Сбытовая политика фирмы на примере МПК Салдинский

«Картофельные»;

- технических возможностей создания пельменей «Картофельных»;

- экономических возможностей создания пельменей «Картофельных».

Если все ответы окажутся положительными, значит руководство МПК

"Салдинский" отыскала «брешь» на рынке и должна принять меры к её

заполнению.

Третий этап – определение объемов рынка сбыта и производственной

программы.

1) Руководство МПК "Салдинский" методами, описанными в таблице № 22.

Определяет данные по объему рынка сбыта и производственной программы,

результаты расчетов также заносятся в таблицу.

Объем рынка сбыта и производственная программа

МПК "Салдинский"

Таблица № 22.

| | | |

|Показатели |Количество |Метод |

|Спрос (в одной|5 упаковок |Метод опроса посредников, кому принадлежат |

|торговой |по 0,5 кг. |данные торговые точки. |

|точке). | | |

|Количество |22 |20 посредников с кем уже заключены договора по|

|реализаторов |посредника.|реализации продукции |

|данного | |2 – собственные торговые точки. |

|товара. | | |

|Общий спрос на|3 300 | |

|данный товар в|упаковок по|Метод расчета 5 х 22 х 30 = 3 300 (упаковок). |

|месяц. |0,5 кг. | |

|Принятая |2 400 |Для снижения риска производственную программу |

|производствен-|упаковок по|снизим до 2 400 упаковок в месяц. |

|ная программа.|0,5 кг. | |

2) Для реализации данной производственной программы потребуются

дополнительные трудовые ресурсы, потребность в трудовых ресурсах рассчитана

в таблице № 23 .

Определение дополнительной потребности в трудовых

Ресурсах.

Таблица № 23.

| | |

|Показатели |Метод расчета |

|Производственная программа. |2 600 упаковок по 0,5 кг. = 1 300 |

| |кг. |

|Производительность труда одной |10 кг. В смену, где смена = 8 час. |

|лепщицы. |(установлено практическим путем). |

|Дополнительная месячная потребность |1 200 / 26 / = 4.6, т.е. равна 5 |

|в лепщицах. |человек. |

Принимаем дополнительно на работу 5 лепщиц. Объем работ в рабочую

смену между ними распределится следующим образом:

- 4 лепщицы, каждая из которых изготовляет продукцию по 10 кг. В смену;

- 1 лепщица изготовляет 6 кг. пельменей и занимается вспомогательными

работами (очистка картофеля и приготовление картофельного пюре).

3) Основной грузопоток по сырью на один месяц на выработку 1 200 кг.

пельменей картофельных. График работы – принимаем 26 рабочих дней. По

технологии на 1 кг. пельменей расходуется следующее количество сырья:

- мука – 0,55 кг.;

- картофель – 0,4 кг.;

- вкусовые добавки (соль, яйца, специи) – 0,05 кг.

см. таблицу № 24.

Месячная потребность в сырье на продукцию

МПК "Салдинский".

Таблица № 24.

|Наименование |Удельный вес |Месячная |Метод расчета |

|сырья |в |потребность в | |

| |1 кг. |сырье по | |

| |продукции |производственной | |

| | |программе | |

|1. Мука |55 % |660 кг. |0,55 х 1200 = 660 |

| | | |кг. |

|2. Картофель |40 % |480 кг. |0,4 х 1 200 = 480 |

| | | |кг. |

|3. Добавки |5 % | 60 кг. |0,05 х 1 200 = 60 |

|(соль, яйца, | | |кг. |

|специи, вода) | | | |

4) Производственная схема: лепщицы изготовляют пельмени и сырье,

выполнять вспомогательные работы помогает разнорабочий, доставку сырья

обеспечивает водитель, который по совместительству выполняет работы

экспедитора, кладовщик принимает и отпускает готовую продукцию со склада,

кассир производит учет продукции, оформляет кассовые документы, принимает

плату за реализованную продукцию.

Четвертый этап – составление сметы затрат на месяц.

1) Сырье (мука, картофель, добавки)

Расход муки в месяц 660 кг., оптовая цена у поставщиков муки в\с 6,50

руб. с НДС за 1 кг. Стоимость муки в месяц равна 4 290 руб.

Расход картофеля в месяц 480 кг., оптовая цена у поставщиков

картофеля 4,00 руб. за 1 кг. Стоимость картофеля в месяц равна 1 920 руб.

Расход вкусовых добавок в месяц 60 кг., их средняя оптовая цена равна

65 руб. на 1 кг. Пельменей, стоимость вкусовых добавок 360 руб.

Упаковка 1 440 руб.

Итого сырье: 8 010 руб.

2) Амортизация оборудования. Для производства пельменей нам потребуется:

- тестомесилка;

- миксер;

- холодильное оборудование.

Приобретаем тестомесилку стоимостью 10 000 руб., и миксер стоимостью

4 000 руб., гарантийные сроки службы оборудования составляют у тестомесилки

2 года, у миксера 1 год, для расчета амортизации берем эти сроки за основу.

Амортизация тестомесилки составит - 416 руб, в месяц, амортизация

миксера – 330 руб. в месяц.

Холодильное оборудование сдается в аренду вместе с производственными

площадями, его объем достаточен для вмещения объемов новой продукции.

Итого амортизация: 760 руб.

3) Аренда помещения. Согласно требованиям СЭС производство картофельных

пельменей должно происходить в отдельном изолированном помещении

(отдельно от производства мясных пельменей). На производственных

площадях, которые арендует МПК "Салдинский" есть такое помещение,

арендная ставка по этому помещению устанавливается 25 руб. за 1 кв.м.

в месяц (включая расходы на коммунальные услуги).

Затраты на аренду помещения – 500 руб.

Итого аренда: 500 руб.

4) Заработная плата. В контракте с нашими трудящимися фиксируются

следующие условия: при производстве и реализации в месяц 1 200 кг.

Картофельных пельменей выплачивается следующая установленная зарплата:

- лепщица 1 800 руб. в месяц каждая;

- разнорабочий 500 руб. в месяц (доплата к заработной плате по основному

виду деятельности);

- кладовщик 300 руб. в месяц (доплата к заработной плате по основному

виду деятельности);

- бухгалтер 200 руб. в месяц (доплата к заработной плате по основному

виду деятельности).

Если произведено и реализовано больше или меньше, то заработная плата

пропорционально изменится, что стимулирует через коллективную

ответственность рост производительности труда.

Итого по заработной плате: 10 000 руб.

5) Энергозатраты. Мощность оборудования:

- тестомесилка 6 кВт.;

- миксер 4 кВт.

Продолжительность работы:

- тестомесилка 2 часа в день;

- миксер 1 час в день.

Рабочих дней в месяц 26. Стоимость 1 Квт в час электроэнергии с НДС

составляет 0,5 руб. Электрозатраты по тестомесилке:

2 часа х 6 кВт х 25 дней х 0,5 руб. = 150 руб.

электрозатраты по миксеру:

1 часа х 4 кВт х 25 дней х 0,5 руб. = 50 руб.

Итого энергозатраты: 200 руб. в месяц.

6) Транспортные расходы. Доставка сырья производится автомашиной

«Газель», принадлежащей МПК "Салдинский".

Грузоподъемность машины – 1 500 кг. Для месячной производственной

программы требуется 1 200 кг. Сырья, т.е. выходит одна поездка в месяц в г.

Н.Тагил за сырьем. Водителю оплачиваем от объема фактически выполненных

работ, одна поездка в город Н.Тагил оплачивается по ставке 100 руб. Расход

бензина в среднем составляет 10 литров на 40 километров, в денежном

выражении это 80 руб.

В общей сумме транспортные расходы составляют 180 руб.

Итого транспортные расходы: 180 руб. в месяц.

7) Прочие постоянные расходы (ведра, халаты, тряпки, мыло, порошёк, ножи,

разделочные доски и др.).

Итого 200 руб. в месяц.

Итого себестоимость: 19 836 руб. (все данные по её расчету занесены в

таблицу № 26).

Распределение затрат на условно – постоянные и условно – переменные,

представлены в таблице № 25 .

Условно – постоянные и условно – переменные

затраты.

Таблица № 25.

| | | | |

|Вид затрат |Всего |Условно – |Условно – |

| |руб. |постоянные |переменные |

|Сырье |8 010 | |8 010 |

|Амортизация |746 |746 | |

|Аренда помещений |500 |500 | |

|ФОТ |10 000 |10 000 | |

|Энергозатраты |200 | |200 |

|Транспортные |180 | |180 |

|Прочие постоянные|200 |200 | |

|Итого |19 836 |11 446 |8 390 |

Классификация производственных затрат по

элементам.

Таблица №26.

| | | |

|Элементы |Сумма |Метод расчета |

| | | |

|1. Сырье в т.ч. |8 010 руб.|1 440 + 4 290 + 1 920 + 360 = 8 010 |

| | |руб. |

|А) мука |4 290 руб.|660 кг. х 6,5 руб. = 4 290 руб. |

|Б) картофель |1 920 руб.|480 кг. х 4,00 руб. = 1920 руб. |

|В) вкусовые добавки |360 руб. |60 кг. х 6, 00 руб. = 360 руб. |

|Г) упаковка |1 440 руб.|2 400 шт. х 0.6 руб. = 1 440 руб. |

| | | |

|2. Амортизация в т.ч. |746 руб. |416 руб. + 330 руб. = 746 руб. |

|А) тестомесилка |416 руб. |10 000 руб./ 2 года / 12 мес. = 416 |

| | |руб. |

|Б) миксер |330 руб. |4 000 руб./ 1 год / 12 мес. = 330 |

| | |руб. |

| | | |

|3. Аренда помещения, |500 руб. |25 руб. х 20 кв.м. = 500 руб. |

|включая коммунальные | | |

|услуги | | |

| | | |

|4. Заработная плата: |10000 руб.|9 000 руб. + 500 руб. + 300 руб. + |

|в т.ч. | |200 руб = 10 000 руб. |

|А) лепщицы |9 000 руб.|1 800 руб. х 5 чел. = 9 000 руб. |

|Б) разнорабочий |500 руб. |500 руб. |

|В) кладовщик |300 руб. |300 руб. |

|Г) бухгалтер |200 руб. |200 руб. |

| | | |

|5. Энергозатраты в |200 руб. |150 руб. + 50 руб. = 200 руб. |

|т.ч. | | |

|А) тестомесилка |150 руб. |2 часа х 6 кВт х 25 дней х 0,5 руб. =|

| | | |

| | |150 руб. |

|Б) миксер |50 руб. |1 часа х 4 кВт х 25 дней х 0,5 руб. =|

| | | |

| | |50 руб. |

|6. Транспортные |180 руб. |100 руб. + 80 руб. = 180 руб. |

|расходы в т.ч. | | |

|А) водитель |100 руб. |Согласно договора. |

|Б) бензин |80 руб. |10 литров х 8 руб. = 80 руб. |

| |200 руб. | |

|7. Прочие постоянные | | |

|расходы (ведра, халаты,| | |

|тряпки, мыло, порошек, | | |

|ножи, разделочные доски| | |

|и др.) | | |

| |19836 руб.|8 010 + 746 + 500 + 10 000 + 200 + |

|8. Итого | |180 + |

|производственная | |200 = 19 836 |

|себестоимость | | |

Пятый этап – финансовый план.

Выручка от реализации составляет 40 800 руб. в месяц (1 200 х 34 руб.

=

40 800 руб.

Полная производственная себестоимость составляет 19 836 руб. в месяц.

Совокупный доход, подлежащий налогообложению составляет 20 964 руб. в

месяц.

Ставка налога на совокупный доход:

- подоходного налога – 13%, сумма подоходного налога в бюджет 2 725, 32

руб. в мес.;

- ставки суммы отчислений на социальные нужды следующие

. пенсионный фонд – 26% - 5 450,64 руб.

. медицинское страхование – 3,6% - 754,70 руб.

. фонд занятости – 1,5% - 314,46 руб.

Итого по отчислениям на социальные нужды: - 6 519,80 руб.

Чистый совокупный доход, остающийся в распоряжении предприятия равен

20 964 руб. – 2 725,32 руб. - 6 519,80 руб. = 11 718,88 руб.

Данные расчетов занесены в таблицу №27 .

Финансовый план МПК "Салдинский".

Таблица № 27.

|Показатели |Сумма руб.|Метод расчета |

|1. Выручка от |40 800 |1 200 х 34 руб. = 40 800 руб. |

|реализации | | |

|2. Себестоимость |19 836 | |

|продукции | | |

|3. Совокупный доход, |20 964 |40 800 руб. – 19 836 руб. = 20 964 |

|подлежащий | |руб. |

|налогообложению | | |

|4. Подоходный налог по|2 725, 32 |20 964 руб. х 13% / 100 = 2 725,32 |

|ставке 13% | | |

|5. Отчисления на соц. |6 519,80 |20 964 руб. х 31,1% / 100 = 6 519,80 |

|Нужды в размере 31,1% | | |

|6. Чистый совокупный |11 718,88 |20 964 руб. – 2 725,32 руб. - 6 |

|доход | |519,80 руб. = 11 718,88 руб. |

Определяем объем производства и продаж, при котором нет убытка и нет

прибыли, другими словами, определяем критический объем производства.

Сделаем вывод формулы критического объема производства:

W = P x Q

где W - выручка;

H - цена за 1 кг.;

Q – объем производства пельменей в кг.

S = Vед. x Q

где S – переменные затраты;

Vед. – переменные затраты на единицу изделия;

Vед. = V x Q = 8 390 / 1 200 = 7 руб.

При критическом объеме производства выручка равна себестоимости:

W = S и прибыль = 0

(сколько получили, столько и истратили)

Объединив формулы W и S , выводим формулу критического объема

производства – количество продукции без убытков: ед. кр.

P x Qкр. = F x Vед. x Qкр.

P x Qкр. - Vед. x Qкр. = F

Qкр.(p - Vед.) = F

Qкр. = F / (P - Vед.)

Qкр. = F / (P - Vед.) = 11 446 / (34,00 – 7,00) = 11 446 / 27 = 424 кг. в

месяц.

Производство продукции больше этой величины дает прибыль МПК

"Салдинский" на рис 19 представлен график безубыточности.

Проекция точки пересечения линий выручки и переменных затрат на ось

количества продукции является критической точкой Qкр. , до которой

количество убыточно, а после прибыльно.

Ограничение прибыли – только производственные мощности, при изменении

которых происходит изменение графика безубыточности и всех показателей.

W

40800

руб.

19836 S

руб.

11 446 F

руб.

Q

424

1 200 кг. пельменей

Рисунок № 19.

График безубыточности.

Стратегия финансирования.

Рассчитаем максимальный кредит, который можно взять на 3 месяца из

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11