Курсовая работа: Анализ хозяйственной деятельности предприятия
75493737,15 /
52803098,4 *100 – 100 = 42,97%,
коэффициент
обеспеченности по плану Кдог.пл = 1,43
С учетом
договорных обязательств, процент выполнения плана составил:
41310857,4 / 52803098,4*
100 = 78,24 %,
коэффициент
обеспеченности фактический Кдог.ф= 0,78
Это может
быть связано с поставками ресурсов сверх плана (для увеличения объема
производства) и недопоставками вследствие нарушения договорных обязательств.
Определим
степень влияния причин недопоставки:
общий процент
недопоставки 100 – 78,24 =21,76 %, в т.ч. в связи с нарушением:
сроков
поставки: 7723636 / 52803098,4 *100 = 14,62%;
недопоставки
по объему: 3768605 / 52803098,4 *100 = 7,14%;
Вывод:
Такие высокие
проценты недопоставки связан с частыми авариями на уголедобывающих шахтах,
прекращение отгрузки угля и антрацита в полном объеме и в сроки поставки.
2.5.2 Оценка потребности в
материальных ресурсах и эффективности
их использования
Потребность в материальных ресурсах определяется в разрезе их видов на
нужды основной и не основной деятельности организации и на запасы, необходимые
для нормального функционирования на конец периода. Определение потребности в
материальных ресурсах включает анализ их использования в производстве и
определяется путем сравнения фактического полезного использования материальных
ресурсов к плановому или к фактическому использованию в базисном или предыдущем
периодах
Таблица 41 Анализ расхода материальных ресурсов
№ |
Виды
ресурсов
|
Отчет |
Темп роста,
%
|
Изменения
(+, -) |
Предыдущий
период,
тыс. руб.
|
Текущий
период,
тыс. руб.
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Темп
Прирос-та,
%
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Сырье и
материалы |
38474304,31 |
75493737,15 |
196,22 |
37019432,84 |
96,22 |
2 |
Вспомогательные материалы |
3262201 |
4391383,34 |
134,61 |
1129182,34 |
34,61 |
3 |
Работы и услуги производственного
характера, выполненные сторонними организациями |
1856201 |
2009585,82 |
108,26 |
153384,82 |
8,26 |
4 |
Энергоресурсы |
2030293,69 |
2730293,69 |
134,48 |
700000 |
34,48 |
5 |
ИТОГО: |
45 623 000 |
84 625 000 |
185,49 |
39002000 |
85,49 |
Выводы:
Темп прироста
потребления материальных ресурсов (85,49%) в текущем периоде говорит о
повышение цен на основное сырье – кокс (в связи с частыми авариями на
угледобывающих шахтах), наращивании объема производства продукции, вспомогательные
материалов, прирост которых составил 34,61% работы и услуги, выполненные
сторонними организациями (прирост – 8,26%)., энергопотребления на 34,48%, При
планировании потребности в материальных ресурсах выявленные тенденции должны
быть учтены.
Анализ норм
расхода материальных ресурсов нацелен на выявление резервов снижения
материальных затрат, а значит, и себестоимости отдельных изделий и проводится
по конкретным товарам, выпускаемым организацией.
Обеспеченность
организации материальными ресурсами в днях исчисляется по формуле:
Vзд = Vзi / Pдi
(2.5.2.(1))
где Vзд – запасы сырья и
материалов, дней;
Vзi – запасы i-ого вида материальных
ресурсов в натуральных или стоимостных показателях;
Pдi
– средний дневной расход i-ого вида материальных ресурсов в тех же единицах
измерения.
Средний
дневной расход каждого вида материалов рассчитывается делением суммарного
расхода i-ого вида материальных ресурсов за анализируемый период (Mi)
на количество календарных дней (Д):
Pдi
= Mi / Д . (2.5.2.(2))
В процессе анализа фактические запасы важнейших видов сырья и материалов
сопоставляют с нормативными и выявляют отклонение.
Таблица 42 Анализ запасов материальных ресурсов организации
№ |
Вид
ресурсов
|
Фактический
расход,
.руб.
|
Однодневный
расход, .руб.
|
Норма
запаса,
дни
|
Норматив
запаса,
руб.
|
Фактические
остатки на
конец периода
|
Результат, .руб. |
сумма, руб. |
вднях |
излишек |
недостаток |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1 |
Сырье и
материалы |
75493737,15 |
301975 |
5 |
1509874,8 |
2113824,7 |
7 |
603949,9 |
|
2 |
Вспомогательные
материалы |
4391383,34 |
17565,5 |
15 |
263483 |
245917 |
14 |
|
228351,5 |
3 |
ИТОГО: |
79885120,49 |
319540,5 |
- |
1773357,8 |
2359741,7 |
|
|
|
Выводы:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25
|