Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия связи
|5. Материальные |551,2 |443,3 |-107,9 |13,4 |11,7 |-1,7 |
|затраты, всего | | | | | | |
|5.1.в т.ч.материалы, |230,6 |189,9 |-40,7 |5,6 |5,0 |-0,6 |
|запчасти, топливо | | | | | | |
|5.2. Электроэнергия |21,8 |13,8 |-8,0 |0,53 |0,36 |-0,17 |
|5.3. Ж/Д перевозка |144,3 |137,9 |-6,4 |3,5 |3,6 |+0,1 |
|почты | | | | | | |
|5.4. Другие мат. |154,5 |101,7 |-52,8 |3,76 |2,68 |-1,08 |
|затраты | | | | | | |
|6. Другие затраты, |605,2 |566,3 |-38,9 |14,7 |14,9 |+0,2 |
|всего | | | | | | |
|6.1. Вклады в |47,8 |43,9 |-3,9 |1,16 |1,15 |-0,01 |
|инновационный фонд | | | | | | |
|6.2. Вклады в фонд |57,1 |53,0 |-4,1 |1,39 |1,40 |+0,01 |
|содержания дорог | | | | | | |
|6.3. Оплата услуг |142,1 |141,3 |-0,8 |3,46 |3,72 |+0,26 |
|банков | | | | | | |
|6.4. Другие затраты |358,2 |328,1 |-30,1 |8,71 |8,64 |-0,07 |
|6.5. В т.ч. НДС |91,6 |94,0 |+2,4 |2,22 |2,48 |+0,26 |
|ИТОГО | | | | | | |
|эксплуатационные |4110,5|3796,8|-313,7 |100,0 |100,0 |Х |
|расходы | | | | | | |
| | | | | | | |
|7. Затраты оборота от|96,2 |88,2 |-8,0 |X |X |X |
|торговли | | | | | | |
|ИТОГО |4206,7|3885 |-321,7 |X |X |X |
|валовые затраты | | | | | | |
Вывод: как видно из структуры эксплуатационных затрат ОППС
"Киевоблпочта", наиболее весомую часть затрат составляет заработная
плата(~46%) с начислениями на нее (47,5(), расходы на топливо(~5-5,6%),
затраты по статье "Оплата услуг банку " (3,5).
Прослеживается тенденция уменьшения эксплуатационных затрат.
Попробуем дать обьяснение статьям затрат.
Достаточно высокие затраты, связанные с материалами, запчастями,
топливом обьясняются специфическим характером работы, связанным с
автотранспортом.
Достаточно высокие затраты, связанные с оплатой услуг банков
обьясняется тем , что строго контролируется положение Национального банка
"О ведении кассовых операций", по которому все предприятия почтовой связи,
несмотря на наличие денежных средств в кассах предприятий, все-таки строго
обязали получать наличные денежные средства на выплату заработной платы
только в отделениях банка. Естественно, банк за обналичивание денежных
средств берет определенный процент.
Правда, с 26.05.98г. в силу вступило Генеральное соглашение между
УОПС "Укрпочта" и АППБ "Аваль", по которому все предприятия почтовой связи
имеют право не платить за обналичивание денежных средств, идущих на выплату
заработной платы. Так что в ІІІ квартале ожидается уменьшение расходов по
этой статье затрат.
Посчитаем себестоимость продукции по ОППС "Киевоблпочта" в І и ІІ
квартале 1998г.:
СІ = 4110,5 / 4763,5 ( 0,86 грн на единицу продукции,
СІІ = 3796,8 / 4416,8 ( 0,86 грн на единицу продукции.
Таблица №12.
Анализ себестоимости продукции по ОППС "Киевоблпочта"
за I и II кварталы 1998г.
| |Величина | | |Темпы |
|Наименование |показателя, |Абсолютное |Индекс |роста, |
|показателей |тыс. грн |изменение |динамики |снижения, |
| | | | |( |
| |І кв. |ІІ кв.| | | |
|1. Эксплуатационные |4110,5|3796,8|-313,7 |0,92 |-0,8 |
|расходы, тыс. грн | | | | | |
|2. Доходы тарифные, |4763,5|4416,8|-346,7 | | |
|тыс. грн | | | |0,93 |-7 |
|3. Себестоимость, |0,86 |0,86 |0,0 |x |x |
|грн на единицу | | | | | |
|продукции | | | | | |
Вывод: себестоимость продукции в 1 и 2 кварталах равна(0,86), что
обьясняется одинаковыми темпами уменьшения тарифных доходов и
эксплуатационных расходов (~8%).
В ІІІ квартале предусмотрен рост доходов от прочей деятельности - в
частности, от распространения рекламы, адресной доставки различных
документов. Предусмотрено снижение затрат за счет нормативного метода
планирования затрат на уровне филиалов, нормирование численности штата в
зависимости от объемов работ в соответствии с нормативными документами по
вопросам нормирования труда.
I.10. Сводные показатели экономической деятельности
ОППС "Киевоблпочта" за І и ІІ кварталы 1998г.
Для составления сводной таблицы, характеризующей экономическую
деятельность ОППС "Киевоблпочта", рассчитаем общую рентабельность и
рентабельность основной деятельности предприятия.
В практике технико-экономического анализа предприятий связи
показатель рентабельности исчисляют как отношение прибыли предприятия к
стоимости производственных фондов либо как отношение прибыли к общей сумме
эксплуатационных расходов.
Мы примем общую рентабельность как отношение общей прибыли (от
основной и прочей деятельности в сумме) к общей сумме затрат, а
рентабельность основной деятельности - как отношение прибыли от основной
деятельности к общей сумме эксплуатационных затрат.
Таким образом:
в І квартале rобщ І=(653,0 + 122,9) / 4206,7 * 100( ( 18,4 (,
rосн І= 653,0 / 4110,5 * 100( ( 15,9(;
во ІІ квартале rобщ ІІ=(620 + 91,5) / 3885 * 100( ( 18,3(,
rосн ІІ=620 / 3796,8 * 100( ( 16,3(.
Подводя итоги анализа экономических показателей деятельности ОППС
"Киевоблпочта" за І и ІІ кварталы 1998г., составим сводную таблицу
показателей экономической деятельности предприятия.
Таблица №13.
Сводная таблица показателей экономической деятельности ОППС "Киевоблпочта"
за І и ІІ кварталы 1998г.
| |Величина |Абсолют-| |Темпы |
| |показателя, | |Индекс |роста,сниже-н|
|Показатели |тыс. грн |ное |динамики |ия в ( |
| | |изме-нен| | |
| | |ие | | |
| |Ікв. |ІІкв. | | | |
|І. Исходные |
|1. Доходы тарифные, тыс. |4932,4 |4574,4 |-358 |0,93 |-7 |
|грн | | | | | |
|2. Доходы тарифные, | | | | | |
|освобожденные от НДС, |3901,5 |3540,9 |-360,6 |0,91 |-9 |
|тыс. грн | | | | | |
|3. НДС, тыс. грн |168,9 |157,6 |-11,3 |0,93 |-7 |
|4. Доходы тарифные без |4763,5 |4416,8 |-346,7 |0,93 |-7 |
|НДС, тыс. грн | | | | | |
|5. Валовые доходы, тыс. |5116,6 |4718,2 |-398,4 |-0,92 |-8 |
|грн | | | | | |
|6. Эксплуатационные |4110,5 |3796,8 |-313,7 |0,92 |-8 |
|расходы, тыс. грн | | | | | |
|7. Валовые затраты, тыс. |4206,7 |3885 |-321,7 |0,92 |-8 |
|грн | | | | | |
|8. Стоимость основных | | | | | |
|фондов |18566,8|18939,1|+372,3 |1,02 |+2 |
|(среднеквартальная), тыс.| | | | | |
|грн | | | | | |
|9. Стоимость оборотных |690,4 |701,4 |+11 |1,02 |+2 |
|фондов, тыс. грн | | | | | |
| |Величина |Абсолют-| |Темпы |
| |показателя, | |Индекс |роста,сни-жен|
|Показатели |тыс. грн |ное |динамики |ия в ( |
| | |изме-нен| | |
| | |ие | | |
| |Ікв. |ІІкв. | | | |
|10. Среднесписочная |4270 |4252 |-18 |0,99 |-1 |
|численность работников, | | | | | |
|ед. | | | | | |
|ІІ. Расчетные |
|1. Фондоотдача |0,26 |0,23 |-0,03 |0,88 |-12 |
|2. Фондовооруженность, |4,35 |4,45 |+0,1 |1,02 |+2 |
|тыс. грн на 1 человека | | | | | |
|3. Коэффициент |0,63 |0,54 |-0,09 |0,86 |-14 |
|оборачиваемости | | | | | |
|4. Длительность одного |142,8 |165,6 |+22,8 |1,16 |+16 |
|оборота в днях | | | | | |
|5. Производительность |1,12 |1,04 |-0,08 |0,93 |-7 |
|труда | | | | | |
|6. Себестоимость единицы |0,86 |0,86 |x |x |x |
|доходов | | | | | |
|7. Прибыль от основной |653 |620 | | | |
|деятельности, тыс.грн | | |-239 |0,24 |-76 |
|8. Прибыль прочей |122,9 |91,5 |-31,4 |0,74 |-26,0 |
|деятельности, тыс. грн | | | | | |
|10. Налогооблагаемая |689,3 |631 |-58,3 |0,92 |-8 |
|прибыль, тыс. грн | | | | | |
|Налог на прибыль, |206,8 |189,3 |-17,5 |-,92 |-8 |
|тыс. грн | | | | | |
|12. Прибыль, остающаяся в|569,1 |522,2 |-46,9 |0,92 |-8 |
|распоряжении предприятия,| | | | | |
|тыс. грн | | | | | |
|13. Распределение | | | | | |
|прибыли, использовано на:| | | | | |
| |285,1 |256,4 |-287 |0,90 |-10 |
|- производственное | | | | | |
|развитие (фонд развития | | | | | |
|производства) |113,9 |107,7 |-6,2 |0,95 |-5,0 |
|- поощрение (фонд | | | | | |
|материального поощрения) | | | | | |
|- социальное развитие |102,4 |110,6 |+8,2 |1,08 |+8,0 |
|(фонд социального | | | | | |
|развития) | | | | | |
|- другие цели |67,7 |47,5 |-20,2 |0,70 |-30 |
| |Величина |Абсолют-| |Темпы |
| |показателя, | |Индекс |роста,сни-жен|
|Показатели |тыс. грн |ное |динамики |ия в ( |
| | |изме-нен| | |
| | |ие | | |
| |Ікв. |ІІкв. | | | |
|14. Рентабельность |15,9 |16,3 |0,4 |1,03 |+3,0 |
|основной деятельности, ( | | | | | |
|15. Общая рентабельность,|18,4 |18,3 |-0,1 |0,99 |-1,0 |
|( | | | | | |
Вывод по І главе: в целом по всем технико-экономическим показателям,
как исходным, так и расчетным, можно судить о спаде экономической
деятельности ОППС "Киевоблпочта" во ІІ квартале 1998 года по сравнению с
первым.
В первую очередь наблюдается уменьшение тарифных доходов на 7(, в
соответствии с налоговым учетом, валовые доходы предприятия уменьшелись на
8(.
Аналогичная разница в бухгалтерском и налоговом учете наблюдается и
при анализе эксплуатационных затрат и валовых расходов. Эксплуатационные и
валовые затраты уменьшелись на 8(. Это позволило предприятию показать
налогооблагаемую прибыль по І полугодию в сумме 396,1, при этом
налогооблагаемая прибыль уменьшилась во ІІ квартале по сравнению с первым
на 8(.
ОППС "Киевоблпочта" постоянно приобретает новую технику, осуществляет
ремонт старой: стоимость основных фондов увеличилась на 2( во втором
квартале по сравнению с первым. Увеличилась и стоимость оборотных фондов
предприятия - на 2(, а также ухудшились показатели их использования
(уменьшился коэффициент оборачиваемости оборотных фондов - на 14(,
увеличилась длительность одного оборота в днях - на 16(), что
свидетельствует о непланомерной работе предприятия в отношении
использования оборотных средств. Нужно принимать меры по овобождению
оборотных средств, чтобы потом их направить для производства и реализации
дополнительного объема продукции, что посбособствует повышению уровня
рентабельности предприятия.
Следует отметить снижение показателей использования основных фондов:
несмотря на рост фондовооруженности на 2(, фондоотдача снизилась на 12(,
что свидетельствует о недостаточном использовании приобретаемой новой
техники.
К недостаткам работы предприятия можно отнести и снижение
производительности труда на 7( (следствие снижения доходов предприятия),
В целом по предприятию отмечается снижение общей рентабельности
предприятия на 1%.
В качестве первоначальных рекомендаций можно посоветовать обратить
внимание на уменьшение некоторых статей эксплуатационных затрат, например:
- фонда заработной платы;
- следует разработать более продуманные маршруты внутриобластной
перевозки почты для уменьшения этого вида затрат;
Также необходимо разработать меры по увеличению тарифных доходов
предприятия: необходима более тщательная работа служб маркетинга и
почтового менеджмента.
ІІ. Анализ финансового состояния предприятия.
Подготовка реструктуризации почтовой отрасли связи безусловно требует
всесторонней оценки всех подразделений с точки зрения их финансового
положения. В основе его лежат анализ и управление финансовыми ресурсами
субъекта хозяйствования как основным и приоритетным видом ресурсов.
Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях,
управленческому персоналу необходимо прежде всего уметь реально оценивать
финансовое состояние как всего предприятия, так и его существующих и
потенциальных партнеров. Для этого необходимо:
- владеть методикой оценки финансового состояния предприятия;
- иметь соответствующее информационное обеспечение;
- иметь квалифицированных специалистов, способных реализовать данную
методику на практике.
Оценка финансового состояния может быть выполнена с различной степенью
детализации в зависимости от цели анализа, имеющейся информации,
программного, технического и кадрового обеспечения. Наиболее целесообразным
является выделение процедур экспресс-анализа и углубленного анализа
финансового состояния.
Методикой экспресс-анализа предусматривается анализ ресурсов и их
структуры, результатов хозяйствования, эффективности использования
собственных и заемных средств. Смысл экспресс-анализа - отбор небольшого
количества наиболее существенных и сравнительно несложных в исчислении
показателей и постоянное отслеживание их динамики (что и было проделано в І
главе работы). Отбор в данном случае субъективен и проводится аналитиком.
Целью детализированного анализа финансового состояния является более
подробная характеристика имущественного и финансового положения
предприятия, результатов его деятельности в истекшем периоде, а также
возможностей развития на перспективу. Он конкретизирует, дополняет и
расширяет отдельные процедуры экспресс-анализа. При этом степень
детализации зависит от желания аналитика.
ІІ.1. Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной
деятельности. Выявление "больных" статей отчетности.
Как уже отмечалось, работа почтовой отрасли как Херсонской области,
так и Украины в целом, протекает, во-первых, в условиях нестабильной
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|