Экономика предприятия
обратить внимание на сумму амортизационных отчислений (211018). Это связано
с тем, что в колбасном цехе 54 наименования оборудования, которые требуют
постоянного контроля за своим состоянием. (Приложение №3)
Считаются итоговые расходы и потом они раскидываются пропорционально по
заработной плате основных рабочих.
Расходы (затраты) цеховые (плановые):
|мясожировой |в тыс. Руб. |
|материалы 102 |18433 |
|104 |855 |
|105 | |
|малоценные 12 |1432 |
|износ м/ц 13 |4017 |
|З/пл 70 |72812 |
|Отчисления |28033 |
|ФЗН | |
|резерв 89 |18979 |
|амортизац |16980 |
|услуги вспомогат | |
|эл.энергия |1100 |
|водоканализация |16100 |
|паросил. |29900 |
|Прачечная |49700 |
|16 |1318 |
|разное |606 |
|ИТОГО |260265 |
|колбасный | |
|материалы 102 |9820 |
|104 |618 |
|малоценные 12 |1986 |
|износ м/ц 13 |1443 |
|З/пл 70 |92679 |
|Отчисления |35681 |
|ФЗН | |
|резерв 89 |24161 |
|амортизац |115533 |
|услуги вспомогат | |
|гараж |300 |
|эл.энергия |1800 |
|водоканализация |6400 |
|паросил. |25100 |
|Прачечная |56300 |
|хозчасть |11530 |
|разное |1265 |
|ИТОГО |387316 |
|ОТФ | |
|материалы |947 |
| |243 |
|малоценные 12 |1145 |
|износ м/ц 13 |9624 |
|З/пл 70 |3705 |
|Отчисления | |
|ФЗН |2502 |
|резерв 89 |39262 |
|амортизац | |
|услуги вспомогат |400 |
|эл.энергия |1100 |
|водоканализация |10700 |
|паросил. |5400 |
|Прачечная |144 |
|разное (16) |75172 |
|ИТОГО | |
(Кулинарный цех на сегодняшний день закрыт, по коммерческим расходам
данных нет).
Планированием себестоимости товарной продукции на предприятии занимается
планово-производственный отдел. Планирование себестоимости продукции
происходит на основе фактических затрат на производство. Если бы полностью
планировалась себестоимость продукции, то эта сумма была бы в два с
половиной раза меньше, чем в настоящее время.
Главным фактором, влияющим на изменение себестоимости продукции на
предприятии является увеличение оборотных средств. Комбинат сейчас
выпускает продукции в год столько же, сколько раньше выпускал за день.
Производственные мощности простаивают, а на их содержание приходится
затрачивать большие средства. Ниже приводится пример о выполнении плана
фактически:
97г. (В тоннах) 96г.
Поступило скота 1697 9609
Мясо и субпродукты 821 4987
Колбасные изделия 717 3958
Полуфабрикаты 131 453
Корма сухие 151 660
Для сравнения приведу объемы выпускаемой продукции при полностью
загруженных мощностях, если комбинат будет работать в одну смену 5 дней в
неделю по 6 часов:
Выработка мяса 17607,6 тонн
Колбасных изделий 3504 тонны
Планирование прибыли.
В настоящее время любые доходы, получаемые комбинатом идут на увеличение
оборотных средств: закупку сырья, материалов, а также на все связанные с
производством и реализацией продукции затраты (транспорт и т.д.).
13. Финансовое планирование.
В современных условиях предприятие с помощью финансового плана само
определяет направление использования прибыли, остающейся в его распоряжении
после уплаты налогов.
Цель составления финансового плана — определение возможных объемов
финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины
финансовых показателей. Важным моментом финансового планирования является
его стратегия, т.е. определение центров доходов (прибыли) и центров
расходов хозяйствующего субъекта. Центр дохода хозяйствующего субъекта —
это его подразделение, которое приносит ему максимальную прибыль. Центр
расходов — это подразделение хозяйствующего субъекта, являющееся
малорентабельным или вообще некоммерческим, но играющее важную роль в общем
производственно-торговом процессе. Например, в западных странах многие
фирмы придерживаются правила “двадцать на восемьдесят”, т.е. 20% затрат
капитала должны приносить 80% прибыли. Следовательно, остальные 80%
вложений капитала приносят только 20% прибыли.
Финансовое планирование на предприятии осуществляется на 5 лет, год или
квартал. В соответствии с этим существуют перспективные (стратегические, в
том числе и 5-летние), текущие и оперативные планы. Перспективный
финансовый план определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы
расширенного воспроизводства. Пятилетний план — это главная форма
реализации целей и задач развития предприятий, стратегии инвестиций и
предполагаемых накоплений. Перспективный финансовый план обычно является
коммерческой тайной предприятия.
Текущее финансовое планирование включает в себя годовой баланс доходов и
расходов, сметы образования и расходования фондов денежных средств: фонда
оплаты труда; фонда средств, направляемых на развитие и совершенствование
производства (фонда накопления); фонда средств, направляемых на социальные
нужды; резервных и других фондов. Текущие финансовые планы разрабатываются
на основе перспективных планов путем их конкретизации и детализации.
Производится конкретная увязка каждого вида вложений или фонда и источника
их финансирования.
Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и
использовании платежного календаря — подробного финансового документа,
отражающего оперативный денежный оборот предприятия. Поскольку весь оборот
проходит через расчетный, текущий, валютный и ссудные счета, то в нем
представлено движение денежных средств по их поступлению и использованию.
Платежный календарь обеспечивает оперативное финансирование, выполнение
расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения в
платежеспособности предприятия, позволяет отслеживать состояние собственных
средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский или
коммерческий кредит. Составление и использование платежного календаря
является реализацией распределительной и контрольной функцией финансов
предприятия.
Финансовые ресурсы — это денежные средства, имеющиеся в распоряжении
предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат и затрат по
расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и
экономического стимулирования работающих. Финансовые ресурсы направляются
также на содержание и развитие объектов непроизводственной сферы,
потребление, накопление, в специальные резервные фонды и др.
Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет целого ряда
источников. На основе права собственности различают две крупные группы
источников: собственные и чужие денежные средства. Возможна более детальная
классификация: собственные и приравненные к ним средства; ресурсы,
мобилизуемые на финансовом рынке; денежные поступления в порядке
перераспределения.
Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент
учреждения предприятия, когда образуется уставный капитал (акционерный или
складочный капитал). Уставный капитал --это имущество предприятия,
созданное за счет вкладов учредителей. Действующим законодательством
установлены минимальные размеры уставного капитала.
Финансовые ресурсы формируются главным образом за счет прибыли, а также
выручки от реализации выбывшего имущества, устойчивых пассивов, различных
целевых поступлений, паевых и иных взносов членов трудового коллектива. К
устойчивым пассивам относятся уставный, резервный и другие капиталы;
долгосрочные займы; постоянно находящаяся в обороте предприятия
кредиторская задолженность (по зарплате из-за разницы в сроках начисления и
выплаты, по отчислениям во внебюджетные фонды, в бюджет, по расчетам с
покупателями и поставщиками и др.).
Значительные финансовые ресурсы, особенно во вновь создаваемых и
реконструируемых предприятиях, могут быть мобилизованы на финансовом рынке
с помощью продажи акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых
данным предприятием; дивидендов и процентов по ценным бумагам других
эмитентов; доходов от финансовых операций; кредитов.
Использование финансовых ресурсов предприятия осуществляется по
следующим направлениям:
текущие затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг);
инвестирование средств в капитальные вложения, связанные с расширением
производства и его техническим обновлением, использованием нематериальных
активов;
инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги;
платежи финансовой, банковской системам, взносы во внебюджетные фонды;
образование различных денежных фондов и резервов (на развитие, а также
поощрительного и социального характера);
благотворительные цели, спонсорство и т. п.
Финансовые ресурсы предприятия
образуемые за счет мобилизуемые на поступающие
собственных и финансовом рынке в
порядке
приравненных средств
перераспределения
прибыль от основной продажа собствен-
страховые
деятельности ных ценных бумаг возмещения
прибыль от реализации дивиденды и финансовые
выбывшего имущества проценты по ресурсы,
ценным бумагам поступающие от
прибыль от внереали- других эмитентов
концернов,
зационных операций ассоциаций,
кредит отраслевых
устойчивые пассивы структур
целевые поступления финансовые
ресурсы,
паевые и иные взносы формируемые на
членов трудового коллектива паевых началах
и др.
Бюджетные
субсидии и др.
Затраты предприятия
|включаемые в |смешанные |относимые на |осуществляемые за |
|себестоимость |затраты |финансовые |счет чистой |
|продукции по | |результаты |прибыли |
|элементам | |(счет “прибыли и | |
| | |убытки”) | |
|материальные |процент за |Затраты по |оплата “смешанных”|
|затраты |кредит |аннулированным |затрат сверх |
|затраты на |командировачные|производственным |установленных норм|
|оплату труда |расходы |заказам, а также | |
|отчисления на |представительск|затраты на |оплата процентов |
|социальные |ие расходы |производство не |по просроченным |
|нужды |расходы на |давшее продукции |ссудам и др. |
|амортизация |подготовку |затраты на |Затраты на |
|основных фондов|кадров |содержание |содержание |
| |расходы на |законсервированных|культурно-бытовых |
|прочие затраты |рекламу |производственных |объектов, по |
| |образование |мощностей и |благоустройству |
| |страховых |объектов |города |
| |фондов и др. |не компенсируемые |расходы, связанные|
| | |виновниками потери|с содержанием и |
| | |от простоев по |оказанием |
| | |внешним причинам |бесплатных услуг |
| | |убытки от операций|учебным заведениям|
| | |с тарой | |
| | |судебные издержки |материальная |
| | |и арбитражные |помощь, подарки, |
| | |расходы |дополнительные |
| | |присужденные или |отпуска, надбавки |
| | |признанные штрафы |к пенсиям и т.п. |
| | |за нарушение |доходы по ценным |
| | |условий |бумагам |
| | |хозяйственных |предприятия |
| | |договоров |ряд местных |
| | |ряд налогов (на |налогов (сбор за |
| | |имущество, рекламу|право торговли, со|
| | |и др.) |зделок на бирже) |
| | |и т.п. |образование |
| | | |различных фондов |
| | | |предприятия и т.п.|
Финансовый план предприятия.
(Баланс доходов и расходов)
|№ |Наименование показателя |Сумма, |
|пп | |ден.ед. |
| |Доходы и поступления средств | |
|1. |Прибыль от реализации продукции, товаров, работ и |38 600 |
|2. |услуг | |
| |Прибыль от реализации прочих активов, включая |2300 |
|3. |материальные запасы и нематериальные активы |7800 |
|4. |Прибыль от реализации и прочего выбытия основных |2400 |
|5. |средств |800 |
|6. |Доходы от долевого участия в других предприятиях | |
| |Доходы по акциям, облигациям и другим ценным бумагам |600 |
|7. |Валютные курсовые разницы, доходы от продажи (покупки)|9420 |
|8. |валюты на аукционах |2700 |
|9. |Амортизационные отчисления |300 |
|10.|Долгосрочные ссуды банка |1480 |
| |Арендная плата сверх стоимости имущества по лизингу |5000 |
|11.|Ссуды на прирост оборотных средств | |
| |Прочие доходы и поступления средств |71400 |
| | | |
| |Итого доходы и поступления | |
| |Расходы и отчисления средств | |
| | | |
|1. |Налог на прибыль предприятия |16100 |
|2. |Налог на имущество предприятия |4000 |
|3. |Дивиденды акционерам |8600 |
|4. |Капитальные вложения (долгосрочные инвестиции) |10800 |
|5. |Долгосрочные финансовые вложения |1300 |
|6. |Погашение долгосрочных ссуд и уплата по ним процентов |870 |
|7. |Прирост оборотных средств |3900 |
|8. |Погашение ссуд на прирост оборотных средств |200 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|