Дипломная работа: Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации (на примере ООО "Рос-Таргет")
Положительная тенденция
роста кредиторской задолженности (вместе с превышением над дебиторской
задолженностью) свидетельствует о неудовлетворительном финансовом положении
организации. Можно сделать вывод, что организация имеет определенные финансовые
затруднения, связанные с дефицитом денежных средств.
В ООО «Рос-Таргет»
анализируется структура кредиторской задолженности в разрезе поставщиков.
Рассмотрим методику
проведения данного анализа, взяв для расчета задолженность трем поставщикам на
31 декабря 2007 года. Расчеты проведем в таблице 8.
Таблица 8 Анализ
кредиторской задолженности в разрезе поставщиков на 31.12.2007 год
№п/п |
Поставщик |
Сумма,
тыс. руб.
|
Удельный вес, % |
1 |
ООО
«Пензенский продовольственный дом» |
54,5 |
2,44 |
2 |
ЗАО «Мир
продуктов» |
91,7 |
4,10 |
3 |
ОАО «Молочный
комбинат Пензенский» |
67,7 |
3,03 |
|
Прочие
кредиторы |
2020,1 |
90,43 |
|
Итого
кредиторской задолженности |
2234 |
100 |
Таким
образом, наибольшая задолженность наблюдается перед ЗАО «Мир продуктов» - 4,10
%. В целом задолженность перед поставщиками находится в пределах допустимых
норм.
На
рисунке 8 представлена диаграмма динамики и структуры кредиторской
задолженности по поставщикам на 31.12.1007 год.
Рис. 8.
Динамика и структура кредиторской задолженности по поставщикам, тыс. руб.
В
таблице 9 рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие
скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской
деятельности денежных средств, а также показатели оборачиваемости кредиторской
задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.
Формулы расчета показателей на примере дебиторской
задолженности:
Оборачиваемость
дебиторской задолженности в оборотах (коэффициент оборачиваемости) = Выручка от
продажи / Средняя дебиторская задолженность
Средняя дебиторская
задолженность за период:
ДЗср. = ДЗн.г
+ ДЗк.г / 2,
где ДЗср -
средняя дебиторская задолженность; ДЗн.г – дебиторская задолженность
на начало года; ДЗк.г - дебиторская задолженность на конец года.
Оборачиваемость дебиторской
задолженности в днях = 360 дней / Оборачиваемость дебиторской задолженности в
оборотах (коэффициент оборачиваемости)
Остальные показатели
рассчитываются аналогично.
Таблица 9 Анализ деловой
активности организации за 2005-2007год
Показатель
оборачиваемости |
2005 |
2006 |
2007 |
Коэф. |
дни |
Коэф. |
дни |
Коэф. |
дни |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Оборачиваемость
активов
(отношение
выручки к среднегодовой стоимости активов)
|
2,5 |
142 |
1,9 |
186 |
2,8 |
128 |
Оборачиваемость
собственного капитала
(отношение
выручки к среднегодовой величине собственного капитала)
|
3,8 |
96 |
2,5 |
145 |
3,8 |
94 |
Оборачиваемость
дебиторской задолженности
(отношение
выручки к среднегодовой величине дебиторской задолженности)
|
62 |
6 |
40,3 |
9 |
28,6 |
13 |
Оборачиваемость
задолженности за реализованную продукцию (работы, услуги)
(отношение
выручки к среднегодовой задолженности за реализованную продукцию)
|
69,1 |
5 |
47 |
8 |
29,5 |
12 |
Оборачиваемость
задолженности перед поставщиками и подрядчиками
(отношение
выручки к среднегодовой кредиторской задолженности перед поставщиками и
подрядчиками)
|
290,1 |
1 |
159,1 |
2 |
25,5 |
14 |
Оборачиваемость
оборотных активов
(отношение
выручки к среднегодовой стоимости оборотных активов)
|
26,8 |
13 |
16,6 |
22 |
13,6 |
26 |
Оборачиваемость
кредиторской задолженности
(отношение
выручки к среднегодовой величине кредиторской задолженности)
|
59,2 |
6 |
28,8 |
13 |
18,2 |
20 |
В 2005 году согласно представленным данным, за 142
календарных дня организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся
активов. При этом требуется 13 дней, чтобы получить выручку равную
среднегодовому остатку материально-производственных запасов.
В 2006 году в соответствии с результатами расчетов, за 186
календарных дней организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся
активов. При этом требуется 22 дней, чтобы получить выручку равную
среднегодовому остатку материально-производственных запасов.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
|