Дипломная работа: Анализ и оценка доходов, расходов и прибыли ООО "Завод Техноплекс"

Расчет влияния на прибыль от продаж изменений коммерческих расходов.

(499 067-480 572- 479-44 277)-(499 067-480 572-0-44 277)= - 479 тыс.

рублей

Фактор проявил себя отрицательно. Под его влиянием прибыль от продаж сократилась на 479 тыс. рублей.

Влияние на прибыль от продаж изменения управленческих расходов.

(499 067-480 572-479-33 993)-(499 067-480 572-479-44 277)= + 10284

Таким образом, прибыль от продаж в 2009 году по сравнению с 2007, могла дать прирост только за счет влияния двух показателей- объема продаж и управленческих расходов. Но влияние остальных факторов в итоге снизило прибыль от продаж. В результате действия всех факторов в совокупности, получено снижение прибыли от продаж на 2 336 тыс. рублей, что составляет – 17,12%. В 2008 году по сравнению с 2007 годом, прирост прибыли от продаж составил 21748 тысяч рублей. Этому способствовало положительное влияние фактора «выручка от продаж», увеличившего прибыль от продаж на 233915 тысяч рублей. Остальные факторы проявили себя отрицательно: фактор «себестоимость» дал снижение прибыли от продаж на 179885 тысяч рублей, фактор «коммерческие расходы» - на 6501 тысяч рублей, фактор «управленческие расходы»- на 25781 тысяч рублей. В 2009 году по сравнению с 2008 годом снова наблюдается снижение прибыли от продаж на 24084 тыс. рублей, что составляет – 297,08%. Снижение прибыли от продаж обеспечено только отрицательным влиянием фактора «себестоимости», который дал снижение прибыли от продаж на 270397 тыс. рублей. Остальные факторы в этом периоде дали прирост прибыли от продаж: фактор «выручка от продаж»- на 204226 тыс. рублей, фактор «коммерческие расходы» - на 6022 тыс. рублей, фактор «управленческие расходы»- на 36065 тыс. рублей.

На величину бухгалтерской прибыли (прибыли до налогообложения) оказывают влияние следующие факторы:

1.  Прибыль (убыток) от продаж;

2.  Проценты к получению;

3.  Проценты к уплате;

4.  Доходы от участия в других организациях;

5.  Прочие доходы;

6.  Прочие расходы;

Влияние факторов на бухгалтерскую прибыль определяем, используя в факторном анализе метод цепных подстановок. В таблице 13 приведена динамика показателя «Прибыль (убыток) до налогообложения», а так же показателей на него влияющих.

Таблица 13

Показатели для факторного анализа бухгалтерской прибыли ООО "Завод ТЕХНОПЛЕКС" за 2007-2009 г

Итоги факторного анализа бухгалтерской прибыли (прибыли (убытка) до налогообложения сведены в таблицу 14.

Таблица 14

Факторный анализ бухгалтерской прибыли ООО "Завод ТЕХНОПЛЕКС" за 2007-2009 г

В 2009 году по сравнению с 2007 годом наблюдается увеличение по показателю бухгалтерской прибыли на 9681 тыс. рублей, что составляет +284,29%. Это обеспечено положительным проявлением фактора «прочие расходы», который дал прирост бухгалтерской прибыли на 20535 тыс. рублей. Отрицательно проявили себя факторы «Прибыль (убыток) от продаж» - на 2336 тыс. рублей, «Проценты к уплате» - на 112 тыс. рублей, «Прочие расходы» - на 8406 тыс. рублей.

В периоде 2007-2008 год отрицательное влияние на показатель бухгалтерской прибыли оказало только изменение показателя «Прочие расходы».

Действие данного фактора снизило бухгалтерскую прибыль в этом периоде на 39689 тыс. рублей. Изменение других показателей привело к увеличению бухгалтерской прибыли: «Прибыль (убыток) от продаж» - на 21748 тыс. рублей, «проценты к уплате» - на 2 тыс. рублей, «Прочие доходы» - на 38051 тыс. рублей.

Снижение бухгалтерской прибыли в 2009 по сравнению с 2008 годом на 10431 тыс. рублей (- 236,16%) обусловлено отрицательным влиянием всех факторов, кроме фактора «Прочие расходы», который обеспечил прирост показателя бухгалтерской прибыли на 31283 тыс. рублей. Снизили прибыль следующие факторы: «Прибыль (убыток) от продаж» - на 24084 тыс. рублей, «Проценты к уплате»- на 114 тыс. рублей, «Прочие доходы»- на 17516 тыс. рублей.

Таблицы по факторному анализу показателей прибыли за весь рассматриваемый период размещены в приложении 2: таблица 2.1 – факторный анализ валовой прибыли; таблица 2.2 – факторный анализ прибыли от продаж; таблица 2.3 – факторный анализ бухгалтерской прибыли.

3.3      Рентабельность капитала и продаж ООО «Завод ТЕХНОПЛЕКС» в 2007-2009 г

Рассчитаем показатели рентабельности (убыточности) капитала для рассматриваемого предприятия ООО «Завод ТЕХНОПЛЕКС» за 2007-2009 год. Проведем факторный анализ рентабельности (убыточности) всех видов капитала организации. В тексте приведены сокращенные варианты таблиц по факторному анализу рентабельности, полные таблицы по факторному анализу рентабельности всех видов капитала, а так же рентабельности продаж за весь рассматриваемый период представлены в приложении 4 (см. табл. 4.1 – 4.6)

В таблице 15 представлены итоги расчета рентабельности всех видов капитала рассматриваемой организации по всем видам прибыли за 2009-2007г.

Таблица 15

Показатели рентабельности (убыточности) всех видов капитала ООО «Завод ТЕХНОПЛЕКС» 2009 - 2007

В целом по предприятию в течение всего исследуемого периода наблюдается рост активов, а так же положительное изменение всех показателей рентабельности (убыточности), за исключением показателя рентабельности (убыточности) по валовой прибыли (см. таблицу 3.1 приложения 3). Если в 2008 году по сравнению с 2007-ым произошел значительный рост показателей рентабельности (убыточности), то в 2009 году показатели вновь снизились, хотя и остались выше показателей 2007-го года. Однако, говорить о том, что предприятие рационально и эффективно использует свое имущество, еще слишком рано, хотя количество денежных единиц убытка, полученных организацией с каждого рубля всех активов, уменьшилось в 2009 году по сравнению с 2007 годом. На основании этого можно сделать выводы, что уровень деловой активности предприятия растет.

Результаты факторного анализа рентабельности (убыточности) всего капитала представлены в таблице 16. Факторный анализ рентабельности (убыточности) всего капитала по прибыли от продаж показал, что в 2009 году по сравнению с 2007 годом, экстенсивный фактор - среднегодовая стоимость всего капитала - проявил себя положительно. В результате его воздействия рентабельность всего капитала организации увеличилась на 71,20%. Интенсивный фактор – прибыль (убыток) от продаж- проявил себя отрицательно, в результате его влияния рентабельность всего капитала снизилась на 2,60%. В результате влияния обеих факторов рентабельность всего капитала по прибыли от продаж приросла на 68,6%.

Значительный рост рентабельности всего капитала по прибыли от продаж наблюдается в 2008 году. По сравнению с 2007 годом он составил 100,19%. Положительное влияние на динамику роста оказали оба фактора- и экстенсивный и интенсивный, которые обеспечили прирост на 63,16% и 37,03% соответственно.

В 2009 году по сравнению с 2008 годом наблюдается некоторое снижение показателя рентабельности (убыточности) всего капитала организации (- 31,59%). Отрицательно проявили себя оба фактора. Экстенсивный фактор дал снижение на 4,78%, а интенсивный – на 26,81%.

Таблица 16

Факторный анализ рентабельности (убыточности) всего капитала

В таблице 3.2 приложения 3 представлены итоги расчета рентабельности основного капитала рассматриваемой организации по всем видам прибыли за 2007-2009 год.

По данным таблицы 3.2 приложения 3 можно сделать следующие выводы. За рассматриваемый период наблюдается рост основного капитала. Также положительная динамика наблюдается и по росту всех показателей рентабельности (убыточности) основного капитала по всем видам прибыли, за исключением показателя рентабельности основного капитала по валовой прибыли. Так как отмечается положительная динамика роста как показателей рентабельности основного капитала, так и показателей рентабельности всего капитала организации, то можно сделать вывод, что предприятие имеет тенденцию к снижению излишних запасов сырья и материалов, неходовых и залежалых товарно-материальных ценностей, затоваривания готовой продукцией по причине снижения спроса на нее или роста количества неплатежеспособных заказчиков, а так же увеличения краткосрочной дебиторской задолженности по причине роста товарного кредита, предоставляемого данной организацией своим клиентам.

Результаты факторного анализа основного капитала приведены в таблице 17. Факторный анализ проводился методом цепных подстановок.

Факторный анализ рентабельности (убыточности) основного капитала по прибыли от продаж показал, что в 2009 году по сравнению с 2007 годом, экстенсивный фактор - среднегодовая стоимость основного капитала- проявил себя положительно. В результате его воздействия рентабельность основного капитала организации увеличилась на 159,67 %. Интенсивный фактор – прибыль (убыток) от продаж- проявил себя отрицательно, в результате его влияния рентабельность основного капитала снизилась на 12,34%. В результате влияния обеих факторов рентабельность основного капитала по прибыли от продаж приросла на 147,33 %. Прирост произошел в большей степени из-за влияния экстенсивного фактора.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10