Основні
бухгалтерські записи з обліку операцій на поточному рахунку в національній
валюті та інших рахунках у банках наведено в таблиці
Кореспонденція
рахунків обліку операцій на поточному рахунку в національній валюті
№ з/п |
Зміст господарської
операції |
Кореспондуючий рахунок |
За дебетом рахунка 311«Поточні
рахунки в національній валюті» |
1 |
Зараховано на поточний рахунок
виручку, яку здано в банк через інкасатора |
333 «Грошові кошти в дорозі в
національній валюті» |
2 |
Внесено на поточний рахунок з
каси готівку |
301 «Каса в національній валюті» |
3 |
Одержано підприємством дивіденди від
інвестицій, що обліковуються за методом участі в капіталі |
141 «Інвестиції пов’язаним
сторонам за методом обліку участі в капіталі» |
4 |
Погашено довгострокову
дебіторську заборгованість |
18 «Довгострокова дебіторська
заборгованість та інші необоротні активи» |
5 |
Зараховано на поточний рахунок
невикористану суму акредитива або залишок коштів на чековому рахунку |
313 «Інші рахунки в банку в
національній валюті» |
6 |
Погашено заборгованість за
короткостроковим векселем |
341 «Короткострокові векселі
одержані в національній валюті» |
7 |
Надійшли кошти від покупців та
замовників |
361 «Розрахунки з вітчизняними
покупцями» |
8 |
Повернено постачальником раніше
виданий йому аванс |
371 «Розрахунки за виданими
авансами» |
9 |
Отримано нараховані дивіденди,
відсотки |
373 «Розрахунки за нарахованими
доходами» |
10 |
Погашено суму пред’явленої
претензії |
374 «Розрахунки за претензіями» |
11 |
Надійшли кошти на рахунок по
відшкодуванню завданих збитків матеріально відповідальними особами |
375 «Розрахунки за відшкодуванням
завданих збитків» |
12 |
Повернено поворотну фінансову
допомогу |
377 «Розрахунки з іншими
дебіторами» |
13 |
Отримано на поточний рахунок
пайові внески членів господарського товариства |
41 «Пайовий капітал» |
14 |
Надішли кошти в частині вартості
проданих акцій підприємства на суму перевищення вартості продажу над
номінальною вартістю |
421 «Емісійний дохід» |
15 |
Надішли кошти на рахунок
підприємства, одержані від продажу вилучених акцій (часток, паїв) |
45 «Вилучений капітал» |
16 |
Погашено заборгованість за
внесками до статутного капіталу учасників (власників) підприємства шляхом
перерахування коштів на рахунок банку |
46 «Неоплачений капітал» |
17 |
Надішли кошти цільового
призначення |
48 «Цільове фінансування і
цільові надходження» |
18 |
Отримано кошти на суму
номінальної вартості проданих облігацій |
521 «Зобов’язання за облігаціями» |
19 |
Отримано премію від проданих
облігацій |
522 «Премія за випущеними
облігаціями» |
20 |
Отримано довгострокову фінансову
допомогу |
55 «Інші довгострокові
зобов’язання» |
21 |
Зараховано короткострокові,
довгострокові кредити банку на поточний рахунок |
501 «Довгострокові кредити банків
у національній валюті»
601 «Короткострокові кредити
банків у національній валюті»
|
22 |
Повернено грошові кошти
постачальниками |
631 «Розрахунки з вітчизняними
постачальниками» |
23 |
Повернено з бюджету зайво
сплачені суми податків та обов’язкових платежів |
64 «Розрахунки за податками й
платежами» |
24 |
Одержано страхове відшкодування
за втрачене внаслідок стихійного лиха майно |
655 «Розрахунки за страхуванням
майна» |
25 |
Надійшов від покупців аванс |
681 «Розрахунки за авансами
одержаними» |
26 |
Отримано кошти від дочірнього
підприємства |
682 «Внутрішні розрахунки» |
27 |
Надійшли кошти від відокремленого
підрозділу, виділеного на окремий баланс |
683 «Внутрішньогосподарські
розрахунки» |
28 |
Одержано сплачену наперед орендарем
орендну плату |
69 «Доходи майбутніх періодів» |
29 |
Одержано виручку від реалізації
товарів |
702 «Доходи від реалізації
товарів» |
30 |
Одержано кошти від реалізації
іноземної валюти |
711 «Дохід від реалізації
іноземної валюти» |
31 |
Одержано кошти від реалізації
виробничих запасів, інших оборотних активів |
377 «Розрахунки з іншими
дебіторами» |
32 |
Одержано пені, штрафи, неустойки
за порушення умов договорів, які визнанні боржниками або за рішеннями судів |
715 «Одержані штрафи, пені,
неустойки» |
33 |
Одержано підприємством
безповоротну фінансову допомогу |
718 «Дохід від безоплатно
одержаних оборотних активів» |
34 |
Нараховано відсотки за зберігання
грошей у банку |
719 «Інші доходи від операційної
діяльності» |
35 |
Отримано дивіденди від інших
підприємств, що не є дочірніми чи спільними |
731 «Дивіденди одержані» |
36 |
Одержано підприємством кошти від
реалізації фінансових інвестицій |
377 «Розрахунки з іншими
дебіторами» |
37 |
Одержано виручку від реалізації
необоротних активів або майнового комплексу |
377 «Розрахунки з іншими
дебіторами» |
38 |
Одержано кошти в рахунок
погашення збитків від надзвичайних подій |
751 «Відшкодування збитків від
надзвичайних подій» |
За кредитом рахунка 311 «Поточні
рахунки в національній валюті» |
39 |
Придбано фінансові інвестиції |
14 «Довгострокові фінансові
інвестиції», 35 «Поточні фінансові інвестиції» |
40 |
Оприбутковано готівкові кошти з
поточного рахунка в касу |
301 «Каса в національній валюті» |
41 |
Перераховано кошти на чековий
рахунок, відкритий акредитив |
313 «Інші рахунки в банку в
національній валюті» |
42 |
Повернуто покупцям кошти за
недопоставлені товари або невиконані роботи |
361 «Розрахунки з вітчизняними
покупцями» |
43 |
Сплачено аванс постачальникові,
підрядникові |
371 «Розрахунки за виданими
авансами» |
44 |
Перераховано поворотну фінансову
допомогу |
377 «Розрахунки з іншими
дебіторами» |
45 |
Здійснено передплату періодичних
видань, придбано торговий патент, сплачено наперед орендну плату |
39 «Витрати майбутніх періодів» |
46 |
Повернуто пайові внески пайовикам |
41 «Пайовий капітал» |
47 |
Перераховано кошти на оплату
власних акцій, що викуповуються в акціонерів |
45 «Вилучений капітал» |
48 |
Використано кошти на оплату
гарантійних ремонтів |
473 «Забезпечення гарантійних
зобов’язань» |
49 |
Повернуто невикористані кошти
цільового фінансування |
48 «Цільове фінансування і
цільові надходження» |
50 |
Погашено довгострокову,
короткострокову позику |
50 «Довгострокові позики»,60
«Короткострокові позики» |
51 |
Погашено довгостроковий,
короткостроковий вексель |
511 «Довгострокові векселі,
видані в національній валюті»
621 «Короткострокові векселі,
видані в національній валюті»
|
52 |
Погашено заборгованість власникам
облігацій |
521 «Зобов’язання за облігаціями» |
53 |
Перераховано кошти в погашення
заборгованості з фінансової оренди |
531 «Зобов’язання з фінансової
оренди» |
54 |
Повернуто поворотну довгострокову
фінансову допомогу |
55 «Інші довгострокові
зобов’язання» |
55 |
Погашено прострочену позику |
605 «Прострочені позики в
національній валюті» |
56 |
Погашено поточну заборгованість
за довгостроковими зобов’язаннями |
611 «Поточна заборгованість за
довгостроковими зобов’язаннями в національній валюті» |
57 |
Перераховано кошти
постачальниками, підрядникам |
631 «Розрахунки з вітчизняними
постачальниками» |
58 |
Сплачено податки, обов’язкові
платежі |
641 «Розрахунки за податками»
642 «Розрахунки за обов’язковими
платежами»
|
59 |
Сплачено внески до фондів загальнодержавного
соціального страхування |
65 «Розрахунки за страхування» |
60 |
Сплачено страхові внески по
страхуванню майна |
655 «За страхуванням майна» |
61 |
Перераховано дивіденди |
671 «Розрахунки за нарахованими
дивідендами» |
62 |
Перераховано заробітну плату на
карткові рахунки працівників |
661 «Розрахунки за заробітною
платою» |
63 |
Здійснено виплати засновникам та
учасникам за користування майном |
672 «Розрахунки за іншими
виплатами» |
64 |
Повернуто раніше отриманий аванс
від покупців |
681 «Розрахунки за авансами
одержаними» |
65 |
Перераховано кошти дочірньому
підприємству |
682 «Внутрішні розрахунки» |
66 |
Перераховано кошти відокремленому
підрозділу, виділеному на окремий баланс |
683 «Внутрішньогосподарські
розрахунки» |
67 |
Перераховано кошти іншим
кредиторам |
685 «Розрахунки з іншими
кредиторами» |
68 |
Оплачено витрати, пов’язані з
обслуговуванням окремих структурних виробничих підрозділів підприємства,
пов’язані з управлінням виробництвом |
91 «Загальновиробничі витрати» |
69 |
Оплачено витрати, пов’язані зі
збутом продукції |
93 «Витрати на збут» |
70 |
Оплачено витрати, пов’язані з
випуском, утриманням та обігом власних цінних паперів |
952 «Інші фінансові витрати» |
71 |
Оплачено витрати, пов’язані з
ліквідацією наслідків надзвичайних подій |
99 «Надзвичайні витрати» |