Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия

Таблица 12 – Расчет часовых тарифных ставок

|Основные группы|Форма |Разряд |

| |оплаты труда | |

|работ | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |

|1 Токарное |4 |2500 |8,19 |81900 |

|2 Фрезерное |7 |2500 |12,94 |161750 |

|3 Сверлильное |6 |2500 |10,24 |179200 |

|4 Пресс |8 |2500 |14,32 |322200 |

|5 Шлифовальное |4 |2500 |8,19 |225225 |

|6 Сборка |5 |2500 |8,32 |104000 |

|Итого |* |* |* |1074275 |

Для расчета годового фонда оплаты труда воспользуемся структурой

фонда оплаты труда персонала на аналогичных предприятиях (Приложении Ж).

Принцип расчетов рассмотрим на примере оплаты труда вспомогательных

рабочих (Звсп):

Звсп.=[pic] р.

Премии (П.) установим на уровне 25 % от основной заработной платы:

Пвсп.=[pic] р.

Дополнительная заработная плата планируется в процентах от основной

с учетом премии. Процент дополнительной заработной платы возьмем равным 20

%. Результаты расчетов оформим в таблице 14.

Здоп.всп.=[pic]р.

Таблица 14 - Годовой фонд заработной платы персонала

|Категории |Фонды |Всего |

|персонала | |оплата |

| | |труда, |

| | |тыс. р. |

| |Оплата |Зарплата по|Премии |Дополнитель| |

| |труда по |тарифным | |ная | |

| |сдельным |ставкам и | |зарплата | |

| |расценкам |окладам | | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|1. Основные |1074275 |* |268568,8 |268568,8 |1611,41 |

|рабочие | | | | | |

|2. |* |126385,29 |31596,32 |31596,32 |189,58 |

|Вспомогательные | | | | | |

|рабочие | | | | | |

|3. Руководители |* |221174,27 |55293,57 |55293,57 |331,76 |

|4. Специалисты |* |110587,13 |27646,78 |27646,78 |165,88 |

|5. Служащие |* |31596,32 |7899,08 |7899,08 |47,39 |

|6. Прочие |* |15798,16 |3949,54 |3949,54 |23,7 |

|В с е г о |1074275 |505541,17 |394954 |394954 |2369,72 |

5. Расчет затрат на производство и реализацию продукции

В таблице 15 рассчитаем затраты на производство и реализацию

продукции для этого воспользуемся ранее рассчитанными данными. Материальные

расходы возьмем из таблицы 3, фонд оплаты труда из таблицы 14, амортизацию

из таблицы 9. По элементу «Прочие расходы» отражаются налоги, выплачиваемые

из себестоимости и другие расходы на производство и реализацию, которые не

вошли в предыдущие статьи. Единый социальный налог (ЕСН) рассчитаем как

35,6% от годового фонда оплаты труда:

ЕСН=[pic]тыс.р.

Прочие затраты (ПЗ) по каждому году рассчитываются отдельно. Для

периода полного использования мощности они составят:

ПЗ=[pic]тыс.р.

Все дальнейшие расчеты ведутся подобным образом.

Таблица 15 - Годовые расходы, связанные с производством и реализацией

продукции при полном использовании мощности

|Элементы расходов |Полное использование мощности |

| |3 год |4 год |5 год |6 год |

|Элементы |Освоение |Полное использование мощности |

|затрат | | |

| |первый год |второй год |третий год |четвертый год |пятый год |шестой год |

| |первый год |второй год |третий год |четвертый год |пятый год |шестой год |

|1 |2 |3 |4 |5 |

|1.1 Основные |6872,85 |19,09 |30 |572,7 |

|материалы, | | | | |

|комплектующие изделия| | | | |

|1.2 Вспомогательные |404,29 |1,12 |60 |67,2 |

|материалы, запчасти | | | | |

|для ремонта, работы и| | | | |

|услуги | | | | |

|производственного | | | | |

|характера; | | | | |

|1.3 Топливо, энергия |808,57 |2,25 |60 |135 |

|со стороны. | | | | |

|И т о г о: |8085,7 |22,46 |* |774,9 |

Таблица 18а - Расчет потребности в оборотных средствах в составе

производственных запасов. Первый год освоения.

|Наименование |Годовой |Среднесуточный|Норма |Потребность, |

|составляющих в |расход, | |запаса, |тыс. р. |

|составе запасов |тыс. р. |расход, |дни | |

| | |тыс. р./сутки | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |

|1.1 Основные |2749,14 |7,64 |30 |229,2 |

|материалы, | | | | |

|комплектующие изделия| | | | |

|1.2 Вспомогательные |331,51 |0,92 |60 |55,2 |

|материалы, запчасти | | | | |

|для ремонта, работы и| | | | |

|услуги | | | | |

|производственного | | | | |

|характера; | | | | |

|1.3 Топливо, энергия |517,49 |1,44 |60 |86,4 |

|со стороны. | | | | |

|И т о г о: |3598,14 |10 |* |370,8 |

Таблица 18б - Расчет потребности в оборотных средствах в составе

производственных запасов. Второй год освоения.

|Наименование |Годовой |Среднесуточный|Норма |Потребность, |

|составляющих в |расход, | |запаса, |тыс. р. |

|составе запасов |тыс. р. |расход, |дни | |

| | |тыс. р./сутки | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |

|1.1 Основные |5498,28 |15,27 |30 |458,1 |

|материалы, | | | | |

|комплектующие изделия| | | | |

|1.2 Вспомогательные |380,03 |1,06 |60 |63,6 |

|материалы, запчасти | | | | |

|для ремонта, работы и| | | | |

|услуги | | | | |

|производственного | | | | |

|характера; | | | | |

|1.3 Топливо, энергия |711,54 |1,98 |60 |118,8 |

|со стороны. | | | | |

|И т о г о: |6589,85 |18,31 |* |640,5 |

Расчет потребности в остальных составляющих оборотных средств определим на

основе структуры оборотных средств предприятий аналогичного профиля,

которая представлена в таблице 19.

Для расчетов составим пропорцию:

[pic], где

ПЗ- производственные запасы;

НЗП- незавершенное производство.

Принцип расчетов рассмотрим на примере первого года освоения.

Незавершенное производство составит:

НЗП=[pic] тыс.р.

Расходы будущих периодов (РБП) равны:

РБП=[pic] тыс.р.

Готовая продукция на складах (ГП) равна:

ГП=[pic] тыс.р.

Дебиторская задолженность (ДЗ) равна:

ДЗ=[pic] тыс.р.

Денежные средства равны (ДС):

ДС=[pic] тыс.р.

Таблица 19 -Расчет потребности в оборотных средствах

|Составляющие оборотных средств |Удельный |Потребность, тыс. р. |

| |вес, % | |

| | |Освоение |Полное |

| | | |использование |

| | | |мощности |

| | |1 год |2 год | |

|1 |2 |3 |4 |5 |

|1. Производственные запасы |30 |370,8 |640,5 |774,9 |

|2. Незавершенное производство |11 |135,96 |234,85 |284,13 |

|3. Расходы будущих периодов |2 |24,72 |42,7 |51,66 |

|4. Готовая продукция на складах |49 |605,64 |1046,15 |1265,67 |

|5. Дебиторская задолженность |6 |74,16 |128,1 |154,98 |

|6. Денежные средства |2 |24,72 |42,7 |51,66 |

|И т о г о: |100 |1236 |2135 |2583 |

7. Определение выручки от реализации продукции и финансовых

результатов

Предположив, что все изготовленные за год на предприятии изделия

будут реализованы, выручку от реализации продукции можно рассчитать по

формуле:

В = Ц [pic] V ,

(11)

где Ц - цена единицы продукции, р;

V - объем производства и реализации, шт.

Расчет цены на выпускаемую продукцию предлагается выполнить исходя

из 80 % уровня рентабельности продукции. Сделаем предположение, что цена

изготавливаемой продукции на создаваемом предприятии по годам реализации

проекта меняться не будет.

Цена продукции рассчитывается по формуле:

Цпред= С + Рс·[pic],

(12)

где С – себестоимость единицы продукции в период полного

использования мощности (во второй год), р.;

Рс – рентабельность продукции, %.

Цпред=7922,66+80·[pic]р.=14,26 тыс.р.

Выручку от реализации рассчитаем по формуле 11:

В1г.=14,26·1000=14260 тыс.р.

В2г =14,26·2000=28520 тыс.р.

В3г.=14,26·2500=35650 тыс.р.

Прибыль от реализации будет равна разнице между выручкой и полной

себестоимостью продукции. Налог на прибыль составляет 24% от

налогооблагаемой прибыли. Чистая прибыль составит разницу между прибылью от

реализации и налогом на прибыль. Итоги расчетов представлены в таблице 20.

Таблица 20 - Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. р.

|Показатели |Освоение |Полная мощность |

| |1 год |2 год |3 год |4 год |5год |6год |

|1 Выручка от реализации продукции |14260 |28520 |35650 |35650 |35650 |35650 |

|(без НДС и акцизов) | | | | | | |

|2 Полная себестоимость реализованной |14042,449 |17689,279 |19806,639 |19769,32 |19797,299 |12646,847 |

|продукции | | | | | | |

|3 Прибыль от реализации продукции |217,551 |10830,721 |15843,361 |15880,68 |15852,701 |23003153 |

|4. Налог на прибыль |52,21 |2599,373 |3802,41 |3811,363 |3804,648 |5520,75 |

|5. Чистая прибыль |165,341 |8231,348 |12040,951 |12069,317 |12048,053 |17482,396 |

8. Основные технико-экономические показатели работы

предприятия

В данном разделе мы рассчитаем основные технико-экономические

показатели работы предприятия в период использования полной мощности и в

период освоения.

Для таблицы 21 объем реализации продукции в стоимостном измерении

возьмем из таблицы 16, себестоимость единицы продукции из таблицы 17.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов будет одинаковой

для всех периодов и составит 30814,19 тыс.р. Среднегодовой остаток

оборотных средств перенесем из таблицы 19. Среднесписочную численность

промышленно производственного персонала для периода полного использования

мощности перенесем из таблицы 11, а для периода освоения пересчитаем,

учитывая, что в первый год проектная мощность составит 1000 шт., а во

второй год- 2000 шт. Фонд оплаты труда и стоимость материальных расходов

перенесем из таблицы 16.

Выработку на одного работающего найдем, как отношение объема

реализации продукции к общей численности промышленно производственного

персонала. Выработка на одного рабочего будет равна отношению объема

реализации продукции к численности основных рабочих.

Рентабельность производства (РП) будет рассчитываться по формуле:

РП=[pic],

(13)

где ПР- прибыль от реализации, тыс.р.;

ССоф.- среднегодовая стоимость основных производственных фондов,

тыс. р.

СОоб.с.- среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. р.

Для первого года :

РП1=[pic]

Рентабельность продукции (Рпр) будет равна отношению прибыли от

реализации на единицу продукции к себестоимости на единицу продукции. Для

первого года она составит:

Рпр1=[pic]

Рентабельность продаж (Рп) будет равна отношению прибыли от

реализации к выручке от реализации. Для первого года она составит:

Рп1=[pic]

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) найдем как

отношение выручки от реализации к потребности предприятия в оборотных

средствах. Эти показатели соответственно возьмем из таблиц 20 и 19. Для

первого года коэффициент оборачиваемости оборотных средств составит:

Коб=[pic]14260 : 1236=11,54

Зная коэффициент оборачиваемости оборотных средств, найдем период

оборота оборотных средств (Тоб). Для первого года он будет равен:

Тоб1=360 : 11,54=31,196 дней

Для второго года освоения и периода полного использования мощности

все показатели рассчитываются аналогично выше рассмотренным примерам.

Таблица 21- Основные технико-экономические показатели работы предприятия

|Показатели |Освоение |Полная мощность |

| |1 год |2 год | |

|1 |2 |3 |4 |

|1 Объем реализации продукции, шт. |1000 |2000 |2500 |

|2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс. р. |14042,449 |17689,279 |19806,639 |

|3 Себестоимость единицы продукции, р. | | | |

|в том числе: |14042,449 |8844,65 |7922,66 |

|условно-постоянные расходы; | | | |

|условно-переменные расходы. |10298,199 |5100,38 |4056,92 |

| |3744,25 |3744,27 |3865,74 |

|4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р. |30814,19 |30814,19 |30814,19 |

|5 Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. р. |1236 |2135 |2583 |

|6 Среднесписочная численность ППП, | | | |

|в том числе: |43 |64 |72 |

Страницы: 1, 2, 3, 4