Организация корпоративной компьютерной сети в предприятии

Важнейшие характеристики финансового состояния предприятия

| |Термин |Отражение в |2000 |2001 год|

| | |балансе |год | |

| | | |9 |9 |

| | | |месяцев|месяцев |

|1. |Общая стоимость имущества |Итог актива, Стр.|771 |35391 |

| | |300 | | |

|2. |Иммобилизованные активы |Итог 1 раздела, |28 |281 |

| | |стр. 190 | | |

|3. |Оборотные активы |Итог 2 раздела, |2643 | 3511 |

| | |стр. 290 | | |

|4. |Материальные оборотные активы|стр. 210 |2 |10 |

|5. |Свободные активы: денежные |стр.250+стр.260 |10 |28 |

| |средства и краткосрочные | | | |

| |финансовые вложения | | | |

|6. |Собственный капитал |Итог 3 раздела, |317 |587 |

| | |стр. 490 | | |

| | | | | |

| |

| |

| |

| |

| |

|Продолжение табл. 8.1 |

|7. |Собственный и приравненный к |разделы 3 и 4: |317 |587 |

| |нему капитал: а) собственный |( стр.490+ | | |

| |капитал + часть собственных |630+640+650) | | |

| |средств, отражаемых в составе| | | |

| |краткосрочных пассивов | | | |

| |(задолженность самим себе): | | | |

| |б) собственный капитал+ |разделы 3 и 4: |317 |587 |

| |долгосрочные пассивы |стр. 490 + 590 | | |

| |(обязательства) | | | |

|8. |Заемный капитал: а) вся цена;|разделы 4 и 5: |52454 |34804 |

| | |стр. 590+690 | | |

| |б) заемный капитал, очищенный|разделы 4 и 5: |52454 |34804 |

| |от краткосрочных долгов самим|Стр.590+(690-(630| | |

| |себе |+640+650)) | | |

|9. |Краткосрочные пассивы, |Раздел 6: |49120 |33578 |

| |служащие источником |стр.610+621+660 | | |

| |финансирования для | | | |

| |формирования оборотных | | | |

| |активов | | | |

|10.|Общая величина финансирования|итог раздела 3+ |52643 |35110 |

| |оборотных активов |итог раздела 4- | | |

| | |итог раздела 1+ | | |

| | |итог раздела 5 | | |

|11.|Собственный оборотный капитал|Итог раздела 3 – |189 |300 |

| |(СОС) | | | |

| | |Итог раздела 1 | | |

| | |стр.490-190 | | |

|12.|Дебиторская задолженность |Раздел 2, |52630 |35070 |

| |(счета к получению) |стр.230+240 | | |

| | | | | |

|13.|Кредиторская задолженность |Раздел 6, стр.620|51185 |34504 |

| |(счета к оплате) | | | |

8.2. АНАЛИЗ АКТИВА БАЛАНСА

8.2.1. Анализ имущества предприятия, его состава и структуры

Актив баланса позволяет дать оценку имущества, находящегося в

распоряжении предприятия. А также выделить в составе имущества оборотные

(мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства. Имущество - это

основные фонды, оборотные средства и другие ценности, стоимость которых

отражена в балансе. По данным баланса рассчитываются основные показатели,

характеризующие состояние предприятия: его структуру, динамику за отчетный

год, основные направления инвестирования капитала.

Таблица 8.2

Система показателей оценки имущественного положения предприятия

| |Наименование показателя |Методика исчисления по |2000 |2001 год|

| | |балансу |год | |

| | | |9 |9 |

| | | |месяцев|месяцев |

|1|Динамика имущества (темп |Итог актива на конец года|6253,24|0,77 |

| |роста), % |*100 | | |

| | |Итог актива на начало | | |

| | |года | | |

|2|Доля иммобилизованных |Итог 1 раздела актива * |0,01 |0,01 |

| |фондов (основного капитала)|100 | | |

| |в имуществе, % |Сумма всех активов | | |

|3|Доля активной части |Стоимость активной части |100,00 |100,00 |

| |основных средств, % |ОС *100 | | |

| | |Стоимость всех ОС | | |

|4|Доля мобильных фондов |Сумма 2 раздела баланса *|0,99 |0,99 |

| |(текущих активов) в |100 | | |

| |имуществе, % | | | |

| | |Сумма всех активов | | |

|5| |

| |Продолжение табл. 8.2 |

| |Доля производственных |Запасы (210) |0,00 |0,00 |

| |запасов в мобильных фондах,|* 100 | | |

| |"/о |Итог 2 раздела | | |

|6|Доля денежных средств и |ДС (260) + ФВ (250) * |0,00 |0,00 |

| |краткосрочных финансовых |100 | | |

| |вложений в мобильных |Итог 2 раздела | | |

| |фондах, % | | | |

|7|Средства в расчетах в |Дебит. Задолженность |100,00 |100,00 |

| |мобильных активах, % |(230+240) * 100 | | |

| | |Итог 2 раздела | | |

|8|Реальные активы |Сумма реальных активов |0,00 |0,00 |

| |(производственный капитал в|* 100 | | |

| |общей стоимости имущества) |Сумма всех активов | | |

| |% | | | |

|9|Реальные активы – |Нематериальные активы |76 |101 |

| |производственный капитал |(110)+ ОС (120)+ | | |

| | |производственные запасы | | |

| | |(211)+ незавершенное | | |

| | |производство (213) | | |

|1|Коэффициент реальной | |- |- |

|0|стоимости основных фондов в| | | |

| |имуществе, % | | | |

|1|Сумма чистых активов |300- (220+244)- |561 |584 |

|1|предприятия |(450+590)- | | |

| | |(690-640-650) | | |

|1|Сумма чистых мобильных |Итог 2 раздела – |305 |306 |

|2|активов (работающего |(690-640-650) | | |

| |капитала) | | | |

Для общей характеристики имущества анализируется его структура в

динамике. Данные аналитических расчетов приведены в таблице 8.3.

Таблица 8.3

Аналитическая характеристика имущества

|Показатели |2001 год |2001 год |Изменения за |

| | | |2001 год |

| |На начало |На конец года | |

| |года | | |

| |тыс. |в % к|тыс. |в % к|тыс. |%% |

| |руб |итогу|руб |итогу|руб | |

|Стоимость имущества |45651 |- |35391 |- |-1026|77,53 |

|предприятия всего: | | | | |0 | |

|Иммобилизованные ОС и прочие внеоборотные активы |

|Нематериальные активы |7 |0,02 |5 |0,01 |-2 |71,43 |

|Основные средства |69 |0,15 |96 |0,27 |27 |139,13 |

|Незавершенное строительство |0 |0,00 |0 |0,00 |0 |0,00 |

|Долгосрочные финансовые |180 |0,39 |180 |0,51 |0 |0,00 |

|вложения | | | | | | |

|Итого ОС и внеоборотных |256 |0,56 |281 |0,79 |+25 |109,77 |

|активов: | | | | | | |

|Мобильные оборотные фонды |

|Производственные запасы и |11 |0,02 |10 |0,03 |-1 |90,90 |

|затраты | | | | | | |

|НДС по приобретенным |0 |0,00 |2 |0,01 |2 |100,00 |

|ценностям | | | | | | |

|Дебиторская задолженность |45363 |99,37|35070 |99,09|-1029|77,31 |

| | | | | |3 | |

|Денежные средства и ценные |21 |0,05 |28 |0,08 |7 |133,33 |

|краткосрочные вложения | | | | | | |

|Итого оборотных средств: |45395 |99,44|35110 |99,21|-1028|74,34 |

| | | | | |5 | |

Анализируя в динамике показатели таблицы, можно отметить, что общая

стоимость имущества предприятия уменьшилась за 2001 год на 10260 тыс. руб.

или на 22,47 %

В течение 2001 года стоимость иммобилизованных возросла на 25

тыс.руб. и внеоборотные активы стали составлять 0,79 % от всего имущества

предприятия.

Данное увеличение произошло только за счет приобретения основных

средств. Увеличение единиц основных средств можно считать положительным

фактором. Приобретение оргтехники скажется на увеличении производительности

труда людей, непосредственно связанных с обработкой документов.

На рисунке 8.1 представлено изменение стоимости имущества

предприятия.

[pic]

Рис.8.1. Оценка имущества предприятия

8.2.2. Анализ оборотных активов

Наиболее детально изучаются мобильные активы, поскольку именно их

состояние и структура определяют финансовую устойчивость,

платежеспособность предприятия и его производственные возможности. В состав

мобильных активов входят: запасы и затраты, средства в расчетах, денежные

средства и прочие активы.

Соотношение между статьями оборотных средств образует структуру,

которая зависит от состава и структуры затрат на производство продукции,

типа производства, характера изготовляемой продукции, особенностей

материально- технического обеспечения и организации расчетов. Состав и

структура оборотных средств определяются особенностями отрасли, к которой

принадлежит предприятие.

Рассмотрим изменения в оборотных средствах.

В составе имущества к началу 2001 года оборотные средства

составляли 99,44 %. За 9 месяцев 2001 год они уменьшились на 10285

тыс.руб., а их удельный вес в стоимости активов предприятия на конец

периода 2001 года незначительно уменьшился до 99,21%.

Данное уменьшение удельного веса произошло в основном за счет

увеличения иммобилизованных активов в общей стоимости всех активов

предприятия. Уменьшение оборотных средств в денежной оценке можно

рассмотреть как изменение дебиторской задолженности, которая уменьшились в

2001 году на 22,69 %. Данное уменьшение является положительным, т.к. резкий

рост дебиторской задолженности - нежелательный фактор, дебиторская

задолженность означает отвлечение средств из оборота, и, следовательно,

ослабляет финансовое состояние предприятия.

Наиболее мобильные денежные средства и краткосрочные финансовые

вложения на конец 9 месяца 2001 года составляют 28 тыс.руб. Наличие

свободных средств на расчетном счете, их переходящий остаток

свидетельствуют об устойчивом финансовом положении. Важным является не

только наличие средств на расчетном счете, но и причина их образования, а в

случае недостатка - разработка дополнительных мер по привлечению этих

средств. Отсутствие их или недостаточность средств на расчетном счете при

одновременном наличии задолженности поставщикам и задолженности по

погашения ссуд свидетельствуют о напряженном финансовом положении

предприятия.

Не всегда отсутствие средств на расчетном счете может быть признано

как финансовое нездоровье. Снижение денежных средств может явиться

результатом их вовлечения в дополнительную заготовку материалов и других

материальных ценностей, сверх предусмотренных в начале периода.

Переключение части денежных средств в запасы и затраты в пределах

нормативов является нормальным положительным фактором и не вызывает

замедления оборачиваемости оборотных активов. В то же время предприятие с

высоким удельным весом денежных средств является более ликвидным, чем

предприятие с высокой долей запасов.[10]

После оценки изменения имущества предприятия выявлены, так называемые,

неблагоприятные статьи баланса.

Статьи, говорящие об определённых недостатках в работе предприятия:

наличие сумм "плохих" долгов в статьях: "Дебиторская задолженность (платежи

по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты)"

(строка 230) и "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в

течение 12 месяцев после отчётной даты)" (строка 240).

На предприятии присутствует долгосрочная дебиторская задолженность в

сумме 35070 тыс. руб. на конец 2001года, которая составляет 99,09% в общей

стоимости имущества, которая увеличивает долю медленно реализуемых активов

и полностью отсутствует краткосрочная дебиторская задолженность.

Т.к. дебиторская задолженность долгосрочная, наличие её в такой

значительной сумме характеризует иммобилизацию (отвлечение) оборотных

средств предприятия из производственно-хозяйственного оборота.

8.2.3. Анализ использования оборотных средств.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется, прежде

всего, их оборачиваемостью. Таким образом, перейдем к анализу

оборачиваемости всех оборотных средств и их составляющих. Оценка

оборачиваемости производится путем сопоставления ее показателей за

несколько хронологических периодов по анализируемому предприятию.

Показателями оборачиваемости являются:

Коэффициент оборачиваемости, который показывает количество оборотов,

совершаемое оборотными средствами за определенный период и равный отношению

выручки от реализации (без НДС) к средней стоимости оборотных средств.

(8.1)

где Вр - выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов) ;

СО - средняя стоимость оборотных средств.

Однодневный оборот, показывает, сколько оборотных средств приходится,

на каждый рубль реализации.

(8.2)

где Д - число дней в анализируемом периоде

Вд - однодневный оборот (однодневная выручка) по реализации

продукции.

Длительностью одного оборота в днях, или оборачиваемостью в днях,

(Т.об.)- характеризует среднее время пребывания оборотных средств в

процессе кругооборота.

(8.3)

Коэффициент загрузки оборотных средств. Он рассчитывается как

величина, обратная коэффициенту оборачиваемости и показывает, сколько

оборотных средств приходится на один рубль реализации:

(8.4)

Рассчитанные показатели оборачиваемости оборотных средств приведены в

таблице 8.4.

Таблица 8.4

Показатели оборачиваемости оборотных средств за 2000 - 2001 год

| |Показатели |2000 год |2001 год |

| | |9 месяцев |9 месяцев |

| | | | |

|1 |Средняя стоимость материальных |1 |10 |

| |оборотных средств | | |

|2 |Средняя дебиторская задолженность |26317 |40216 |

|3 |Средняя стоимость оборотных средств |26326 |40253 |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10