Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов банка
За пятилетие объем
средств юридических лиц на счетах в банке увеличился на 2,5 трлн. рублей или в
6 раз при росте в 5,5 раза по банковской системе в целом.
Удельный вес АСБ
«Беларусбанк» на 01.01.2006 г. в общей сумме привлеченных средств населения по
Республике Беларусь составил 60,1% при 61,6% на 01.01.2005 г., в том числе:
- по белорусским рублям –
67,6% (на начало года – 68,1%);
- в иностранной валюте –
45,3% (на начало года – 51,9%).
Прием денежных средств
населения во вклады осуществлялась по 12 видам вкладов в белорусских рублях и
по 9 – в иностранной валюте.
Фактическая стоимость
срочных депозитов физических лиц в 2005 году в национальной валюте составила
14,8%, в иностранной валюте 5,8%, в декабре 12,8% и 5,8% соответственно, а с
учетом формирования фонда обязательных резервов – 13,2% и 6,5%. Стоимость
срочных депозитов физических лиц уменьшилась по сравнению с декабрем 2004 года
в национальной валюте на 2,1 процентного пункта (при снижении ставки
рефинансирования на 6 пунктов с 17% годовых на 01.01.2005 до 11% на
01.01.2006), а в иностранной валюте на 0,6 пункта. Динамика фактических
процентных ставок представлена на рис. 1.5.
Рис. 1.5 Динамика
фактических процентных ставок по срочным депозитам физических лиц в целом по
банку (%)
Примечание. Источник:
собственная разработка
Развитие и укрепление
системы АСБ «Беларусбанк» было направлено на повышение его устойчивости,
расширению финансового потенциала, улучшение количества и качества выполняемых
банковских операций и оказываемых услуг. Решение указанных задач осуществлялось
за счет расширения ресурсной базы банка, оптимизации структуры активов и
пассивов, снижения всех видов рисков, повышения качества управления.
АСБ «Беларусбанк» входит
в группу ведущих банков Республики Беларусь, специализирующихся на обслуживании
крупных народнохозяйственных комплексов и кредитной поддержке ключевых
государственных социально- экономических программ, является участником
проведения государственной социально- экономической политики [29, с.48].
2
МЕТОДОЛОГИЯ И МЕТОДИКА РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ БАНКА
2.1
Характеристика нормативной базы, регулирующей расчетно-кассовые операции
Порядок проведения расчетно-кассовых операций физических лиц
регулируется действующим законодательством, нормативными актами Национального
банка Республики Беларусь, в частности Инструкцией о банковском переводе,
Инструкцией о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек
и расчетных чеков, Правилами осуществления операций с использованием банковских
пластиковых карточек.
Основным документом, регулирующий банковскую деятельность в
целом и расчетно-кассовые операции в частности, является Банковский кодекс
Республики Беларусь.
Банковское законодательство устанавливает принципы банковской
деятельности, правовое положение субъектов банковских правоотношений,
регулирует отношения между ними, а также определяет порядок создания,
деятельности, реорганизации и ликвидации банков и небанковских
кредитно-финансовых организаций.
Банковский кодекс Республики Беларусь содержит статьи о
расчетных банковских счетах, порядке заключения договоров текущего (расчетного)
банковского счета, операции по данному счету, размер начисляемых по нему
процентов, сроки осуществления операций, а также ответственность банка за
задержку зачисления на текущий счет денежных средств необоснованное их списание
и прекращение обязательств по договору.
В статьях 198, 199, 200, 212, 215 Банковского кодекса
Республики Беларусь находит отражение информация о договорах текущего
(расчетного счета), контокоррента, договора карт-счета.
Раздел 8 данного документа определяет понятие и формы
безналичных расчетов, обязательства банка и их прекращение.
Основания для проведения безналичных расчетов обозначены в
статье 238 Банковского кодекса, которая гласит, что безналичные расчеты
проводятся на основании платежных инструкций клиента (платежных поручений,
платежных требований, заявлений и др.). Вид, форма и обязательные реквизиты
платежных инструкций устанавливаются Национальным банком.
Обязательства, вытекающие из платежных инструкций клиента,
являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из
основного договора. Банки не связаны условиями основного договора, а также
объемом исполнения обязательств по нему сторонами в случае наличия ссылок на
основной договор в платежных инструкциях клиента. Банки не имеют права
контролировать исполнение обязательств сторон основного договора (за исключением
случаев, когда такая обязанность возложена на банки законодательными актами
Республики Беларусь), а также вмешиваться в отношения сторон основного
договора.
Банк вправе отказать клиенту в проведении расчетной операции
в случаях:
После принятия решения об отказе в исполнении платежных инструкций
банк обязан уведомить об этом клиента не позднее следующего рабочего дня после
получения платежных инструкций, если иное не предусмотрено законодательством
Республики Беларусь или договором [21, с. 85].
Постановление Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 16.01.01 № 14 «Об операциях банков» обозначает
осуществление операций, определенных статьей 14 Банковского кодекса РБ [12, с.
2]: при наличии лицензии на расчетно-кассовое обслуживание клиентуры – операции
по открытию и ведению банковских счетов физических и юридических лиц, в том
числе банков-корреспондентов.
Порядок открытия текущих
(расчетных) счетов в системе АСБ «Беларусбанк» разработан в соответствии с
Гражданским кодексом Республики Беларусь, Банковским кодексом Республики
Беларусь, Указом Президента Республики Беларусь от 18 мая 2000 года № 270 «О
некоторых вопросах удостоверения доверенностей на получение гражданами выплат в
банках», Правилами организации кассовой работы в банках Республики Беларусь, утвержденными
Правлением Национального банка 27.12.2001 № 345, Правилами открытия
банками счетов клиентам в Республике Беларусь (утверждены Правлением
Национального банка Республики Беларусь 29.09.2000 г., протокол № 24.12),
Правилами осуществления операций по текущим (расчетным) и вкладным счетам
физических лиц в иностранной валюте, утвержденными постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2001 № 169, Инструкцией о
банковском переводе (утверждено Правлением Национального банка Республики
Беларусь 29.03.2001 г., протокол № 66) и определяет совершение операций по
текущим (расчетным) счетам физических лиц в белорусских рублях и иностранной
валюте в АСБ «Беларусбанк»
К физическим лицам по
действующему законодательству относятся граждане Республики Беларусь;
иностранные граждане, постоянно или временно проживающие на территории
Республики Беларусь; лица без гражданства, постоянно или временно проживающие
на территории Республики Беларусь.
Текущий (расчетный) банковский
счет физического лица - счет, открываемый физическому лицу, не являющемуся
предпринимателем, для зачисления поступающих в его адрес денежных средств и
проведения расчетов (см. приложение 3).
Владельцами текущих
(расчетных) счетов могут быть совершеннолетние дееспособные физические лица, а
также несовершеннолетние физические лица, приобретшие дееспособность в полном
объеме в установленном порядке (эмансипация, вступление в брак до достижения
восемнадцати лет).
«Правила организации кассовой работы в банках Республики Беларусь»,
утвержденные 27.12.2001 г. № 345 устанавливают правила работы с ценностями
(правила осуществления кассовых операций, определения признаков платежности
наличных денег, инкассации и перевозки денежной наличности и других ценностей)
для кассовых и инкассаторских работников и распространяются на все банки, их
филиалы (отделения) (далее - банки), зарегистрированные на территории
Республики Беларусь [11, с. 4].
Для осуществления кассового обслуживания клиентов банка, а
также выполнения операций с денежной наличностью и другими ценностями банки
создают у себя кассовые узлы [11, с. 7].
Устройство и оборудование кассовых узлов должны
соответствовать техническим требованиям на проектирование и устройство кассовых
узлов в банках Республики Беларусь и обеспечивать нормальные условия для работы
персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность ценностей, документов и
безопасность работников. При этом банки могут применять индивидуальные
технические решения, которые не противоречат основным техническим требованиям и
обеспечивают сохранность ценностей. Размеры помещений кассового узла
определяются руководством банка исходя из действующих санитарных норм.
Прием и выдача денежной наличности в приходно-расходных
кассах осуществляется в порядке, установленном для приходных и расходных касс
[11, с. 9].
Кассовый документ составляется в количестве экземпляров,
достаточном для совершения операции по всем затронутым ею счетам. Передача
приходных и расходных кассовых документов между кассирами и ответственными
исполнителями банка производится в порядке, установленном нормативным правовым
актом Национального банка Республики Беларусь по организации бухгалтерского
учета и отчетности в банках Республики Беларусь [11, с. 11].
Инструкция по организации кассовой работы в Национальном банке
устанавливает правила работы с ценностями (правила осуществления
эмиссионно-кассовых операций, определения признаков платежности наличных денег,
инкассации и перевозки денежной наличности и других ценностей) для кассовых и
инкассаторских работников главных (Специализированного) управлений, отделений Национального
банка Республики Беларусь, Центрального хранилища Национального банка
Республики Беларусь, центрального аппарата Национального банка Республики
Беларусь [11, с. 2].
Постановление правления Национального банка РБ от 29.06.2000
№15.6 «Об ответственности за нарушение расчетных операций в РБ» устанавливает
меры ответственности в случае нарушения сроков проведения расчетных операций в
белорусских рублях на территории РБ.
Платежи клиентов, принятые банком наличными денежными
средствами по приходным кассовым документам в течение операционного времени,
должны быть зачислены на соответствующие счета получателей средств в тот же
день; принятые банком по истечении операционного времени - не позднее
следующего операционного дня [5, с. 3].
От 29.03.2001 г. №65 Правлением НБ были утверждены Правила осуществления
операций с использованием банковских плавиковых карточек. Они образованы на
основании статей 14, 26, 283 Банковского кодекса Республики Беларусь и
определяют порядок выпуска в обращение банками и небанковскими кредитно-финансовыми
организациями Республики Беларусь банковских пластиковых карточек, проведения
юридическими и физическими лицами операций с их использованием и осуществления
безналичных расчетов по этим операциям [8, с. 2].
В настоящее время вопросы, связанные с выпуском и обращением
пластиковых карточек в Республике Беларусь, регламентируются Банковским
кодексом Республики Беларусь (ст.215, 281-282). Банковским кодексом определено,
что выпуск карточек в обращение осуществляется банками. Операции проводятся в
пределах полномочий, представленных имеющимися у них лицензиями Национального
банка Республики Беларусь, но при этом необходимо представить в Национальный банк
уведомление о начале (завершении) операций с пластиковыми карточками.
Правила проведения
операций с использованием банковских пластиковых карточек в АСБ
"Беларусбанк" разработаны в соответствии с Банковским кодексом
Республики Беларусь, нормативными правовыми актами, регулирующими порядок
осуществления и бухгалтерского учета операций с использованием банковских
пластиковых карточек, а также лицензиями и правилами систем, с которыми банком
заключены соответствующие соглашения.
Держатель карточки –
физическое лицо, осуществляющее операции с использованием карточки на основании
договора карт-счета, заключенного с банком-эмитентом (см. приложение 10).
Основанием,
регламентирующим взаимоотношения учреждений банка и клиента, является договор
карт-счета.
Для организации
расчетно-кассового обслуживания населения, в частности по выплате заработной
платы рабочим и служащим предприятий и организаций, в банке заключается договор
с этими предприятиями на выплату заработной платы с использованием
банковских пластиковых карточек. Если в учреждении банка уже заключен договор с
предприятием о выплате заработной платы через текущие счета, то с ним
заключается дополнительное соглашение на выплату заработной платы с
использованием банковских пластиковых карточек. Договоры карт-счета с
работниками предприятия заключаются на общих основаниях.
Физическому лицу банк выдает личную
карточку. В соответствии с договором карт-счета, заключенным с клиентом, банк
может выдать личные карточки физическим лицам, не являющимся клиентами эмитента
при наличии заявления и доверенности физического лица.
Ответственность за операции, совершенные держателем
карточки по доверенности физического лица – клиента банка, возлагается на
данное физическое лицо.
Все учреждения банка обязаны выполнять
поручения физических лиц о переводе вкладов (полностью или частично) для
зачисления на карт-счета, а также принимать наличные денежные средства для
перевода их на карт-счета, открытые в других учреждениях банка. Переводы
осуществляются платежным поручением клиента, составленным в 2-х экземплярах (по
переводам через систему расчетов не позволяющую передавать все обязательные
реквизиты в 3-х экземплярах) в соответствии с Инструкцией о банковском
переводе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь 29.03.2001 г. № 66.
С карт-счета без
использования карточки на основании заявления клиента (физического лица) могут
быть выданы:
1) остаток средств, если
счет остановлен на основании заявления клиента о закрытии счета и сформирован
окончательный отчет клиенту;
2) денежные средства,
поступившие на остановленный счет до его окончательного закрытия;
3) остаток средств или его часть по
заявлению клиента в случае, если клиент сдал карточку в связи с ее дефектом или
физическим повреждением и еще не получил новую;
4) денежные средства по доверенности в
случаях, когда клиент вследствие физического недостатка или болезни не может
получить деньги по своей карточке и не может оформить дополнительную карточку;
5) денежные средства в пределах сумм, установленных
законодательством, до представления банку свидетельства о праве на наследство,
если счет остановлен на основании представленных наследниками документов о
смерти клиента и сформирован окончательный отчет;
6) остаток средств после смерти клиента, если
счет остановлен на основании представленных документов о праве на наследство и
сформирован окончательный отчет.
По карт-счетам клиентов
банка допускается предоставление овердрафта. Овердрафт предоставляется
физическим лицам, имеющим текущие (расчетные), вкладные счета в банке или
получающим постоянные доходы (заработную плату, пенсии, стипендии и другие
выплаты), юридическим лицам с устойчивым финансовым состоянием и имеющим
долговременные деловые связи с банком.
Карточки, оформленные
физическим лицам по доверенности клиента (физического лица) учреждения банка,
могут быть выданы под роспись клиенту.
Дубликат карточки выдается в случаях:
1)
преждевременного выхода карточки
из строя (дефект магнитной полосы, физическое повреждение карточки и пр.);
2)
утраты ПИН-кода;
3)
изменения в паспорте клиента
написания фамилии в латинской транслитерации.
Расчетный центр пластиковых карт (РЦПК)
ведет электронный стоп-лист недействительных карточек по состоянию на
конкретную дату и при необходимости обеспечивает рассылку его всем участникам
расчетов. Занесение карточек в стоп-лист по инициативе учреждения банка осуществляется
на основании разрешительной записи руководителя учреждения банка или
уполномоченного им лица и производится в случае:
1) нарушения держателем карточки условий
договора;
2)
наложения ареста на счет;
3) если банк считает необходимым
приостановить операции с данной карточкой (с указанием причин приостановления
операций).
О занесении карточки в стоп-лист и
блокировке операций с ее использованием по инициативе учреждения банка в
трехдневный срок письменно уведомляется клиент.
Если карточка утеряна, клиент (держатель
карточки) должен немедленно известить об этом учреждение банка по телефону с
последующим предоставлением в установленные договором сроки письменного
заявления.
Если в установленные договором
сроки от клиента (держателя карточки) не поступит письменного подтверждения
(заявления), блокировка операций по карточке снимается. Письменное заявление
принимается только от владельца счета.
2.2 Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в банке
Расчетно-кассовое
обслуживание клиентов - это совокупность банковских операций, удовлетворяющих
определенные потребности клиентов и направленных на извлечение прибыли.
Расчетно-кассовое
обслуживание клиентов включает открытие и ведение банковских счетов клиентов, в
том числе:
- зачисление поступивших
на имя владельца счета денежных средств;
- перечисление со счета
денежных средств иным лицам и банкам;
- обеспечение сохранности
денежных средств и других ценностей, принадлежащих клиенту и находящихся в
банке;
- прием и выдачу денежной
наличности;
- иные действия,
предусмотренные законодательством и осуществляемые по соответствующим
банковским счетам.
Клиент уплачивает банку
вознаграждение за оказываемые ему операции расчетно-кассового обслуживания в
соответствии с тарифами, утвержденными в банке. Плата за каждую операцию
устанавливается отдельно.
При расчетно-кассовом
обслуживании банки выступают в качестве финансовых посредников между
экономическими агентами. Банки, с одной стороны, предоставляют услуги по
платежам своим клиентам, а с другой - сами являются клиентами Национального
банка, пользуясь его услугами для организации наличного денежного обращений и
осуществления межбанковских расчетов по выполнению денежных требований и
обязательств по собственным платежам и платежам, инициированным их клиентами,
Основными принципами
организации расчетно-кассового обслуживания клиентов являются:
- открытие счетов
клиентов в порядке, установленном законодательством Беларуси;
- ведение счетов клиентов
в порядке, установленном законодательством Беларуси;
- строгое документальное
оформление и отражение в бухгалтерском учете каждой совершаемой операции;
- обеспечение сохранности
денежных средств и других ценностей, принадлежащих клиенту и находящихся в
банке;
- обеспечение банковской
тайны по операциям и счетам клиентов;
- осуществление
внутреннего контроля, соответствующего характеру и масштабам проводимых
операций.
К основным
законодательным источникам регулирования расчетов и кассовых операций
относятся: Гражданский кодекс Республики Беларусь, Банковский кодекс Республики
Беларусь, Хозяйственный процессуальный кодекс Республики Беларусь, Кодекс об
административных правонарушениях.
Специальные
законодательные и нормативные акты включают: Закон Республики Беларусь "Об
электронном документе", Правила открытия банками счетов клиентам в
Республике Беларусь, Правила организации бухгалтерского учета и отчетности в
банках Республики Беларусь, Инструкцию о банковском переводе, Правила осуществления
межбанковских расчетов и др.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
|