| № з/п |
Зміст господарських операцій |
Кореспонденція рахунків |
| Дебет |
Кредит |
| Розрахунки акредитивами |
| 1 |
Відкрито акредитив за рахунок
коштів поточного рахунка:
– в національній валюті
– в іноземній валюті
|
313 «Інші рахунки в банку в
національній валюті»
314 «Інші рахунки в банку в
іноземній валюті»
|
311 «Поточні рахунки в
національній валюті»
312 «Поточні рахунки в
іноземній валюті»
|
| 2 |
Відкрито акредитив за рахунок
кредитів банків |
313 «Інші рахунки в банку в
національній валюті» |
501 «Довгострокові кредити банків
у національній валюті»,
601«Короткострокові кредити
банків у національній валюті»
|
| 3 |
Нараховано комісійну винагороду
банку за здійснення акредитивної форми розрахунків |
92 «Адміністративні витрати» |
377 «Розрахунки з іншими
дебіторами» |
| 4 |
Сплачено комісійну винагороду
банку |
377 «Розрахунки з іншими
дебіторами» |
311 «Поточні рахунки в
національній валюті» |
| 5 |
Оплачено коштами акредитива борг
постачальникам |
631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» |
313 «Інші рахунки в банку в
національній валюті» |
| 6 |
Повернуто на поточний рахунок
невикористану суму акредитива:
– в національній валюті
– в іноземній валюті
|
311 «Поточні рахунки в
національній валюті»
312 «Поточні рахунки в
іноземній валюті»
|
313 «Інші рахунки в банку в
національній валюті»
314 «Інші рахунки в банку в
іноземній валюті»
|
| 7 |
Погашено позику за рахунок невикористаного
акредитива |
501 «Довгострокові кредити банків
у національній валюті»
601 «Короткострокові кредити
банків у національній валюті»
|
313 «Інші рахунки в банку в
національній валюті» |
| Розрахунки чеками |
| 1 |
Відкрито чековий рахунок за рахунок
коштів поточного рахунка:
– в національній валюті
– в іноземній валюті
|
313 «Інші рахунки в банку в
національній валюті»
314 «Інші рахунки в банку в
іноземній валюті»
|
311 «Поточні рахунки в
національній валюті»
312 «Поточні рахунки в
іноземній валюті»
|
| 2 |
Відкрито чековий рахунок за рахунок
короткострокової позики банку |
313 «Інші рахунки в банку в
національній валюті» |
601 «Короткострокові кредити
банків у національній валюті» |
| 3 |
Оплачено чеками постачальникам за
ТМЦ, підрядникам за виконані роботи |
631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» |
313 «Інші рахунки в банку в
національній валюті» |
| 4 |
Повернуто невикористану суму з
чекового рахунка:
– в національній валюті
– в іноземній валюті
|
311 «Поточні рахунки в
національній валюті»
312 «Поточні рахунки в
іноземній валюті»
|
313 «Інші рахунки в банку в
національній валюті»
314 «Інші рахунки в банку в
іноземній валюті»
|
| Облік корпоративних карток |
| 1 |
Сплачено вартість виготовленої
картки |
377 «Розрахунки з іншими
дебіторами» |
311 «Поточні рахунки в
національній валюті» |
| 2 |
Відображено у витратах відкриття
рахунка (видано картки співробітникам) |
92 «Адміністративні витрати» |
377 «Розрахунки з іншими
дебіторами» |
| 3 |
Перераховано гроші з поточного
рахунка на картковий рахунок |
313 «Інші рахунки в банку в
національній валюті» |
311 «Поточні рахунки в
національній валюті» |
| 4 |
Отримані співробітником гроші за
допомогою банкомата |
372 «Розрахунки з підзвітними
особами» |
313 «Інші рахунки в банку в
національній валюті» |
| 5 |
Використано гроші на придбання матеріальних
цінностей за безготівковим розрахунком через торговий термінал |
372 «Розрахунки з підзвітними
особами» |
313 «Інші рахунки в банку в
національній валюті» |
| 6 |
Оприбутковано матеріальні цінності |
20 «Виробничі запаси»
22 «МШП»
|
372 «Розрахунки з підзвітними
особами» |
| 7 |
Залишок грошей повернуто в касу |
301 «Каса в національній валюті» |
372 «Розрахунки з підзвітними
особами» |
| 8 |
З карткового рахунка підприємства
знято гроші за послуги банку |
92 «Адміністративні витрати» |
313 «Інші рахунки в банку в
національній валюті» |
| 9 |
Закрито картрахунок і
перераховано на поточний рахунок залишок невикористаних коштів |
311 «Поточні рахунки в
національній валюті» |
313 «Інші рахунки в банку в
національній валюті» |
