№ п/п
|
Факты хозяйственной деятельности
|
Сумма,
руб.
|
Корреспонденция счетов
|
дебет
|
кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1 |
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков
по приобретенным объектам основных средств:
Покупная цена
НДС
|
103400
18612
|
08
19
|
60
60
|
Итого: |
122012 |
Х |
Х |
2 |
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по
приобретенным нематериальным активам:
Покупная цена
НДС
|
11300
2034
|
08
19
|
60
60
|
Итого: |
13334 |
Х |
Х |
3 |
Приняты к оплате счета за консультационные услуги,
связанные с приобретением объектов:
Основных средств (оборудования) – стоимость услуг
НДС
|
8300
1494
|
08
19
|
76.2
76.2
|
Нематериальных активов – стоимость услуг
НДС
|
1100
198
|
08
19
|
76.2
76.2
|
Итого: |
11092 |
Х |
Х |
4 |
Отнесена в затраты на капитальное строительство
здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в
эксплуатацию не введены) |
135762 |
08 |
67 |
5 |
Приняты к оплате расчетные документы транспортных
организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):
По тарифу
НДС
|
4300
774
|
08
19
|
60
60
|
Итого: |
5074 |
Х |
Х |
6 |
Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные
работы по договору подряда:
Сметная стоимость окончательного этапа
строительно-монтажных работ по возведению здания
НДС
|
4980000
896400
|
08
19
|
60
60
|
Итого: |
5876400 |
Х |
Х |
7
|
Приняты по акту монтажные работы по оборудованию,
предназначенному для использования в целях вспомогательных производств, на
основании договора подряда:
Сметная стоимость
НДС
|
4000
720
|
08
19
|
60
60
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Итого: |
4720 |
Х |
Х |
8 |
Отражены расходы на регистрацию права
собственности на здание цеха:
Стоимость услуг
НДС
|
25200
4536
|
08
19
|
76.2
76.2
|
Итого: |
29736 |
Х |
Х |
9 |
Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных
средств по первоначальной стоимости, всего
Из них предназначены для:
Эксплуатации в основном производстве (здание);
Предоставления во временное пользование за плату с
целью получения дохода (оборудование);
Эксплуатации во вспомогательных производствах
|
9804179
9176000
508179
120000
|
01
03
01
|
08
08
08
|
10 |
Начислена линейным способом амортизация основных
средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
Оборудования и других объектов основных средств,
находящихся в основном производстве;
Объектов основных средств, используемых во
вспомогательных производствах;
Объектов административно-хозяйственной сферы
|
51200
18100
18300
|
25
23
26
|
02
02
02
|
Итого:
Для целей налогообложения – 90000 руб. по операции
81
|
87600 |
Х |
Х |
11 |
Справочно: первоначальная стоимость проданных
объектов основных средств |
45770 |
Х |
Х |
12 |
Списана сумма начисленной амортизации по объектам
основных средств в связи с их продажей |
9150 |
02 |
01 |
13 |
Списана остаточная стоимость объектов основных
средств в связи с их продажей |
36620 |
91 |
01 |
14 |
Отражена сумма выручки за проданные объекты
основных средств (включая НДС) |
67378 |
62 |
91 |
15 |
Начислен НДС за проданные объекты основных средств |
10278 |
91 |
68 |
16 |
Приняты к оплате счета организаций за услуги,
связанные с продажей объектов основных средств:
Стоимость услуг
НДС
|
550
99
|
91
19
|
60
60
|
Итого: |
649 |
Х |
Х |
17 |
Отражена сумма отчислений, производимых в установленном
порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов
основных средств, находящихся в эксплуатации в:
Цехах основного производства;
Цехах вспомогательных производств;
Общехозяйственных подразделениях
|
63320
73000
21580
|
25
23
26
|
96
96
96
|
Итого: |
157900 |
Х |
Х |
18 |
Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные
активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости |
12400 |
04 |
08 |
19 |
Начислена амортизация по нематериальным активам:
Применяемых в основном производстве
Используемым в административно-хозяйственной сфере
|
10400
7450
|
25
26
|
05
05
|
Итого: |
17850 |
Х |
Х |
20 |
Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в
основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления
производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта |
9170 |
25 |
04 |
21 |
Справочно: первоначальная стоимость проданных НМА |
60650 |
Х |
Х |
22 |
Погашена сумма амортизации НМА в целях определения
их остаточной стоимости при продаже |
12130 |
05 |
04 |
23 |
Списаны:
Остаточная стоимость НМА;
Расходы по продаже, оплаченные посредником
организации, которая освобождена от НДС;
Стоимость проданных НМА (включая НДС);
НДС по проданным НМА
|
48520
680
64664
9864
|
91
91
62
91
|
04
60
91
68
|
24 |
Поступили на расчетный счет суммы за:
Проданные НМА
Проданные объекты основных средств
|
64664
67378
|
51
51
|
62
62
|
Итого: |
132042 |
Х |
Х |
25 |
Получен краткосрочный кредит банка, деньги
зачислены на расчетный счет |
251000 |
51 |
66 |
26 |
Оплачено с расчетного счета в погашение
задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:
Приобретенные объекты основных средств;
Приобретенные НМА;
Консультационные услуги;
Транспортные услуги;
Строительно-монтажные работы;
Монтажные работы;
Регистрацию прав
|
122012
13334
11092
5074
5876400
4720
29736
|
60
60
60
76.2
60
60
60
|
51
51
51
51
51
51
51
|
Итого: |
6062368 |
Х |
Х |
27 |
Акцептованы счета поставщиков за приобретенные
материалы:
По оптовым ценам
НДС
|
1071000
192780
|
15
19
|
60
60
|
Итого: |
1263780 |
Х |
Х |
28 |
Учетная сумма процентов, причитающихся по
полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов |
5220 |
15 |
66 |
29 |
Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и
другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления
материалов:
По тарифам
НДС
|
53550
9639
|
15
19
|
60
60
|
Итого: |
63189 |
Х |
Х |
30 |
Оприходованы приобретенные в течение месяца
материалы по учетным ценам |
981015 |
10 |
15 |
31 |
Выявлены суммы отклонения фактической
себестоимости приобретенных материалов от учетных цен |
148755 |
16 |
15 |
32 |
Отпущены со склада материалы по учетным ценам на
нужды:
Основного производства;
Вспомогательных производств;
Общепроизводственных подразделений;
Общехозяйственных подразделений;
Операций, связанных с продажей продукции
(изготовление тары, упаковка)
|
511920
185872
294354
146374
82380
|
20
23
25
26
44
|
10
10
10
10
10
|
Итого: |
1220900 |
Х |
Х |
33 |
Списаны суммы отклонений фактической себестоимости
приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат:
Основного производства;
Вспомогательных производств;
Общепроизводственных подразделений;
Общехозяйственных подразделений;
По упаковке продукции
|
61430
22305
35222
17565
9886
|
20
23
23
26
44
|
16
16
16
16
16
|
Итого: |
146408 |
Х |
Х |
34 |
Списаны: стоимость проданных материалов по
рыночным ценам;
Стоимость проданных материалов по учетным ценам;
Отклонение фактической себестоимости от учетной
цены
|
80055
58900
7068
|
62
91
91
|
91
10
16
|
35 |
Начислен НДС по проданным материалам |
12212 |
91 |
68 |
36 |
Поступили на расчетный счет суммы за проданные
материалы |
80055 |
51 |
62 |
37 |
Отражено образование резерва под снижение
стоимости материальных ценностей |
5980 |
91 |
14 |
38 |
Начислены суммы заработной платы персоналу в
оплату труда:
Рабочим основного производства, занятым
изготовлением продукции;
Производственным рабочим, занятым в подразделениях
вспомогательных производств;
Персоналу, включенному в сферу обслуживания
производства;
Работникам административно-хозяйственных
подразделений;
Сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта
продукции;
Пособия по социальному страхованию и обеспечению
|
493200
179200
283700
173200
79300
26560
|
20
23
25
26
44
69
|
70
70
70
70
70
70
|
Итого: |
1235160 |
Х |
Х |
39 |
Произведены удержания из заработной платы
персонала:
Налог на доходы физических лиц;
Налог на дивиденды, начисленные за истекший год;
По исполнительным документам;
В возмещение ущерба
|
106730
120000
15186
1400
|
70
70
70
70
|
68
68
76.1
73
|
Итого: |
243316 |
Х |
Х |
40 |
Отражена сумма отчислений на социальное
страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых:
Производством продукции;
Во вспомогательных производствах;
В сфере обслуживания цехов основного производства;
В сфере управления и обслуживания организации;
В процессе сбыта (продаж) продукции
|
133164
48384
76599
46764
21411
|
20
23
25
26
44
|
69
69
69
69
69
|
Итого: |
326322 |
Х |
Х |
41 |
Получены по чеку наличные денежные средства в
кассу предприятия для выдачи:
Заработной платы персоналу;
Под отчет на хозяйственные нужды
|
580000
20000
|
50
50
|
51
51
|
Итого: |
600000 |
Х |
Х |
42 |
Выдана персоналу предприятия заработная плата за
февраль 2009 г. |
523473 |
70 |
50 |
43 |
Депонированы невыплаченные суммы заработной платы |
56527 |
70 |
76.2 |
44 |
Выдано под отчет работникам сферы
административно-хозяйственного управления |
23000 |
71 |
50 |
45 |
Получены наличные денежные средства в виде авансов
и предоплат от покупателей и заказчиков |
783940 |
50 |
62 |
46 |
Начислены суммы НДС с полученных авансов |
119584 |
62 |
68 |
47 |
Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет
денежные суммы:
Выручка от продаж;
Депонентские суммы
|
784000
56527
|
51
51
|
50
50
|
Итого: |
840527 |
Х |
Х |
48
|
Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными
лицами и связаны с затратами (включая расходы на командировки):
Общепроизводственного назначения;
Общехозяйственного назначения;
По продаже продукции
|
1840
15742
7158
|
25
26
44
|
71
71
71
|
Итого:
(из них превышение фактических расходов над признаваемыми
для целей налогообложения составляет – 3000)
|
24740 |
Х |
Х |
49 |
Возвращены в кассу предприятия остатки денежных
средств, выданных под отчет в марте 2009 г. |
1560 |
50 |
71 |
50 |
Отражены подотчетные суммы, не возвращенные
работникам в установленные сроки |
1000 |
73 |
71 |
51 |
Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги,
потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе
обслуживания:
Цехов основного производства;
Вспомогательных производств;
Общехозяйственных подразделений;
Служб, связанных со сбытом продукции;
НДС по потребленным услугам
|
45800
31139
18506
28865
22376
|
25
23
26
44
19
|
60
60
60
60
60
|
Итого: |
146686 |
Х |
Х |
52 |
Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные
услуги по рекламе (из них превышение фактических расходов над признаваемыми
для целей налогообложения составляет – 2000 руб.) |
11000 |
44 |
60 |
53 |
На расчетный счет зачислены авансы и предоплата от
покупателей |
4513460 |
51 |
62 |
54 |
Начислены суммы НДС с полученных авансов и
предоплаты |
688521 |
62 |
68 |
55 |
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за
оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу |
157686 |
60 |
51 |
56 |
Затраты цехов вспомогательных производств погашены
за счет ранее образованного резерва на эти цели:
Цехам основного производства;
Цехам вспомогательных производств;
Общехозяйственным подразделениям
|
65200
73000
19870
|
96
96
96
|
23
23
23
|
Итого: |
158070 |
Х |
Х |
57 |
Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков
за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:
Стоимость ремонтных работ;
НДС по ремонтным работам
|
12500
2250
|
96
19
|
60
60
|
Итого: |
14750 |
Х |
Х |
58 |
Распределены и списаны затраты вспомогательных
производств, относящиеся к потребленным услугам:
Цехами основного производства;
Службами общехозяйственного назначения
|
379753
20177
|
25
26
|
23
23
|
Итого: |
399930 |
Х |
Х |
59 |
Списаны расходы по обслуживанию основного
производства |
1251358 |
20 |
25 |
60 |
Списана себестоимость окончательного брака
(согласно учетной политике), в т.ч. прямые расходы – 1971 руб. |
2972 |
28 |
20 |
61 |
Возмещены расходы, связанные с окончательным
браком, за счет:
Виновных лиц;
Основного производства
|
1971
1001
|
73
20
|
28
28
|
62 |
Оприходованы на склад отходы из основного
производства по текущим рыночным ценам |
6200 |
10 |
20 |
63 |
Отражена стоимость выпущенной из производства
продукции по фактической ограниченной себестоимости |
3500000 |
40 |
20 |
64 |
Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на
склад по учетным ценам готовая продукция |
4200000 |
43 |
40 |
65 |
Списана сумма выявленных отклонений фактической
ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам |
(7000000) |
90 |
40 |
66 |
Отгружена со склада покупателям и заказчикам
готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным
ценам, включая НДС |
8106718 |
62 |
90 |
67 |
Списана стоимость отгруженной продукции по учетным
ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете |
5974000 |
90 |
43 |
68 |
Начислен НДС на отгруженную продукцию |
1236618 |
90 |
68 |
69 |
Списываются согласно учетной политике
общехозяйственные расходы |
485658 |
90 |
26 |
70 |
Списаны учтенные в текущем периоде расходы на
продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода |
239400 |
90 |
44 |
71 |
Отражен финансовый результат от обычных видов
деятельности как заключительный оборот отчетного месяца |
870442 |
90 |
99 |
72 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в
уменьшение задолженности:
Поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего
месяца, операции 27 и 57;
Прочим кредиторам по расчетам текущего месяца,
операции 16, 23 и 29;
Разным кредиторам по расчетам прошлых периодов;
Банкам в части погашения основной суммы
краткосрочного кредита;
По долгосрочному кредиту в части основного долга и
процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка
|
1278530
64518
31000
19000
150762
|
60
60
76.2
66
67
|
51
51
51
51
51
|
Итого: |
1543810 |
Х |
Х |
73 |
Принят к зачету НДС, относящийся к материальным
ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий |
1151912 |
68 |
19 |
74 |
Поступили на расчетный счет денежные средства от
покупателей и заказчиков:
По ранее полученному беспроцентному товарному
векселю;
За отгруженную продукцию
|
1179800
2805100
|
51
51
|
62
62
|
Итого: |
3984900 |
Х |
Х |
75 |
Выкуплены у акционеров – юридических лиц по
безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток» |
840000 |
81 |
51 |
76 |
Отражена задолженность за проданные работающим
собственные акции, ранее выкупленные у акционеров |
900000 |
76 |
81 |
77 |
Отражена разница между фактическими затратами на
выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия;
Задолженность полностью погашена наличным путем
|
60000
900000
|
81
50
|
91
76
|
78 |
Заключительным оборотом отчетного месяца отражен
финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности |
81425 |
91 |
99 |
79 |
Начислены дивиденды учредителям - физическим и
юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года |
800000 |
84 |
75 |
80 |
Сданы на расчетный счет денежные средства от
продажи собственных акций |
900000 |
51 |
50 |
81 |
Отражены по результатам расчета налога на прибыль:
Постоянные налоговые обязательства;
Отложенные налоговые обязательства;
Отложенные налоговые активы
|
2635
33159
4288
|
99
68
09
|
68
77
68
|
82 |
Начислен условный расход по налогу на прибыль –
(операции 71 и 78)*24%;
Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без
бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации)
|
228448
197136
|
99
Х
|
68
Х
|
83 |
Погашен отраженный ранее отложенный налоговый
актив |
4288 |
68 |
09 |
84 |
Погашено отложенное налоговое обязательство,
возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже
основных средств, не признанных полностью в налоговом учете |
3500 |
77 |
68 |
85 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в
уменьшение задолженности:
Бюджету по НДС;
Бюджету по налогу на доходы физических лиц;
Бюджету по налогу на прибыль с учетом переплаты за
предыдущий период;
Внебюджетным государственным фондом по единому
социальному налогу
|
925165
245780
158436
208610
|
68
68
68
69
|
51
51
51
51
|
Итого: |
1537991 |
Х |
Х |