Бизнес-план горнолыжного курорта

Общие расходы на строительство горнолыжного курорта составляют 288882$

Расчет экономических элементов затрат на производство продукции

1. Стоимость потребляемой воды

СВМ = Q х n х Р, где

СВМ - стоимость потребляемой воды в месяц, сом.;

Q = 70 - объем потребления воды за смену, куб. м;

n - количество рабочих дней в месяц;

Р =  0.33 - расценка на 1 куб. м воды, руб.

Тогда:

СВМ = 70 х 30 х 0,33 = 693 сом.

2. Стоимость вывоза мусора в месяц:

где

СКМ = Q1 х n х Р1,

СКМ - стоимость вывоза мусора в месяц, сом.;

Q1 = 20 - мусора в смену, куб. м;

Р1  = 0.45 - расценка за 1 куб. м вывоза мусора, сом.;

СКМ = 20 х 30 х 0.45 =  270 сом.

3. Затраты на энергию для технологических целей:

СЭМ = Q3 x n x T, где

СЭМ - стоимость потребленной оборудованием электроэнергии;

Q3 =  - количество потребленной  оборудованием электроэнергии в смену, кВт/час;

T = 0.55 - тарифная ставка за кВт/час электроэнергии, сом.

Тогда:

СЭМ = 612 х 30 х 0.55 = 10098 сом.

4. Арендная плата за землю в месяц: 6000 сом.

5. Затраты на оплату труда за месяц:

ЗП = Ф + ОС, где

Ф - фонд оплаты труда предприятия за месяц, долларов;

ОС - отчисления на социальные нужды, долларов;

Ф = ФП + ФР, где

ФП - месячный фонд оплаты труда производственного персонала, долларов;

ФР - месячный фонд оплаты труда руководителей и других категорий работников, долларов;

Ф = 1560 + 1200 = 2760 долларов.

Отчисления на социальные нужды складываются из отчислений в пенсионный фонд (28%), соцстрах (5,4%), мед. страхование (3,6%), отчисления в фонд занятости (1,5%) и составляет всего 38,5% от фонда оплаты труда за весь период.

Тогда:

                      Отсюда:

ЗП = 2760 + 1062 =  3822 долларов.

6. Затраты на амортизацию основных фондов за месяц: 1500 долларов.

7. Затраты на освещение:

ЗОСВ = Q4 х n х Т, где

Q4 = 350 - количество потребленной электроэнергии в смену, кВт/час;

n - количество рабочих дней в месяц;

Т = 0.55 - тарифная ставка за кВт/час электроэнергии, сом.

Тогда:

ЗОСВ = 350 х 30 х 0.55 = 5775 сом.

8. Горючее для автомобиля:

ЗГМ = ПД х Д х НР х Ц, где

ЗГМ - затраты на приобретение горючего в месяц, сом.;

ПД = 150 - среднедневной пробег автомобиля, км;

Д = 21 - количество дней эксплуатации;

НР - норма расхода горючего на 1 км пути составляет 0,20 л;

Ц = 15 - цена 1 л горючего, сом.

Тогда:

ЗГМ = 150 х 21 х 0,20 х 15 = 9450 сом.

                      9. Затраты на отопление:

ЗОМ = N х Q6 х Ц, где

ЗОМ - стоимость затрат на отопление, сом.;

N - отапливаемый период, месяцев;

Q6 = 25,9 - количество потребленной тепловой энергии, Гкал;

Ц = 116 - цена 1 Гкал тепловой энергии, сом.

Тогда:

ЗОМ = 4 х 25,9 х 80 = 8228 сом.

10. Погашение процентов за кредит:

                            П - процент, выплачиваемый за кредит в период, долларов.;

К - величина кредита, долларов.;

СПР - учетная ставка банка, равная 24% и увеличенная на 3 пункта;

m - число периодов, за которые производятся отчисления;

N - число периодов, за которые необходимо выплатить кредит.

Тогда:

Ежегодные сезонные расходы горнолыжного курорта (4х месячный период Ноябрь-Апрель)

                                                                                                          Таблица 8.

Предполагаемый сезонный оборот горнолыжного курорта 2005-2006гг, по нашим предварительным расчетам представлен в таблице 9.

                              Сезонный оборот 2005-2006гг. гостиницы 

                                                                                                                   Таблица 9.

                              Сезонный оборот 2005-2006гг. ресторана

                                   Сезонный оборот 2005-2006гг. бара

                        Сезонный оборот 2005-2006гг.   подъемников.

                Сезонный оборот 2005-2006гг. проката оборудования.

Таким образом, сезонный оборот горнолыжного курорта за 2005-2006 год  должен составить  302688$.

Прибыль годовая = объем реализации без НДС и налога с продаж – себестоимость.

Прибыль годовая = 254241$ – 86770$ = 167471$

Делаем налоговые отчисления:

а) Налогооблагаемая база для налога на прибыль:

  167471$

б) Налог на прибыль:

167471$: 100% × 24% = 40193$

в) Чистая прибыль:

167471 – 40193$ = 127278$

Рентабельность:

 86770: 127278 × 100% =68 %

В следующем 2006 – 2007 г.г. мы  планируем иметь еще большую прибыль и поэтому   сможем снизить цены на некоторые товары и услуги для привлечения еще большего количества потребителей. Например,

• цена двухместного номера за сутки понижается с 20 $ до 17 $;
• цена одноместного номера за сутки понижается с 38 $ до 33 $;
• цена на абонемент на подъемник в день понижается с 5 $ до 3 $;
• цена 1 катания на снегоходе понижается с 30 $ до 25 $.

Далее нами был разработан предполагаемый план доходов и расходов курорта на период 2005-2008гг.,  который представлен в таблице 10.

                     ПЛАН ДОХОДОВ И РАСХОДОВ на 2005-2008гг

                                                                                                                Таблица 10.

  Следующим этапом  разработки финансового плана было определение периода окупаемости (по данным о денежных потоках) .

Инвестиции составляют $288882 в 0-й год. Денежные  потоки за трехлетний  срок составляют[16]:  127277$, 138194$, 146366$. Доходы покроют инвестиции на 3 год. За первые 2 года доходы  составят:

127277$ + 138194$= 265471

За 3-ий  год необходимо покрыть:

288882$ - 265471$ = 23411$,

23411$/ 146366$ = 0,16 (примерно 1.8 месяца).

 Таким образом, общий срок окупаемости составляет 2 года 1 месяц.

Проект полностью окупится на третьем году работы, где прибыль составит 122955$

  В процессе разработки бизнес-плдана горнолыжного курорта  не представилось возможным подсчитать точку безубыточности в натуральном выражении.

Средняя  предполагаемая  сумма,  которую турист потратит в день,  составляет 40 $. Приняв  допущение, точкой безубыточности можно считать минимальное количество потребителей, которое необходимо обслужить, чтобы окупить затраты.

Такое число потребителей можно рассчитать следующим образом.

Постоянные текущие затраты, возникающие во время производственного периода составляют 86770 $.

Для того, чтобы окупить постоянные затраты необходимо обслуживать

86770 $ / 40 $  = 2169 потребителей, где

86770 $ - постоянные затраты;

40 $ - средняя сумма расходов одного туриста;

Таким образом, каждому пункту для достижения безубыточности необходимо обслуживать в среднем по 2169 человека в сезон или 542 человека в месяц.

Графическое выражение точки безубыточности выглядит следующим образом  (рис.1):

                                                                                                                   Рисунок 1.

§ 7. Перспективы  развития горнолыжного курорта “SKYRIDE”

Дальнейшее развитие горнолыжного курорта “SKYRIDE”, занятие нового рыночного сегмента сферы обслуживания предполагает решение главной проблемы горнолыжного курорта преодоление его сезонного характера.

Как известно горнолыжный курорт “SKYRIDE” имеет ограниченное время функционирования.  Лыжный сезон с наиболее благоприятными погодными условиями пригодными для катания начинается с 25 ноября и заканчивается 25 марта, рабочий период курорта составляет 120 дней.

Выраженная сезонность, естественно, сказывается на ценообразовании и уровне получаемой прибыли.

Существуют различные способы решения проблемы сезонности.

 Наиболее экономным и наиболее прибыльным является  строительство дополнительных объектов инфраструктуры и разработки различного рода летних программ отдыха.

К примеру, к 2007 году с учетом получаемых прибылей у курорта появится реальная возможность предоставления новой номенклатуры услуг ориентированной на летний период.

С учетом специфики оказываемых услуг ОАО «Эркеш-Там-Тур» получит возможность монопольного обслуживания приезжих туристов в рамках уже существующих программ RURAL туризма с возможностью размещения туристов в своей собственной гостинице горнолыжного курорта.

Строительство двух бассейнов на территории горнолыжной базы, расширение списка предлагаемого на прокат оборудования,  внедрение новых программ для отдыха и развлечения, несомненно, приведет к увеличению интереса к курорту не только как к объекту горнолыжной индустрии, но и как к интересному месту для летнего отдыха.

Вниманию отдыхающих можно предоставить довольно широкий спектр услуг, начиная от предоставления туров на жайлоо вплоть до предоставления услуг экстремальных гонок по пересеченной местности.

К списку наиболее интересных летних программ отдыха можно отнести:

- строительство крытого и открытого бассейнов с прилагаемой

инфраструктурой;

- предоставление на прокат горных велосипедов, квадроциклов;

- строительство трассы для гонок на дёрткартах;

- расширение услуг пейнтбольного клуба до 20-30 маркеров.

- строительство тематического бара - развлекательного центра с досками для дартса, бильярдной, игровыми автоматами.

- строительство теннисных кортов.

Основной центр разработанного нами  бизнес-плана — концентрирование финансовых ресурсов. Мы считаем, что  именно бизнес-план — важное средство для увеличения капитала  данной компании. Процесс составления бизнес-плана позволяет тщательно проанализировать начатое дело во всех деталях. Бизнес-план служит основой бизнес-предложения при переговорах с будущими партнерами; он играет важную роль при приглашении на работу основного персонала фирмы.

Таким образом, бизнес-план является не только внутренним документом фирмы, но и может быть использован для привлечения инвесторов. Перед тем как рискнуть некоторым капиталом, инвесторы должны быть уверены в тщательности проработки проекта и осведомлены о его эффективности. Предполагается, что бизнес-план хорошо подготовлен и изложен для восприятия потенциальных инвесторов.

                                                  ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, в процессе  работы над дипломом, мы пришли к  следующим выводам:

         1.  Проведенный нами анализ рынка туруслуг показал, что строительство горнолыжного курорта «SKYRIDE»   в южном регионе Кыргызстана   востребован.

         3. Учитывая трудное экономическое положение населения южного региона Кыргызстана, мы пришли к  выводу, что  создание курорта могло бы обеспечить  большое количество новых рабочих мест.

         4. Несмотря на то, что  занятость в  курорте, в принципе, будет  носить сезонный характер,  проблему  эту  можно решить с помощью развития широкой сети сервисной службы в  в данном туристском центре и на местах. (бытовые услуги, спортклубы, бассейны, кафе, дискотеки, авторемонтные мастерские и пр.), ориентированную не только на  туристов, но и на местное население.

5. Появление   горнолыжного курорта неизбежно будет сопровождаться возникновением независимых  сервисных, торговых и развлекательных предприятий, строительством хороших дорог, которые входят в понятие инфраструктуры туризма и, следовательно, дадут тоже массу рабочих мест, в результате чего южный регион сможет, хотя бы частично,  наконец, преодолеть черту бедности, за которой в настоящее время  реально находится более половины населения Кыргызстана.

6. Проведенные финансовые расчеты показали, что курорт будет рентабельным. Окупаемость проекта займет достаточно небольшой период , а именно 2 года  1 месяц.

7. Поскольку курорт создается на базе уже действующего, и положительно зарекомендовавшего себя на рынке  предприятия, мы считаем, что   процедура продвижения новых  услуг   будет не такой трудоемкой, как, например, если бы курорт создавался   вновь  созданным предприятием.

8. Наша дипломная работа может стать  достаточным основанием для привлечения инвесторов, так как в ней   представлены точные детальные расчеты и информация, необходимая для потенциальных инвесторов.

9 Поскольку  спроектированный нами горнолыжный курорт создается на базе акционерного туристского предприятия, он  подтверждает перспективы развития данного предприятия и, таким образом,  может привлечь новых акционеров и  провести эмиссию нового пакета акций.

                                     СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

1. Азар В.И. Экономика туристского рынка. – М.: Экономика , 1998

2.  Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы – М.: Дрофа, 2004

3. Альберт М., Мескон М.Х., Хидоури Ф. Основы менеджмента – М.: Юнити, 2004 .

4.  Блинов А.О. Предпринимательство. Теория и практика – М.: Дашков и К, 2003 .

5. Богданов Е.И. Планирование на предприятии туризма – СПб.: Бизнес пресса, 2003 .

6. Бромвич М. Анализ экономической  эффективности капиталовложений. – М.: ИНФРА-М, 1999

7. Буров В.П. Бизнес-план фирмы: теория и практика. – М.:  «ЭКМОС», 2000 .

8. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. – М.: ИНФРА-М, 2000

Ефремова М.В. Основы технологии туристского бизнеса – М.: ОСЬ-89, 1999 .

9. Кабушкин Н.И. Менеджмент туризма: Учебное пособие для вузов – Минск.: БГЭУ, 1999 . 

10. Кинг У. Стратегическое планирование и хозяйственная политика. – М.: Прогресс 2001 .

11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инве­стиций. Анализ отчётности. – М.: Финансы и статистика, 2000.

12. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии – М.: ТК ВЕЛБИ, 2003 .

13. Папирян Г.А.  Маркетинг в туризме. – М.: Финансы и статистика, 2000.

14. Папирян Г.А. Менеджмент в индустрии гостеприимства – М.: «Экономика» 2000 .

15. Пелих А.С. Бизнес-план – М.: ОСЬ-89, 2000 .

16. Попов В.М. Деловое планирование – М.: Финансы и статистика, 1997 .

17. Попов В.М. Сборник бизнес-планов с рекомендациями – М.: КноРус, 2004 .

18. Румянцева С.А. Менеджмент организации – М.: КноРус, 2003.

19. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: Перспектива, 1999 .

20. Уткин М.А. Стратегическое планирование – М.: «ЭКСМОС», 1999.

21. Файоль А., Эмерсон Г., Тейлор Ф., Форд Г. Управление - это наука и искусство. – М.: Республика, 2004 .

22. Черняк В.З. Бизнес-планирование – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003 .

23. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА – М,  2001.

24. Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат. – М.:  Филинъ, 1999.

25. Шуляк П.Н. Финансы предприятий – М.: Дашков и К, 2003 .

     Источники Интернет.

1.     www.akipress.kg

2.     www.bplan.ru

3.     www.tourism-internet.ru

4.     www.travelinform.ru

5.     www.extreme.kg

6.     www.universalinternationallibrary.ru

7.     www.analitika.org

8.     www.cfin.ru

9.     www.investmentrussia.ru

[1] Здесь и далее по тексту под словом “фирма” подразумеваются организации, занимающиеся производственной, хозяйственной и коммерческой деятельностью.

[2] См Приложения Матрица SWOT Анализа

[3]  Попов В.М.  Сборник бизнес-планов –М.: 2004.- с. 7.

[4] Блинов А.О. Малое предпринимательство - М.: 2003  с. 292.

[5] Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии – М.: 2003 с. 31.

[6] Черняк В.З. Бизнес планирование – М.: 2003  с. 24.

[7] Богданов Е.И. Планирование на предприятии туризма – СПб.: 2003 с. 25.

[8]  Черняк В.З.  Бизнес планирование – М.: 2003. -  с. 27.

[9] Альберт, Мескон, Хидоури Основы менеджмента – М., 2004. с. 68.

[10] по материалам сайта www.travelinform.ru

[11] по материалам зарубежного аналитического сайта www.skiresorts.com

[12] см. Приложения Карта горнолыжных курортов

[13] по материалам сайта www.akipress.kg  и Министерства по Туризму и Спорту Кыргызской Республики.

[14] см Приложения Карта Ошской области

[15] см Приложения Схема горнолыжного курорта «SKYRIDE»

[16] См. Приложения Таблица Cash Flow

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6