Курсовая работа: Факторный анализ производственно-хозяйственной деятельности фирмы
Таким образом, получаем
смешанную модель типа:
у = х1(х2
+ х3 + х4 + х5) х6.
1) Удельный вес
материальных затрат (УМЗ/с/с) = Материальные затраты/ Себестоимость
х20 =1200/2680=0,448 х21 = 1220/2720=0,449
2) Удельный вес
амортизации (УА/с/с) = Сумма амортизации/ Себестоимость
х30 = 365/2680=0,13619
х31 = 375/2720=0,13787
3) Удельный вес затрат на
оплату труда (У ФОТ/с/с) = Фонд оплаты труда/ Себестоимость
х40 = 900/2680=0,3358
х41 = 910/2720=0,3346
4) Удельный вес прочих
затрат( У Пр/с/с) = Прочие затраты/ Себестоимость
х50= 215/2680=0,08022
х51= 215/2720=0,07904
5)Рентабельность затрат (R)= (Выручка – Себестоимость)/ Себестоимость
х60 = 3170-2680/2680=0,18284
х61 = 3180-2720/2720=0,16912
Δyx1 = (x11 – x10) (x20 + х30 + х40 + х50) х60
Δyx2 = x11 (x21+х30+
х40+ х50) х60 - x11 (x20+х30+
х40+ х50) х60
Δyx3 = x11 (x31 – x30) х60
Δyx4 = x11 (x41 – x40) х60
Δyx5 = x11 (x51 – x50) х60
Δyx6 = x11 (x21 + x31 + х41 + х51) (х61 –
х60)
Вывод:
В отчетном периоде
прибыль уменьшилась на 30 тыс. руб. Отрицательное влияние на результат оказали
следующие факторы:
- уменьшение удельного
веса затрат на оплату труда в себестоимости продукции привело к снижению
прибыли 0,13%.
- уменьшение удельного
веса прочих затрат в себестоимости продукции привело к уменьшению прибыли 0,13%;
- уменьшение
рентабельности на 0,01372 тыс. руб. привело к уменьшению прибыли 7,99%;
- увеличение
себестоимости продукции на 40 тыс. руб. привело к росту прибыли на 1,57%;
- увеличение удельного
веса материальных затрат в себестоимости продукции привело к увеличению прибыли
на 106,49%;
- увеличение удельного
веса амортизации в себестоимости продукции привело к увеличению прибыли на 0,18%;
19. Определить влияние на
изменение ресурсоотдачи следующих факторов: зарплатоотдачи, амортизациоотдачи
основного капитала и материалоотдачи.
Исходные данные: объем
продукции: фактический 3180 тыс. руб. и плановый = 3170 тыс. руб. ФОТ:
фактический = 910 тыс. руб. и плановый = 900тыс. руб. Сумма амортизации: фактическая
= 375 тыс. руб. и плановая = 365 тыс. руб. Материальные затраты: фактические = 1220
тыс. руб. и плановые = 1200 тыс. руб. Прочие расходы: фактические = 215 тыс.
руб. и плановые = 215 тыс. руб.
Таблица 19
Показатели |
Усл. обзн. |
План |
Факт |
Отклонен |
Влияние |
абсолютное |
уд.вес, % |
Ро |
у |
1,18284 |
1,16981 |
-0,01303 |
Δyx |
100 |
Зо |
x1 |
3,52 |
3,494505 |
-0,025495 |
-0,0031421 |
22,905347 |
Ао |
x2 |
8,68 |
8,48 |
-0,2 |
-0,003859 |
28,136196 |
Мо |
x3 |
2,64 |
2,61 |
-0,03 |
-0,0070076 |
51,082993 |
Про |
x4 |
14,74419 |
14,7907 |
0,4651 |
0,000291447 |
-2,1245352 |
|
|
1 |
Ресурсоотдача |
= |
1 |
+ |
1 |
+ |
1 |
+ |
1 |
|
|
Зарплатоотдача |
|
Материалоотдача |
|
АМОотдача |
|
Прочеотдача |
Ресурсоотдача = Объем
продукции/Себестоимость
Роп=3170/2680=1,18284 Роф=3180/2720=1,16981
Зарплатоотдача (Зо) |
= |
Объем продукции |
Фонд оплаты труда |
х10 =3170/900=3,52
х11 =3180/910=3,494505
Амортизациоотдача (Ао) |
= |
Объем продукции |
Сумма амортизации |
х20= 3170/365=8,68
х21= 3180/375=8,48
Материалоотдача (Мо) |
= |
Объем продукции |
Материальные затраты |
х30= 3170/1200=2,64
х31= 3180/1220=2,61
Прочеотдача (Про) |
= |
Объем продукции |
Прочие затраты |
х40= 3170/215=14,74419
х41= 3180/215=14,7907
Таким образом, получаем
смешанную модель вида:
Аналогичным образом,
считаем остальные показатели по формулам:
Вывод:
В отчетном периоде
ресурсоотдача незначительно уменьшилась. Влияние на изменение ресурсоотдачи
оказало увеличение зарплатоотдачи на 0,02. При этом показатель Ро увеличился на
22,9%.
На снижение Ро в
значительной степени повлияло снижение материалоотдачи на 0,03, за этим
последовало снижение Ро на 51,08%.
20. Дать комплексную оценку направлению
развития производства, сделать выводы и предложить мероприятия, направленные на
повышение эффективности деятельности.
Таблица 20
№ п/п |
Показатели |
Изменение показателей |
Причины этого изменения |
1 |
Объем продукции за отчетный период |
Увеличился |
1) рост материалоемкости
2) увеличение материальных затрат;
3) увеличение среднего количества дней,
отработанных одним работником;
4) увеличение среднесписочной
численности работников;
5)рост среднегодовой стоимости ОПФ
6) увеличение среднечасовой выработки на одноного
работника.
7) увеличение фондоотдачи привело:
-Уменьшение средней выработки
|
2 |
Среднегодовая заработная плата |
Увеличение |
1)увеличение среднечасовой оплаты труда |
3 |
Почасовая заработная плата |
уменьшение |
1) сокращение трудоемкости;
2) увеличение фонда оплаты труда;
3) увеличение объема продукции
(отрицательно)
|
4 |
Производительность труда |
Увеличение |
1) увеличение отработанного количества часов
работником в год;
2) сокращение трудоемкости.
|
5 |
Фондоотдача |
увеличение |
1) Рост удельного веса действующего
оборудования
2) фондоотдачи действующего оборудования
3) увеличение доли ак.ч. ОС
4) увеличения выработки 1 маш/час
5)увеличение среднего кол-ва оборудования
7) увеличения среднегодовой стоимости д. оборудования
8) увеличения среднегодовой стоимости ОС
9) увеличения среднегодовой стоимости активной части
основных фондов;
¨ Уменьшение фондовооруженности труда
¨ Уменьшение доли действующего оборудования
¨ Уменьшение ОПФ
¨ Уменьшение производительности труда
¨ Уменьшение удельного веса действующего
оборудования
¨ Уменьшение среднегодовой стоимости
ед. оборудования
¨ Уменьшение объема отработ. машино-смен.
|
6 |
Фондовоору -женность |
увеличение |
1)за счет
увеличения показателя механовооруженности;
2) за счет увеличения удельного веса действующего
оборудования в общей стоимости основных фондов
|
7 |
Фонд оплаты труда |
Увеличение |
1) увеличение среднесписочной
численности персонала;
2) увеличение средней зарплаты на одного работника
|
8 |
Себестоимость |
Возросла |
1)
рост объема
продукции;
2)
уменьшение материалоемкости,
трудоемкости, фондоемкости, прочеемкости.
|
9 |
Прибыль |
Увеличение |
За счет увеличения следующих
показателей:
1)
себестоимости
продукции
2)
удельного веса
материальных затрат в себестоимости продукции;
И за счет уменьшения следующих показателей:
3)
рентабельности
затрат (отрицательно)
4)
удельного веса
затрат на оплату труда в себестоимости продукции (отрицательно);
|
10 |
Ресурсоотдача |
увеличение |
1) рост Зо, Ао, Мо, Пр.о |
11 |
Материалоемкость |
уменьшение |
За счет увеличения следующих
показателей:
1)
материалообеспеченности
фондов;
2)
фондовооруженности;
И за счет уменьшения следующих показателей:
3)
фондоемкости
(отрицательно);
4)
трудообеспеченности
(отрицательно)
5)
фондовооруженности.
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
|