Фискальная политика и ее механизм. Особенности фискальной политики в РБ

взять на себя ответственность за решение проблем в своих сегментах

экономики.

Весьма важно и то, что мы пытались жить с более или менее стабильной

денежной системой, когда, в отличие от прошлых лет, прятать убытки и

непрофессионализм под прикрытием инфляции стало все труднее. [8]

3. Тенденции белорусской экономики.

Количественные показатели работы белорусской экономики в I квартале

нынешнего года схожи с аналогичными данными соответствующего периода 2001

года, хотя в финансовом отношении ситуация стала сложнее. По итогам

прошлого года, которые были опубликованы статистическими службами СНГ, по

темпам развития Беларусь находится на последнем месте. Что касается

качества развития: при росте задолженности по заработной плате мы имеем (

за январь-февраль) профицит государственного бюджета в 65 млрд. рублей.

Одновременно на 1 апреля бюджет недополучил 197,7 млрд. рублей. Для того,

чтобы разобраться в ситуации, начнем с исходных показателей – основных

агрегатов макроэкономики (Приложение13, таблица 3).

Что же происходит? Во-первых, продолжается опережающий прирост

доходов домашних хозяйств по сравнению с приростом ВВП, что вызвало

определенные диспропорции. Во-вторых, рост располагаемых личных доходов

спровоцировал прирост на 15,7% покупок на внутреннем рынке, хотя

правительство в прогнозе исходило из цифры 5-6%.

Результаты не замедлили сказаться. Официальная статистика

показывает, что на 1 марта 2002г 5553 предприятия, или 47,7% от их общего

числа были убыточными. Сумма убытков в целом по экономике за январь-февраль

составила 139,5 млрд. рублей, в том числе в промышленности – 48,9 млрд.,

жилищно-коммунальном хозяйстве – 23,1, сельском хозяйстве – 16,3, на

транспорте – 13,7, в торговле и общественном питании – 13,4 млрд. рублей.

Поражает последняя цифра. Если население купило товаров на 15,7% больше, то

как надо было торговать, чтобы оставаться в убытках?

Весьма показательны данные о результатах финансовых потоков основных

сделок в экономике. Хозяйствование происходит таким образом, что доля

убыточных предприятий и организаций в отраслях экономики такова

(Приложение13 , таблица 4):

Резко ухудшается ситуация в строительстве, хотя реальная стоимость 1 кв.

метра нового жилья в этом году повышается. Подозрительна и убыточность

сектора оптовой торговли (54,5%). При росте тарифов увеличивается

убыточность коммунального хозяйства.

Еще более опасна ситуация в региональном разрезе. Минстат сообщает,

что удельный вес убыточных предприятий в их общем числе в Брестской области

составил 45,7%,, Витебской – 57,8, Гомельской – 53,7, Гродненской – 44,7, в

г. Минске – 23,5, в Минской – 51,7, Могилевской области – 61,8%. Налицо

явная угроза экономической безопасности страны, так как Могилевский и

Витебский регионы становятся зонами экономического бедствия. При жесткой

денежной политике и ограничении субсидий и льгот, что имеет место в

последнее время, выход из положения должен быть радикальным.

Поднимая доходы основной части населения, белорусские полисимейкеры

по существу ставят под удар сохранение рабочих мест для 50-60% занятых на

предприятиях. Мировая практика показывает, что простых и быстрых решений в

такой сфере экономической политики нет.

4. Обзор бюджета Республики Беларусь.

Структура доходной части нынешнего бюджета не претерпела

существенных изменений по сравнению с предыдущим. Основными источниками

поступлений по-прежнему являются налоги и, в частности, косвенные (более

50% ), тогда как в большинстве стран мира основным источником поступлений в

бюджет являются прямые налоги. Бесспорно, что с позиции государства

косвенные налоги служат наиболее стабильным и гарантированным источником

поступлений в бюджет. Однако превалирование косвенных налогов в доходных

источниках может иметь негативные последствия, поскольку включение

последних в стоимость продукции приводит к раскручиванию ценовой спирали. В

итоге белорусские товары на рынке становятся неконкурентоспособными.

Кроме того в бюджете заметно вырос удельный вес доходов

государственных целевых бюджетных фондов. Рост удельного веса доходов таких

фондов в общей величине доходов и наличие неоправданно большого их

количества не лучшим образом сказываются на эффективности бюджетного

процесса. Имея целевую направленность, названные фонды затрудняют

маневрирование финансовыми ресурсами и увеличивают возможность

возникновения кассовых разрывов при исполнении бюджета. В результате

государство вынуждено занимать дорогие деньги на финансовом рынке,

располагая в то же время депозитами в коммерческих банках под более низкий

процент.

Расходы бюджета на 2002 год сформированы исходя из реальных

возможностей доходной части и с учетом политики снижения уровня его

дефицита.

И в республиканском и в консолидированном бюджете предусмотрено

уменьшение объема ассигнований на финансирование отраслей материального

производства, в том числе промышленности, энергетики и строительного

комплекса, сельского хозяйства, что свидетельствует о снижении роли

бюджета в процессе расширенного воспроизводства. В таком контексте вызывает

неоднозначную реакцию относительно большой удельный вес расходов на

правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности, –

соответственно 8,8% и 5,3% от расходной части бюджета и дальнейший, хотя и

незначительный их рост на национальную оборону – 0,2 процентных пункта.

Установленный дефицит бюджета (1,5% от ВВП ) не имеет сколько-нибудь

реальных источников покрытия, за исключением эмиссионных кредитов

Национального банка. Из общей суммы дефицита в 344,8 млрд. рублей только

один источник покрытия – 152 млрд. руб. кредитной эмиссии Нацбанка можно

считать реальным. Остальные 75 млрд. рублей от размещения государственных

ценных бумаг на внутреннем финансовом рынке и 270 млрд. рублей на внешнем

представляются весьма проблематичными. И если на внутреннем рынке в

качестве покупателя, в случае необходимости, выступит все тот же Нацбанк,

то к размещению займов на внешнем рынке под приемлемый процент Беларусь не

готова как экономически, так и в правовом плане. Следовательно, придется

занимать валюту не внутреннем рынке и, прежде всего, у уполномоченных

банков, что, безусловно, либо негативно скажется на устойчивости

белорусского рубля, либо создаст дефицит оборотных средств в валюте у

предприятий-экспортеров.

Частью первой статьи 32 Закона о бюджете необоснованно предлагается

ограничить размер прироста внутреннего государственного долга в 2002 году

величиной в 3% ВВП, что не увязано с объемом внутренних источников

финансирования дефицита госбюджета, определенным статьей 1, в размере 221,6

млрд. рублей, или менее 1% ВВП. Исходя из изложенного, целесообразно было

бы прирост государственного внутреннего долга в 2002 году ограничить

величиной в 1% ВВП.

Бюджет сохраняет социальную направленность расходов. Статьей 22

бюджета устанавливается минимальный норматив бюджетной обеспеченности

расходов на здравоохранение в расчете на одного жителя республики. Вряд ли

является корректной приоритетная финансовая защита одной отдельно взятой

отрасли непроизводственной сферы в рамках ограниченного норматива бюджетной

обеспеченности. Не в меньшей степени требуют защиты образование, культура,

социальное обеспечение. [9]

План доходной части консолидированного бюджета, контролируемого

налоговыми органами, выполнен на 102,2%. При этом в казну поступило 3077

млрд. рублей.

Основные платежи в казну по-прежнему вносят государственные

предприятия (79,7%). Но и здесь есть любопытная тенденция: поступления в

сопоставимых ценах по сравнению с первым полугодием прошлого года

уменьшились по государственному сектору на 4,7 процентных пункта, а по

негосударственному – увеличились на 6,5 процентных пункта. При этом

наибольший рост достигнут по индивидуальным предпринимателям, предприятиям

с иностранными инвестициями и страховым организациям.

Что касается задолженности по платежам в казну, то ее общая сумма

составила на 1 июля 2002г 193,5 млрд. рублей. Свыше 98% этой суммы

приходится на государственные предприятия. [13] Например, в городе Пинске

задолженность перед бюджетом по состоянию на 1 июля 2002г составила 1925,6

млн. рублей, в том числе в городской бюджет 790,6 млн. рублей, то есть

увеличилась по сравнению с 1 апреля в 1,3 раза.

По состоянию на 1 июля 2002 года задолженность перед бюджетом

допустили 26 субъектов государственной и приравненной к ней формам

собственности в сумме 1918,9 млн. рублей, или 99,7% общей суммы недоимки, 9

предприятий негосударственного сектора экономики в сумме 5,5 млн. рублей,

или 0,3%.

Наибольшие суммы задолженности имеют следующие субъекты

хозяйствования:

- ОАО «ПТО «Полесье» - 972,2 млн. рублей, или 50,5% общей суммы

задолженности;

- ОАО «ПКСИ» - 397,0 млн. рублей, или 20,6%;

- ОАО «Гидросельмаш» - 212,7 млн. рублей, или 11,0%;

- КУПП «Заря» - 123,7 млн. рублей, или 6,4%. [16.]

Основной причиной такой динамики, по мнению налоговиков, стало

существенное сокращение объема балансовой прибыли в реальном секторе

экономики. В качестве причин назывались также снижение объемов реализации и

рост запасов готовой продукции, увеличение себестоимости за счет удорожания

импортируемого сырья и энергоресурсов, низкая платежеспособность

предприятий потребителей продукции и сохранение высокой доли товарообменных

операций. Вместе с тем, право на неограниченное введение местных налогов и

сборов, предоставленное с начала текущего года местным Советам, привело к

существенному росту налоговых изъятий из прибыли и практически свело к

минимуму эффект от снижения ставки по налогу на прибыль.

В решении коллегии МНС говорится о необходимости не менее чем на 20%

увеличить в третьем квартале темпы поступлений в консолидированный бюджет

по сравнению со вторым кварталом. Ставится задача незамедлительно провести

оперативные мероприятия по выявлению финансовых активов налогоплательщиков

в случае возникновения у них задолженности по платежам в бюджет.[13]

Сегодня ведется активная работа по формированию государственного

бюджета на 2003 год. Налоговое бремя в будущем году предполагается

уменьшить как за счет снижения ставок по оборотным налогам, единому платежу

от фонда оплаты труда и налогу на дивиденды, так и за счет отмены

отчислений в фонд развития строительной науки и в фонд «Пожарная

безопасность». Возникшие вследствие этого потери бюджета предполагается

компенсировать за чет отказа от наименее эффективных видов индивидуальных и

категориальных льгот.

В частности, ожидается, что ставка уплачиваемых единым платежом

отчислений в республиканский фонд поддержки производителей

сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и налога с

пользователей автомобильных дорог в дорожные фонды будет снижена с 2% до

1,5%, а ставки уплачиваемых единым платежом в местные бюджеты целевых

сборов на формирование местных целевых бюджетных фондов стабилизации

экономики производителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия,

жилищно-инвестиционных фондов и целевого сбора на финансирование расходов,

связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда – с 2,5% до 1,9%.

Налоги с оборота (выручки) справедливо принято считать самыми

«нерыночными, поскольку они не учитывают результаты экономической

деятельности, не обладают зачетным механизмом и потому допускают двойное

налогообложение затрат на производство и, следовательно, им присущ

значительный каскадный эффект. Причем он тем больше, чем длиннее цепочка

взаимосвязей при производстве и реализации товаров (работ, услуг). Таким

образом снижается экономический эффект от общественного разделения труда и

специализации производства. Поэтому бесспорно, что уменьшение ставок таких

налогов позитивно отразится на результатах деятельности отечественных

предприятий.

В будущем году планируется также снизить: с 5% до 3,75% ставку

единого платежа от фонда оплаты труда, что несколько ослабит налоговое

давление на данный объект налогообложения; с 15% до 6% ставку налога на

дивиденды и приравненные к ним доходы в целях унификации налогового

законодательства России и Беларуси.

Наряду с ожидаемыми изменениями в методологии исчисления и порядке

уплаты налогов налогоплательщиков не в меньшей степени волнует вопрос, как

эти корректива повлияют на общую величину причитающихся к уплате налогов в

абсолютном выражении и по отношению к объемным и результирующим показателям

производственной деятельности (выручке, прибыли).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

1. По поводу финансов возникают экономические отношения, которые

государство может использовать в проводимых фискальных мероприятиях.

Фискальная политика является одним из основных инструментов

макроэкономического регулирования.

Фискальная политика в зависимости от механизмов ее регулирования на

изменение экономической ситуации делится на дискреционную и автоматическую

фискальную политику (политику встроенных стабилизаторов).

Под дискреционной политикой понимают сознательное манипулирование

правительством государственными расходами и налогами. Ее еще называют

активной фискальной политикой. На практике уровень государственных

расходов, налоговых поступлений может измениться даже в случае, если

правительство не принимает соответствующих решений. Это объясняется

существованием встроенной стабильности, которая определяет автоматическую

(пассивную, недискреционную) фискальную политику

2. Наиболее значительными инструментами фискального воздействия

являются налоги и государственные закупки. В периоды спада производства

необходимо увеличивать государственные расходы, снижать налоги или делать и

то и другое, т.е. проводить стимулирующую (экспансионистскую) политику. В

целях снижения темпов инфляции реализуют сдерживающую ( рестрикционистскую

) фискальную политику. Она заключается в сокращении государственных

расходов, увеличении налогов или в сочетании тех и других мер.

3. Одним из важных инструментов воздействия на темпы экономического

роста, а, следовательно, на уровень безработицы является финансовая, в том

числе налоговая система.Среди инструментов финансового регулирования

экономики особое место отводится государственным расходам и налогам. Налоги

выполняют не только фискальную, но и экономическую функцию. Фискальная

функция налогов состоит в формировании денежных доходов государства.

Являясь важнейшим рычагом воздействия на социально-экономические процессы,

налоги в то же время обеспечивают основную массу доходной части

государственного бюджета. Прямые налоги, являясь пропорциональными,

оказывают прямое воздействие на динамику ВВП и относятся к автоматическим

(встроенным) стабилизаторам экономики.Местные налоги, занимающие в

структуре доходной части бюджета значительный удельный вес, подчеркивают

фискальный характер налоговой системы.

4. Налоговая система любой страны эффективна в том случае, если

сформирована на общих методологических подходах, учитывающих

платежеспособность населения, налоговые льготы для стратегических целей

экономики, равномерное распределение налогов по субъектам хозяйствования,

оптимальность налогового бремени и др. Важным звеном налоговой политики

государства являются критерии налогообложения. В качестве первого критерия

экономисты называют справедливость (равенство), в качестве второго –

эффективность. Первый критерий строится на том, что государственные налоги

и их расходование влияют на распределение доходов в обществе, возлагая

тяготы на одних и предоставляя блага другим. Общество в конечном счете

стремится к справедливому распределению этих тягот и благ.

Но основным в системе налогообложения является все же критерий

платежеспособности. В соответствии с ним налоги должны расти по мере роста

доходов, так как в результате этого неравенство в материальном положении

сокращается. Такая налоговая система называется прогрессивной. Напротив,

если после выплаты налогов неравенство в обществе возрастает, налицо

регрессивная система налогообложения. Согласно кейнсианскому подходу,

применение налогов как важного инструмента фискальной политики может

стимулировать деловую и инвестиционную активность, так как снижение налогов

оставляет в распоряжении предпринимателей значительно большую часть

денежных средств, чем величина снижения уровня налога

Государство не ограничивает свое вмешательство в экономику лишь

варьированием налоговых ставок. Целями государственной политики могут быть

обеспечение выравнивания уровня доходов граждан, поддержание социально

значимых отраслей дотациями и инвестициями, стимулирование малого бизнеса,

чистого экспорта, стабилизация экономики. В связи с этим государство будет

осуществлять определенные расходы из государственной казны

5. Благодаря мультипликативному эффекту на каждую единицу сокращения

пропорционального налога приходится гораздо больше единиц прироста ВВП.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6