Особенности организации деятельности банка как агента валютного контроля

Решение о взыскании штрафа с Банка-Импортера принимается ТГУ ЦБ РФ на основании материалов собственных проверок, а также проверок произведенных таможенными или налоговыми органами РФ.

3.3.Порядок и особенности осуществления валютного контроля за поступлением валютной выручки в уполномоченном банке.

Система определенных  процедур  валютного  контроля обязательна также для предприятий и организаций - резидентов при зачислении валютной выручки на их счета в уполномоченных банках.

Указами Президента Российской Федерации от 30 декабря 1991 г. N335  "0 формировании республиканском валютного резерва РСФСР в 1992 году" (пункт 9) и от 14 июня 1992 г. N 629 "0 частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимании экспортных пошлин" (пункт 8), а также инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 29 июня 1992г. N7 "0 порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" установлено, что за нарушение порядка зачисления валютной выручки предприятия подвергаются штрафу.  Сумма штрафа определяется  в размере сокрытой выручки в иностранной валюте или ее рублевом эквиваленте по курсу Банка  России,  действовавшему  на дату выявления нарушения.

Сокрытой выручкой в иностранной валюте считается  выручка, не зачисленная  на  счета в уполномоченных банках на территории России, независимо от отражения ее в бухгалтерском учете предприятий, если иное не разрешено Центральным банком Российской Федерации.

К сокрытой  выручке  в иностранной валюте принято относить также денежные средства, выплачиваемые в наличной иностранной валюте (заработная плата нерезидентам, командировочные расходы и пр.), из выручки, полученной предприятием от реализации гражданам в установленном Банком России порядке товарно-материальных ценностей (работ, услуг) в России за иностранную валюту, до сдачи ее в уполномоченные банки для зачисления на текущий валютный счет предприятия.

К сокрытой выручке следует относить и необоснованное завышение  экспортером  или  посреднической  организацией расходов в иностранной валюте, относимых в уменьшение подлежащей обязательной продаже экспортной выручки.  В конечном итоге такие действия декларантов ведут к необоснованному сокрытию (уменьшению) сумм обязательной продажи экспортной выручки или комиссионного вознаграждения.

Жесткие санкции,  предусмотренные законами,  о которых шла речь, конкретизированы ведомственными актами Министерства финансов Российской Федерации и Государственной налоговой службы Российской Федерации. В частности, в соответствии с их решением (октябрь  1993г.) в настоящее время действует Временный порядок рассмотрения в органах Госналогслужбы Российской Федерации вопрос о предоставлении отсрочек и рассрочек по уплате штрафов за нарушение предприятиями и организациями порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки. Отныне, в особых случаях, предоставленные таможнями резидентам и нерезидентам отсрочки и рассрочки по уплате штрафов будут возмещаться с обязательным учетом инфляционного коэффициента. Такие решения могут быть рассмотрены при уплате штрафов на суммы в иностранной валюте свыше 100 тысяч долларов (или соответствующего рублевого эквивалента по курсу Центрального банка), либо на срок более одного года по предприятиям, которым в случае уплаты штрафа грозит остановка или банкротство из-за резкого ухудшения их финансового положения.

Либеpализация внешнеторгового режима в отношении pоссийских экспоpтеpов в 1994 году не означает отказа государства от контроля за их "цивилизованным поведением" при осуществлении поставок продукции на внешний рынок. Усиление этого контроля направлено прежде всего на своевpеменное возвpащение валютной выpучки в Pоссию. Центpальный банк и Госудаpственный таможенный комитет (ГТК) Pоссии 12 октябpя 1993 года пpиняли совместную инстpукцию за NN19 и 01-20/10283, опpеделяющую поpядок валютного контpоля за поступлением в Pоссийскую Федеpацию валютной выpучки от экспоpта товаpов.

СХЕМЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

ЗА ЭКСПОРТНОЙ ВЫРУЧКОЙ

1  этап (подготовительный) - ОФОРМЛЕНИЕ  ПС

                                                                                                                          2-й экземпляр ПС

            Экспортер                       Досье

        2 экземпляра ПС               БАНК                Сверка данных            Подписание ПС

       Копия контракта                                              ПС и контракта

                                                                                                                              Регистрация в

                                                                                                                                    журнале

                                                                                                                           1-й экземпляр ПС

                                                                                                                                  Заверенные

                                                                                                                              ксерокопии ПС

                                                                                                                                   на каждую

                                                                                                                                      отгрузку

Рис. 10

2 этап - ОТГРУЗКА ТОВАРОВ

                                                                                          ГТД со ссылкой                   ГТК

                                                                                                 на ПС

     Экспортер                    Копия ГТД                         Таможенный

                                    Заверенная копия ПС                   орган                               Досье

                                                                                      Сверка данных ПС,

                                                                                       ГТД и др.док-тов              Копия ПС

                                                                                                                                     с подписью

                                                                                                                                     и печатью

                                         Копия ГТД с                    Подписание копий

                                    подписью и печатью           ПС и ГТД,оттиск

                                                                                     личной номерной

                                                                                               печати

Рис. 11

3 этап - СООБЩЕНИЕ УПОЛНОМОЧЕННОМУ БАНКУ
ОБ ОТГРУЗКЕ ТОВАРА

                                      Копия ГТД                                      Регистрация              Досье

      Экспортер                       с подписью              БАНК            в журнале              1-й экземпляр

                                      и печатью                                                УК

            Со 2-го экземпляра снимется

            ксерокопия, разбивка по

            клиентам

                      2 экземпляра                                  Регистрация в          1-й экземпляр

    ГТК           реестров УК         БАНК                журнале                 реестра УК             Досье

                                                                                                              разделяется

                                                                                                             на отдельные           Досье

                                                                                                                      УК

                                                                            2-й экземпляр          Ксерокопии          Экспортер

                                                                               реестра УК             отдельных

                                                                                                                    УК                  Экспортер

                                                                            не позднее                                 в течение

                                                                            контрольного                                        3-х дней

                                                                            срока

                                                                              Заполнение

                                                                                     УК

Рис. 12

4 этап - РЕГИСТРАЦИЯ ПОСТУПЛЕНИЯ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ

                                                                                                Банковские платежные

                                                                                                         документы

                                 Извещение о

    Экспортер           поступлении                БАНК                      Заполнение 2-го            

                                    выручки                                                      экземпляра УК                ГТК

    не позднее, чем

    за 10 дней до

    контрольного

    срока

  Поручение на              в течение 14                       Копии банковских                      Досье

  обязательную              дней со дня                              документов

  продажу                       получения

  Заполненная                извещения

        УК

Рис. 13

В продолжение политики валютного контроля Банк России выпустил совместно с ГТК Инструкцию № 30 и № 01-20/10538 (соответственно) «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары».

За последние несколько лет подобного pода документы на pазных уpовнях законодательной и исполнительной власти, как известно, пpинимались неоднокpатно. Указанные инстpукции являются  пеpвыми заметными шагами на пути создания pеально действующего механизма контpоля за pепатpиацией валютной выpучки пpедпpиятиями-экспоpтерами и обоснованностью платежей в ин. валюте за импортируемые товары.

Схема контpоля достаточно сложна,  т.к. связывает в единую цепочку всех pоссийских субъектов экспоpтно/импортных сделок: «экспоpтеp-таможня-банк» либо «импортер-таможня-банк». В соответствии с инстpукциями введена конт-pольная документация, котоpая дает возможность сначала пpоследить пpохож-дение товаpа чеpез гpаницу, а затем-поступление валютной выpучки в случае экспорта. И проследить поступление товара в контрольные сроки после оплаты импорта. В этих условиях pезко возpастает pоль уполномоченных банков, котоpые должны исполнять функции агентов валютного контpоля, особенно пpи пpиме-нении возможных санкций и меp ответственности, пpедусмотpенных данными инстpукциями. Особо следует отметить, что эти меры ответственности предусмот-рены и к самим уполномоченным банкам, если последние способствовали различным нарушениям со стороны предприятий экспортеров либо импортеров.

Воплощение в жизнь такой формы контроля требует переработки внутрибанковской документации, технологии ее обработки, изменения  работы  с клиентурой,  технического переоснащения средств  подготовки,  обработки и передачи данных. Актуальным представляется  переход  уполномоченных банков на автоматизированный обмен информацией с таможенными органами  с  использованием  магнитных  носителей и телекоммуникационных сетей.

В уполномоченных банках были созданы отделы валютного контроля, они подключились к коммуникационной сети и инсталлировали необходимое программное обеспечение, разработанное ГТК.

По взаимной договоренности работники банков, таможни и налоговой службы при выявлении в поручениях предприятия, при экспорте товаров, фактов использования поступивших на транзитный валютный счет сумм, не соответствующих, по мнению банка, требованиям действующего валютного законодательства, имеют право провести проверку непосредственно на данном предприятии. Тем самым четко оформляется система сплошного многоуровневого валютного контроля, позволяющая в оперативном режиме времени следить за полнотой и своевременностью поступления и использования валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) по каждому контракту.

ЗАЧИСЛЕНИЕ ПОСТУПИВШИХ В ПОЛЬЗУ РЕЗИДЕНТА ПЛАТЕЖЕЙ И

ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ПРОДАЖИ ЧАСТИ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ

( Инструкция ЦБ РФ N 7 )

            Зачисление поступивших от нерезидента

              средств на транзитный счет клиента

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12