Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия связи

| | | | | | | |

| | | | | | | |

| | | | | | | |

| | | | | | | |

| | | | | | | |

| | | | | | | |

| | | | | | | |

| | | | | | | |

| | | | |Изменение|

|Наименование |Величина |Индекс |Структура |структуры|

|показателей |показателя, |динамики |в ( | |

| |тыс. грн | | |+,- (() |

| |Ікв. |ІІкв. | |Ікв. |ІІкв. | |

|5. Товары (закупочная |636,5 |735,1 |1,15 |9,53 |7,68 |-1,85 |

|стоимость) | | | | | | |

|6. Денежные средства, |5349,3 |8138,0|1,52 |80,12 |84,99 |+4,87 |

|расчеты и другие активы| | | | | | |

|ИТОГО фонды |5985,8 |8873,1|1,48 |89,7 |92,7 |3 |

|обращения | | | | | | |

|ВСЕГО оборотные |6676,2 |9574,5|1,43 |100,0 |100,0 |Х |

|средства | | | | | | |

Вывод: таким образом, стоимость оборотных фондов ОППС "Киевоблпочта"

увеличилась во втором квартале на 2( (индекс динамики составил 1,02).

Анализ оборотных фондов предприятия позволяет сделать вывод, что не

все закупленные основные средства были введены в эксплуатацию, а также

вполне вероятно, что были профинансированы капиталовложения, еще не

принесшие отдачу. К негативным явлениям следует отнести увеличение запасов

товаров на складах предприятия, т.е. вполне вероятно, что заключаются

договора, которые не реализуются.

Хотя оборотные фонды составляют незначительную часть производственных

фондов предприятия, увеличение коэффициента их использования имеет важное

значение.

Более подробный анализ показателей использования основных и оборотных

фондов будет дан ниже.

І.6. Анализ показателей использования

основных производственных фондов.

Приобретение основных средств в отрасли связи должно быть

экономически оправданным. Иначе это привело бы к омертвлению капитальных

затрат, к длительным срокам их окупаемости, к снижению эффективности затрат

общественного труда. Следовательно, ускоренные темпы освоения вводимых в

эксплуатацию объектов связи и их рациональное использование имеют важное

значение для развития средств связи, позволяют увеличить объем передаваемой

информации, улучшить качество работы связи и повысить эффективность

капитальных вложений.

Для целей планирования основных фондов и оценки влияния их на

экономику предприятий связи необходима система показателей, характеризующих

использование основных фондов и показывающих взаимосвязь их использования с

другими экономическими показателями. Эта система состоит из стоимостных и

натуральных показателей.

Стоимостные показатели служат для обобщенной оценки использования

основных производственных фондов.

Основным стоимостным показателем является показатель фондоотдачи или

уровень использования основных фондов Ки, который выражается объемом

продукции за год в денежном выражении Q на 1грн или 100грн основных фондов:

Ки = Q/Ф.

Посчитаем фондоотдачу по ОППС "Киевоблпочта" в І и ІІ квартале

1998г.:

1) в качестве объема продукции примем доходы тарифные без НДС (ф.2):

QІ = 4763,5 тыс. грн, QІІ = 4416,8 тыс. грн;

2) среднеквартальную стоимость основных фондов примем как среднее

арифметическое между стоимостью основных производственных фондов на начало

и конец квартала, т.е.:

ФІ = (ФнІ+ ФкІ)/2= (18399+18734,5) / 2 = 18566,8 тыс. грн;

ФІІ = (ФнІІ+ ФкІІ)/2= (18734,5+19143,7) / 2 = 18939,1 тыс. грн.

Тогда:

Ки в І = 4763,5 / 18566,8 ( 0,26;

Ки во ІІ = 4416,8 / 18939,1 (0,23.

В экономических расчетах и практической деятельности предприятий

связи также применяется показатель фондоемкости, который является

величиной, обратной фондоотдаче. Показатель фондоемкости ( определяется

отношением среднегодовой стоимости основных производственных фондов к

объему продукции в денежном выражении и показывает размер основных фондов в

рублях, приходящихся на 1 грн или 100 грн продукции.

Таким образом: (І = 1 / 0,26 ( 3,85;

(ІІ = 1 / 0,23 ( 4,35.

Показатель фондоотдачи необходимо рассматривать в тесной увязке с

показателем фондовооруженности, характеризующем обеспеченность предприятия

основными фондами и показывающим соотношение между объемом основных фондов

и численностью работников. Для того, чтобы росла фондовооруженность, рост

основных фондов должен опережать рост численности работников.

Фондовооруженность V определяется отношением среднегодовой стоимости

основных производственных фондов Ф к среднесписочной численности работников

основной деятельности Т, т.е. V=Ф/Т и выражается в рублях стоимости фондов

на одного работника.

Справка: среднесписочная численность по ОППС "Киевоблпочта" в І

квартале составила ТІ=4270 человек, во ІІ - ТІІ=4252 человек.

Таким образом:

VІ= 18566,8 / 4270 ( 4,35 тыс. грн на одного работающего;

VІІ=18939,1 / 4252 ( 4,45 тыс. грн на одного работающего.

Составим сводную таблицу, характеризующую показатели использования

основных фондов по ОППС "Киевоблпочта" в І и ІІ квартале 1998 года.

Таблица №8.

Анализ показателей использования основных производственных фондов по ОППС

"Киевоблпочта"

за І и ІІ кварталы 1998г.

|Наименование показателей |Величина показателя |Абсолютное |Индекс |

| | |изменение |динамики |

| | | |+,- (() |

| |І кв. |ІІ кв. | | |

|1. Доходы тарифные без |4763,5 |4416,8 |-346,7 | |

|НДС, тыс. грн | | | |0,93 |

|2. Среднесписочная |4270 |4252 |-18 | |

|численность, чел. | | | |0,99 |

|3. Среднеквартальная | | | | |

|стоимость основных фондов,|18566,8 |18939,1 |+372,3 |1,02 |

|тыс. грн | | | | |

|Показатели использования | | | | |

|основных фондов | | | | |

|1. Фондоотдача |0,26 |0,23 |-0,03 |0,88 |

|2. Фондоемкость |3,85 |4,35 |+0,50 |1,13 |

|3. Фондовооруженность, | | | | |

|1000 грн на одного |4,35 |4,45 |+0,1 |1,02 |

|работающего | | | | |

Вывод: таким образом, показатели использования основных фондов

подтверждают нерациональность их структуры и использования. Уменьшение

фондоотдачи на 12( (индекс динамики 0,88), увеличение фондовооруженности на

2( (индекс динамики 1,02), увеличение среднеквартальной стоимости основных

фондов, а также увеличение статьи "Расходы будущих периодов" в анализе

оборотных фондов говорит о приобретении основных фондов, но недостаточном

их использовании.

Безусловно, приобретение новой техники требует новых знаний, обученных

специалистов, ее освоение занимает определенное время. В ОППС

"Киевоблпочта" складываются все предпосылки для дальнейшего роста объемов

услуг, и, соответственно, роста доходов: приобретается техника, специалисты

проходят соответствующее обучение.

І.7. Анализ показателей использования оборотных фондов.

Одним из направлений повышения эффективности производства является

улучшение использования оборотных средств. Величина оборотных средств

зависит от объема производства и длительности их оборота. Чем быстрее

средства совершают кругооборот, тем их требуется меньше при одном и том же

объеме производства. Поэтому эффективность использования оборотных средств

характеризуется скоростью их движения - оборачиваемостью.

Оборачиваемость оборотных средств выражается следующими показателями:

1) продолжительностью одного оборота в днях Кд, которая определяется

отношением стоимости среднего остатка оборотных средств за определенный

период времени Ос к однодневному объему продукции за тот же период Q/Вд,

т.е.: Кд = Ос*Вд/Q.

Число дней в квартале примем равным 90. Средний остаток оборотных

средств за квартал возьмем как среднее арифметическое между остатком

средств на начало и конец квартала (сумма разделов ІІ и ІІІ актива

баланса), т.е.:

ОсІ = (8435 + 6676,2) / 2= 7555,6 тыс. грн;

ОсІІ = (6676,2 + 9574,5) / 2 = 8125,4 тыс. грн.

Тогда:

Кд в І = 7555,6 * 90 / 4763,5 ( 142,8 дней,

Кд во ІІ = 8125,4 * 90 / 4416,8 ( 165,6 дней;

2)коэффициентом оборачиваемости Ко, который определяется числом

оборотов за данный период, т.е.

Ко=Q/ Ос.

Таким образом:

Ко в І = 4763,5 / 7555,6 = 0,63 оборота за квартал,

Ко во ІІ = 4416,8 / 8125,4 = 0,54 оборота за квартал.

Составим сводную таблицу показателей использования оборотных фондов по

ОППС "Киевоблпочта" за рассматриваемые периоды.

Таблица №9.

Анализ показателей использования оборотных фондов по

ОППС "Киевоблпочта" за І и ІІ кварталы 1998г.

| | | | |Темпы роста, |

|Наименование |Величина |Абсолютное |Индекс |снижения +,- |

|показателей |показателя |изменение |динамики |(() |

| |Ікв. |ІІкв. | | | |

|1. Доходы тарифные без | | | | | |

|НДС, тыс. грн |4763,5|4416,8|-346,7 |0,93 |-7 |

|2. Стоимость оборотных | | | | | |

|средств, тыс. грн |6676,2|9574,5|+2898,3 |1,43 |+43 |

|3. Коэффициент | | | | | |

|оборачиваемости |0,63 |0,54 |-0,09 |0,86 |-14 |

|4. Длительность одного | | | | | |

|оборота в днях |142,8 |165,6 |22,8 |1,16 |-16 |

Вывод: таким образом, общее увеличение стоимости оборотных средств

отрицательно сказалось на их использовании: уменьшился коэффициент

оборачиваемости оборотных фондов на 14%, соответственно увеличелось

длительность одного оборота в днях.

Вышесказанное позволяет сделать вывод, что уменьшение скорости

оборачиваемости оборотных средств приводит к накапливанию оборотных

средств, и возможно, к повышению себестоимости продукции.

І.8. Анализ производительности труда.

Производительность труда характеризует степень эффективности труда и

отражает затраты труда на производство продукции за определенный отрезок

времени.

Производительность труда определяется количеством продукции,

произведенной одним работником в единицу времени, или количеством времени,

затрачиваемым на производство единицы продукции.

На предприятиях связи показатель производительности труда В

рассчитывается делением объема продукции Q, произведенного за определенный

период времени, на затраты труда Т, необходимого на производство указанного

объема продукции за тот же период, т.е. В=Q/Т.

Показатель производительности труда измеряется в тех же единицах, что

и объем продукции, т.е. в натуральном, условно-натуральном и денежном

измерениях.

Натуральный измеритель производительности труда применяется прежде

всего на отдельных рабочих местах, где выполняется однородная работа.

При относительно однотипной продукции для исчисления объема продукции

и показателя производительности труда может применяться условно-натуральный

измеритель.

На практике чаще всего применяется денежный измеритель

производительности труда, позволяющий в сводном виде исчислить уровень

производительности труда в целом по предприятию делением объема продукции в

денежном измерении на среднесписочное число работников (за один и тот же

период времени).

Таким образом:

ВІ= 4763,5 / 4270 ( 1,12 тыс. грн на 1 человека;

ВІІ= 4416,8 / 4252 (1,04 тыс. грн на 1 человека.

Таким образом, производительность труда упала на 0,08 тыс. грн на

одного человека.

Таблица №10.

Анализ производительности труда по ОППС "Киевоблпочта"

за І и ІІ кварталы 1998г.

|Наименование | |Абсолютное |Индекс |Темпы |

|показателя |Величина |изменение |динамики |роста, |

| |показателя | | |снижения в |

| | | | |( |

| |Ікв. |ІІкв. | | | |

|1. Объем продукции, | | | | | |

|тыс. грн |4763,5 |4416,8|-346,7 |0,93 |-7 |

|2. Среднесписочная | | | | | |

|численность, чел |4270 |4252 |-18 |0,99 |-1 |

|3. | | | | | |

|Производительность |1,12 |1,04 |-0,08 |0,93 |-7 |

|труда, тыс. грн на 1| | | | | |

|ч. | | | | | |

Вывод: Уменьшение количества отделений связи (хоть и нерентабельных),

и соответственно уменьшение качества обслуживания клиентов привело к

снижению производительности труда на 7(.

Так*************************************************************************

****************************************************************************

***********************************************************************

***********************************************************************

****************************************************************************

***********************************************************************

**************************************************************************сы

.

Себестоимость продукции позволяет производить соизмерение в денежной

форме затрат предприятия с результатом его деятельности. Снижение

себестоимости служит необходимым условием роста прибыли и повышения

эффективности работы предприятия и создает экономическую предпосылку для

снижения цен и тарифов на услуги связи.

Себестоимость всей продукции предприятия - это общая сумма

эксплуатационных расходов предприятия, а себестоимость единицы продукции -

расходы, приходящиеся на единицу продукции (тарифных доходов), т.е. С=Э/Q.

Эксплуатационные расходы представляют собой затраты предприятия по

предоставлению услуг связи, выраженные в денежной форме. Они показывают, во

что обходится предприятию производство продукции и сколько на это

расходуется труда, основных фондов и других материальных ресурсов.

Анализ эксплуатационных расходов с наибольшей полнотой дает

возможность раскрыть эффективность использования трудовых и материальных

ресурсов. Этому способствует постатейное рассмотрение состава затрат,

придающее анализу большую целенаправленность. Изучение затрат по видам и

месту возникновения позволяет выявлять причины изменения их уровня, вскрыть

резервы снижения себестоимости.

Анализируя динамику эксплуатационных расходов по статьям, необходимо

выявить причины, вызвавшие экономию или перерасход средств.

Таблица №11.

Анализ структуры и динамики эксплуатационных расходов

по ОППС "Киевоблпочта" за І и ІІ кварталы 1998г.

(в тысячах гривен)

| | |Абсолют- |Структура в ( |Динамика |

| |Величина |ное | |струк-тур|

|Показатели |показателя |измене- | |ы |

| | |ние | | |

| |Ікв. |ІІкв. | |Ікв. |ІІкв. | |

|1.Заработная плата |1887,4|1780,9|-106,5 |45,9 |46,9 |+1,0 |

|2. Начисления на |888,2 |831,5 |-56,7 |21,6 |21,9 |+0,3 |

|зарплату | | | | | | |

|3. Амортизационные |151,2 |157,5 |+6,3 |3,68 |4,15 |+0,47 |

|отчисления | | | | | | |

|4. Ремонтный фонд |27,3 |17,3 |-10 |0,7 |0,5 |-0,2 |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8