Разработка стратегии фирмы на основе анализа и оценки эффективности ее хозяйственной деятельности

| | |на | |

| | |фактическо| |

| | |е | |

| | |выполнение| |

| |По плану |Фактически| | |

| |2001 г. |2001 г. | | |

|№1 ВА |2200 |1803 |1803 |100% |

|№2 НКУ |1650 |2404 |1650 | |

|№3 ТНП |550 |1202 |550 | |

|№4 ЭКВ |1100 |601 |601 | |

|Итого |5500 |6010 |5500 | |

[pic]

Рис.7 Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции

Индекс ассортиментности представляет собой отношение суммы продукции,

скорректированной с учетом фактического выполнения, к сумме продукции по

плану. На ОАО АЭМЗ выполнение плана по ассортименту составляет 100%.

Прирост продукции можно достичь на основе повышения производительности

труда и увеличения численности работающих.

Исходные данные для анализа приведены в таблице 6

Таблица 6

Анализ изменения объемов производства под воздействием прироста

производительности труда и численности работающих

|Показатели |По плану |Фактически |Отклонения |Процент |

| |2001 г. |2001 г. |(+ -) |выполнения |

| | | | |плана |

|1. Валовая |62873 |88422 |+ 25549 |140,63 |

|продукция, т. руб. | | | | |

|2. Численность |1181 |1076 |- 105 |91,10 |

|промышленно – | | | | |

|производственного | | | | |

|персонала | | | | |

|3. Выработка на |53,23 |82,17 |+ 28,94 |154,36 |

|одного работающего, | | | | |

|т. руб. / чел. | | | | |

По нашему предприятию прирост продукции получен за счет:

- увеличения выработки на одного работающего

+28,94т.р./ чел. * 1076чел. = +31139,44 тыс. руб.

- за счет изменения численности работающих

- 105чел. * 53,23т. р. / чел. = -5589,15 тыс. руб.

Общий прирост продукции составил:

31139,44 т. руб. + (-5589,15 т. руб. ) = 25550,29тыс. руб.( 25549 тыс.

руб.

Таким образом, общий прирост валовой продукции обеспечен целиком за

счет производительности труда.

Иной способ анализа факторов влияния на изменение объемов производства

подтверждают полученные ранее данные.

Исходные данные для анализа приведены в таблице 7

Таблица 7

Анализ факторов приращения объемов производства

|Показатели | |

|Численность работающих по отчету, чел. |1076 |

|Выработка на одного работающего по плану, |53,23 |

|тыс. руб. / чел. | |

|Объем выпуска валовой продукции, тыс. руб.|62873 |

| | |

|- при плановой численности работающих и | |

|плановой выработке | |

|- при фактической численности работающих и|57275,48 |

|плановой выработке | |

|- при фактической численности работающих и|88422 |

|фактической выработке | |

|Отклонение фактического выпуска продукции |25549 |

|от планового, т.руб. | |

|В том числе за счет роста: |+ 31146,52 |

|- производительности труда | |

|- численности работающих |- 5597,52 |

|Общее изменение объема выработки валовой |+ 25549 |

|продукции, тыс. руб. | |

[pic]

Рис.8 Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции

Как видим расчет таблице 7 дает тот же итог что и в предыдущем анализе

по таблице 6

1.2.3. АНАЛИЗ РИТМИЧНОСТИ ВЫПУСКА ПРОДУКЦИИ

Основным условием своевременного выпуска продукции является ритмичная

работа предприятия.

Исходные данные приведены в таблице 8

Таблица 8

Ритмичность выпуска продукции

|Квар|Объем выработанной|Удельный вес |Выполнен|Доля |Доля |

|талы|ТП, т. руб. |продукции, % |ие |продукции |продукции |

| | | |плана, |зачтенная в|зачтенная в|

| | | |коэффици|выполнение |выполнение |

| | | |ент |плана по |плана по |

| | | | |ритмичности|аритмичност|

| | | | |, % |и, % |

| |По плану |Фактиче|По |Фактич| | | |

| |2001 г. |ски |плану |ески | | | |

| | |2001 г.|2001 |2001 | | | |

| | | |г. |г. | | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |

|1 |15349,75 |21700 |25,0 |24,9 |1,41 |24,9 |0,41 |

|2 |15349,75 |22100 |25,0 |25,36 |1,43 |25,0 |0,43 |

|3 |15349,75 |22160 |25,0 |25,43 |1,44 |25,0 |0,44 |

|4 |15349,75 |21164 |25,0 |24,29 |1,37 |24,29 |0,37 |

|Всег|61399 |87124 |100,0 |100,0 |1,41 |99,19 |1,65 |

|о за| | | | | | | |

|год | | | | | | | |

Величина коэффициента ритмичности получается путем суммирования

фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового

их уровня.

К ритм. =24,9+25,0+25,0+24,29=99,19% или 0,99

Показатель аритмичности есть сумма положительных и отрицательных

отклонений в выпуске продукции от плана.

К аритм. =0,41+0,43+0,44+0,37=1,65%

Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель

аритмичности.

На нашем предприятии коэффициент ритмичности достаточно высокий.

1.2.4. ОБЩИЕ ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

План производства продукции перевыполнен. Опережение темпов прироста

реализации продукции по сравнению с производством товарной продукции

свидетельствует о сокращении остатков готовой продукции на складах.

Изменение объема и ассортимента вырабатываемой продукции может быть

вызвано внедрением новых технологий, увеличением производительности труда,

улучшением использования во времени технологического оборудования, ростом

выхода готовой продукции, сокращением потерь.

Таким образом, основной прирост продукции достигнут в результате роста

объема переработки сырья и ассортиментных сдвигов. Следовательно,

дальнейший прирост продукции следует осуществлять за счет увеличения объема

переработки сырья и увеличения удельного веса более дорогой и качественной

продукции, в результате чего объем ее выпуска в стоимостном выражении

возрастет. Из анализа видно, что увеличился объем производства

востребованной продукции, о чем свидетельствует спрос на рынке.

Имея данный ассортимент можно предложить следующие мероприятия:

-маркетинговые исследования в поиске рынков сбыта товаров. То есть

рентабельность производства можно обеспечить не выпуском большого

ассортимента товаров, а соотношением товара и его спроса.

- увеличением выпуска товаров пользующихся спросом с соответствующим

качеством и ценой.

Предприятие имеет к концу года товаров отгруженных на 8650 тыс. рублей,

которые уменьшились на сумму 9185 тыс. рублей, что позволило увеличить

план реализации. План реализации был выполнен на 125,14%.

Объём производства по изделию №1 снизилось на 397 единиц, а по изделию

№4 на 499 единиц. Вследствие того, что имеется ряд причин, а именно: данная

продукция имеет небольшой спрос, т.е. заказов на данную продукцию было

немного, а также несвоевременный ввод в действие производственных мощностей

по независящим от предприятия причинам, из-за случившихся аварий.

Между тем, изделия №2 и №3 произвели больше, чем в предыдущем году,

вследствие того, что спрос на данную продукцию возрос.

Предложение по изделию №1 и №4:

- расширить рынки сбыта путем поиска новых покупателей через

маркетинговые исследования;

- провести рекламу данного продукта;

- улучшить качество продукции.

Для большей ритмичности работы предприятия, необходимо весьма тщательно

распределить годовой объём производства продукции по кварталам с учетом:

установленных сроков и объёмов поставки продукции, наращивания выпуска

продукции за счет прироста и улучшения использования основных фондов.

Предложения:

1. необходимо комплексное управление качеством продукции;

2. модернизация оборудования;

3. механизация и автоматизация производственных процессов, на базе

действующего и нового оборудования;

4. повышение уровня квалификации рабочих;

5. улучшение условий труда;

6. организация контроля качества продукции;

7. расширение и завоевание новых рынков сбыта;

8. улучшение важнейших показателей качества продукции;

9. снижение уровня дефектности изготовляемой продукции;

10. развитие сети сервисных услуг;

11. увеличение сроков гарантии на выпускаемую продукцию.

1.3. АНАЛИХ СОСТАВА ДИНАМИКИ И СОСТОЯНИЯ О. С.

При анализе хозяйственной деятельности особое внимание уделяется

изучению состояния динамики и структуры основных средств, так как они

занимают большой удельный вес в долгосрочных активах предприятия.

Большой интерес при этом представляет соотношение силовых и рабочих

машин, так как от их оптимального сочетания во многом зависят: фондоотдача,

фондорентабельность, финансовое состояние предприятия.

Для оценки использования основных средств используются следующие

показатели:

1. частные:

а) технико-экономические показатели, характеризующие отдельные виды

использования оборудования (показатели использования оборудования

во времени – коэффициент экстенсивности и по производительности –

коэффициент интенсивности);

б) показатели использования производственных площадей;

в) коэффициент сменности;

2. обобщающие показатели характеризуют использование

основных средств вцелом:

а) фондоотдача показывает, сколько рублей выработанной продукции

приходится на 1 рубль основных производственных фондов;

б) фондоемкость - показывает, сколько рублей основных средств

приходится на 1 рубль выработанной готовой продукции;

в) рентабельность (рентабельность готовой продукции, рентабельность

основных фондов, рентабельность производственных фондов);

г) фондовооруженность – сколько рублей основных фондов приходится

на одного работающего.

Исходные данные для анализа приведены в таблице 9

Таблица 9

Анализ состава, движения и структуры основных фондов

| |На начало 2001 г. |На конец 2001г. |

|I |3261 |3053 |

На начало года: 3261 т. р.

На конец года: 3053 т. р.

[pic]

К изн. н. г. = 3261 т. р. / 142862 т.р. = 0,02 или 2%

[pic]

К годности н.г. =(142862т.р.- 3261т.р.)/ 142862 т.р. = 0,98%

[pic]

Коэффициент износа на конец года = 3053 т. р. / 139232 т. р. = 0,02

или 2%

[pic]

Кгодностик.г. = (139232-3053) / 139232 * 100 = 98%

Эффективность использования ОФ характеризуют обобщающие показатели:

фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность, рентабельность ОФ, а также

коэффициенты интенсивности, экстенсивности, интегральный.

Исходные данные для анализа названных показателей приведены в таблице 11

Таблица 11

Анализ эффективности использования промышленно-производственных

основных фондов

|Показатели |По плану |Фактически|Отклонение (+,-) |

| |2001 г. |2001 г. | |

| | | |Абсолютное |% |

|1 |2 |3 |4 |5 |

|1. Реализованная |60566 |75795 |+ 15229 |+ 25,14 |

|продукция, тыс. руб. | | | | |

|( Т1) | | | | |

|2. Прибыль от |9084,9 |12885,15 |+ 3800,25 |+ 41,83 |

|реализации (по плану | | | | |

|15%, фактически 17 | | | | |

|%), т. руб. | | | | |

|3. Стоимость ППОФ, |140686 |137056 |- 3630 |- 2,58 |

|т. руб. | | | | |

|4. Численность |1181 |1076 |- 105 |- 8,89 |

|промышленно-производс| | | | |

|твенного персонала, | | | | |

|чел. | | | | |

|5. Остановки |38 |35 |- 3 |- 7,89 |

|основного | | | | |

|оборудования по | | | | |

|техническим причинам | | | | |

|(процесс прерывный), | | | | |

|дни | | | | |

|Фондоотдача руб./руб.|0,43 |0,55 |+ 0,12 |+ 12,24 |

|Фондоемкость |2,32 |1,80 |- 0,52 |- 22,41 |

|руб./руб. | | | | |

Окончание табл.11

|Показатели |По плану |Фактически|Отклонение (+,-) |

| |2001 г. |2001 г. | |

| | | |Абсолютное |% |

|Фондовооруженность |119,12 |127,37 |+ 8,25 |+ 6,92 |

|руб./руб. | | | | |

|Рентаб. ППОФ, % |6,45 |9,40 |+ 2,95 |45,73 |

|Коэффициент |- |1,25 |- |- |

|интенсивности | | | | |

|Коэффициент |0,89 |0,90 |+ 0,01 |+ 1,12 |

|экстенсивности, 365 –| | | | |

|38 / 365 | | | | |

|Коэффициент |- |1,125 |- |- |

|интегральный, Кинт. *| | | | |

|К экст. | | | | |

Данные таблицы 11 показывают, что фактическое использование ППОФ

улучшилась по всем показателям, т. е. Наблюдается прогрессивная тенденция

обеспечивающая выполнение и перевыполнение планов производства.

Рассмотрим влияние факторов объема ОФ и фондоотдачи на сверхплановый

выпуск продукции методом «Цепных поставок»

|Какой фактор |Как изменился сам фактор?|Как повлияло это изменение |

|влияет? | |на выпуск продукции? |

|Объем ППОФ |На начало года 140686т. |Не реализовано дополнительно|

| |р. |продукции при плановой |

| |На конец года 137056 т. |фондоотдаче на сумму |

| |р. |(0,43*3630т.р.)=1560,9т. р. |

| |Уменьшение на 3630т. р. | |

|Фондоотдача |На начало года 0,43 |Получено дополнительно |

| |На конец года 0,55 |продукции на 0,12руб/руб * |

| |Увеличение фактического |137056т.р.) = 16446,72т. р. |

| |по сравнению с плановым | |

| |+0,12 руб./руб. | |

|Общее влияние 2–х | |16446,72-1560,9 = 14885,82 |

|факторов | |т. р. стремление к 15229 |

| | |т.р. |

Если рассматривать, что в большей степени оказало влияние, то

необходимо процентное соотношение факторов 140686 тыс. руб. – 100 %,

следовательно 97,42% уменьшение на 2,58%. Фондоотдача 0,43 – 100 %,

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16