер

государственного воздействия с системой договоров и соглашений.

В состав фонда заработной платы, включаются начисленные предприятием

суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное и

неотработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные

выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда.

В состав выплат социального характера включаются компенсации и

социальные льготы, предоставленные работникам на лечение, отдых, проезд.

При натуральной форме оплаты труда и предоставлении социальных выплат в

отчеты по труду включаются суммы, исходя из расчета по рыночным ценам,

сложившимся в данном регионе на момент начисления.

В фонд заработной платы подлежат включению:

1. заработная плата, начисленная по тарифным ставкам и окладам за

отработанное время;

2. стоимость продукции, выданной в порядке натуральной оплаты;

3. премии и вознаграждения;

4. стимулирующие доплаты и надбавки;

5. вознаграждения за выслугу лет в зависимости от стажа работы;

6. компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и

условиями труда;

7. выплаты по районному коэффициенту;

8. доплата за ночное время;

9. сверхурочная работа;

10. оплата за время повышения квалификации;

11. компенсационное вознаграждение;

12. и т.д.

К выплатам социального характера относятся:

1. надбавки к пенсиям работникам на предприятиях;

2. страховые платежи;

3. взносы по медицинскому страхованию (добровольные);

4. оплата путевок;

5. оплата отпусков женщинам по уходу за ребенком;

6. выплаты по увечью, профзаболеванию;

7. прекращение трудового договора;

8. льготы малообеспеченным;

9. единовременное пособие;

В настоящее время применяются две основные формы оплаты труда: сдельная

и повременная. Другие: сдельно премиальная, косвенно-сдельная, аккордная и

др. являются их разновидностью.

Сущность сдельной формы оплаты труда заключается в том, что размер

заработной платы рабочего зависит от объема выполненной работы.

Индивидуально-сдельная оплата труда, используется для определения

эффективности труда данного рабочего, по сравнению с другими.

Устанавливается мера труда и норма выработки и норма времени.

Норма выработки – это число единиц продукции, которое должен произвести

рабочий в единицу времени в определенных организационно-технических

условиях.

Норма времени – это внедрение, установленное для выполнения

определенного объема работы, операции для изготовления изделия.

Сдельная расценка - это установленная величина оплаты за выработку

единицы продукции при сдельной оплате труда.

1.4.1 АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ПЕРСОНАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ

Изучение обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами производится

сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с

плановой потребностью. Исходные данные для анализа приведены в таблице 12

Таблица 12

Структура персонала предприятия по категориям

|Показатели |По |Уд. |Фактически|Уд. |Отклонени|Абсолютно|% |

| |плану|вес,|2001 г. |вес,|е по уд. |е |выполн|

| |2001 |% | |% |весу, % |отклонени|ения |

| |г. | | | | |е, |плана |

| | | | | | |( + -) | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |

|Выпуск товарной |61399| |87124 | | |25725 |141,89|

|продукции, т. | | | | | | | |

|руб. | | | | | | | |

|Промышленно – |1181 |91,8|1076 |93,0|+ 1,24 |- 105 |91,10 |

|производственный| |3 | |7 | | | |

|персонал, чел. | | | | | | | |

|В том числе: | | | | | | | |

|Руководители |15 |1,27|9 |0,83|- 0,44 |- 6 |60 |

|Специалисты |180 |15,2|170 |15,7|+ 0,55 |- 10 |94,44 |

| | |4 | |9 | | | |

|Рабочие |788 |66,7|705 |65,5|- 1,21 |- 83 |89,46 |

|Из них: | |3 | |2 | | | |

|Основные |354 |44,9|329 |46,6|+ 3,74 |- 25 |92,93 |

| | |2 | |6 | | | |

|Вспомогательные |434 |55,0|376 |53,3|- 1,74 |- 58 |86,63 |

| | |8 | |4 | | | |

|Служащие |198 |16,7|192 |17,8|+ 1,1 |- 6 |96,96 |

| | |6 | |6 | | | |

|Непромышленный |105 |8,17|80 |6,93|- 1,24 |- 25 |76,19 |

|персонал, чел | | | | | | | |

|Всего |1286 |100,|1156 |100,| |- 130 |89,89 |

|работающих, чел | |0 | |0 | | | |

[pic]

Рис.10 Структура ППП

[pic]

Рис.11 Структура рабочих предприятия

[pic]

Рис.12 Персонал предприятия

Как видим, предприятие имеет экономию по численности всех категорий.

План по общей численности выполнен на 89,89%, по ППП на 91,10%, что при

перевыполнении плана производственной продукции является положительным

фактором.

Абсолютная экономия численности всех работающих составила 130 человек:

по ППП 105 человек, по непромышленному персоналу 25 человек.

Относительные отклонения определяются обычно в результате сравнения

фактических данных с плановыми, пересчитанными на процент выполнения

производственной программы.

На предприятии ОАО АЭМЗ относительное отклонение с учетом выполнения

плана по ТП на 141,89% или 0,4189 составит на 130 человек, а по ППП 1181

чел. * 0,4189 = 495 человек 1181 чел.+ 495 чел. = 1676 человек ППП

Фактически 1076 чел. - 1676 чел. = - 600 чел.

Таким образом, наблюдается и абсолютная и относительная экономия по

численности ППП.

Проанализируем состояние численности по категориям.

В общей численности ППП удельный вес по плану составит:

1. у рабочих - 66,73%,

- у руководителей - 1,27%,

- у служащих - 16,76%,

- у специалистов - 15,24%.

На 100 рабочих приходится по плану:

- руководителей 1,9 чел. [pic]

- служащих 25,13 чел.[pic]

- специалистов 22,84 чел. [pic]

В общей численности ППП удельный вес фактически составит:

2. у рабочих - 65,52%, на -1,21% меньше по сравнению с планом

- у руководителей - 0,83%, на -0,44 меньше по сравнению с планом

- у служащих - 17,86%, что по сравнению с планом на +1,1 больше

- у специалистов - 15,79%, что по сравнению с планом на +0,55 больше

На 100 рабочих приходится фактически:

- руководителей 1,28 чел. [pic]

- служащих 27,23 чел.[pic]

- специалистов 24,11 чел. [pic]

Как видим на 100 работающих произошло значительное изменение в большую

сторону по всем категориям.

Далее проследим, как влияют на прирост продукции численность

промышленно-производственного персонала и производительность труда.

Исходные данные представлены в таблице 13

Таблица 13

Анализ влияния численности и производительности на выпуск продукции

|Показатели |План |Отчет |Отклонение |Процент |Отклонение|

| |2001 г. |2001 г. |абсолютное |выполнения |, % |

| | | |( +, - ) |плана, % |(+,-) |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|Выпуск ТП, т. руб. |61399 |87124 |25725 |141,89 |+ 41,89 |

|ППП, чел. |1181 |1076 |- 105 |91,10 |- 8,9 |

|В том числе основные|354 |329 |- 25 |92,93 |- 7,07 |

|производственные | | | | | |

|рабочие | | | | | |

|Среднегодовая |51,98 |80,97 |+ 28,99 |155,77 |+ 55,77 |

|выработка на одного | | | | | |

|промышленно - | | | | | |

|производственного | | | | | |

|рабочего, т. руб./ | | | | | |

|чел. | | | | | |

|Среднегодовая |173,44 |264,81 |+ 91,37 |152,68 |+ 52,68 |

|выработка на одного | | | | | |

|производственного | | | | | |

|работающего, т. | | | | | |

|руб./ чел. | | | | | |

[pic]

Рис.13 Среднегодовая выработка на одного промышленно-производственного

рабочего

[pic]

Рис.14 Среднегодовая выработка на одного производственного

работающего

На нашем предприятии план выпуска продукции перевыполнен на + 41,89, в

том числе за счет изменения численности ППП снизился на - 8,9%, а за счет

выработки ПП на одного промышленно-производственного работающего увеличился

на (55,77- 8,9) = 46,87, что стремится к 41,89

По основным производственным рабочим план выпуска продукции снизился за

счет уменьшения численности на -7,07%, а за счет роста выработки на одного

основного производственного рабочего увеличился на (52,68-7,07) = 45,61%,

что стремится к 41,89%.

При анализе численности работающих устанавливаются не только

количественный, но и качественный их состав:

- по образованию

- по стажу работы

- по уровню квалификации

1.4.2 АНАЛИЗ ТЕКУЧЕСТИ КАДРОВ

Важнейшей задачей является анализ текучести и сменяемости работников.

Исходные данные приведены в таблице 14

Таблица 14

Анализ текучести и сменяемости работников

|Показатели |Предыдущий |Начало |Отклонение |

| |год |отчетного |абсолютное ( + |

| | |2001 года |-) |

|1 |2 |3 |4 |

|ППП, чел. (табл. 6, 13) |1160 |1181 |+ 21 |

|Принято, чел. |20 |12 |-8 |

|Уволено всего, чел. |46 |117 |+ 71 |

|В том числе: | | | |

|- по собственному желанию|36 |100 |+ 64 |

|- за нарушение трудовой |10 |17 |+ 7 |

|дисциплины | | | |

|Численность ППП на конец |1134 |1076 |- 58 |

|года, чел. | | | |

|Среднегодовая численность|1147 |1128,5 |- 18,5 |

|ППП (ППП н.г. + ППП | | | |

|к.г. / 2) | | | |

|Коэффициент оборота по |0,017 |0,01 |-0,007 |

|приему | | | |

|Коэффициент оборота по |0,04 |0,103 |+ 0,063 |

|выбытию | | | |

|Коэффициент текучести |0,04 |0,103 |+ 0,063 |

|кадров | | | |

[pic]

Рис.15 Текучесть кадров

[pic]

Рис.16 Уволенные рабочие в предыдущем и отчетном периоде

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют

динамику следующих показателей:

- коэффициент оборота по приему промышленно-производственных рабочих

К пр. = Количество принятого на работу персонала / Среднегодовая

численность ППП

[pic] предшествующий год

[pic] на начало года

- коэффициент оборота по выбытию

КВ = Количество уволившихся работников / Среднегодовая численность ППП

[pic] предшествующий год

[pic] на начало года

- коэффициент текучести кадров

К Т. = Количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение

трудовой дисциплины / Среднегодовая численность

[pic] предшествующий год

[pic] на начало года

1.4.3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству

отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени,

а также по степени использования фонда рабочего времени.

Исходные данные для анализа представлены в таблице 15

Таблица 15

Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

(производство прерывное, длительность рабочего дня 8 часов, эффективный

фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего 216 дней)

|Показатели |Предыдущий год |На начало |Отклонение |

| | |отчетного 2001 |абсолютное, ( + - |

| | |года |) |

|1 |2 |3 |4 |

|Среднегодовая |1147 |1128,5 |- 18,5 |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16