Отчет по практике: Анализ экономической деятельности ООО "ТехЛайн"
На конец года платежный недостаток наиболее ликвидных активов для
покрытия наиболее срочных обязательств (А1<П1) сохраняется, но уменьшается в
абсолютном выражении почти вдвое. Остальные неравенства выполняются: А2>П2,
А3>П3, А4<П4. Таким образом, на конец года баланс также не является
ликвидным.
Рассчитаем коэффициенты ликвидности для ООО «ТехЛайн» в таблице 7.
Таблица 7
Финансовые коэффициенты оценки кредитоспособности
ООО «ТехЛайн» в 2009-2010гг.
Наименование коэффициентов |
Алгоритм и формула
расчета
|
Рекомендуемое значение |
2009г. |
2010г. |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
(Денежные средства + Краткосрочные
финансовые вложения) : Краткосрочная кредиторская задолженность |
0,2…0,3 |
0,2389 |
0,6324 |
Промежуточный коэффициент покрытия |
(Денежные средства +
Кратковременные финансовые вложения + Дебиторская задолженность) : :
Краткосрочная кредиторская задолженность |
0,7…0,8 |
0,7045 |
1,2588 |
Общий коэффициент покрытия |
Оборотные активы : Краткосрочная
кредиторская задолженность |
³ 2 |
2,0959 |
2,3138 |
Коэффициент финансовой независимости |
Собственный капитал : Активы |
³ 0,5 |
0,7642 |
0,7532 |
Общий показатель ликвидности |
Пл = А/1+0,5А/2+
0,3 А/3 П/1 + 0,5 П/2 + 0,3 П/3
|
|
0,8795 |
1,2549 |
Из значений, полученных в результате расчета приведенных четырех
показателей, можно сделать вывод о том, что все коэффициенты, характеризующие
кредитоспособность, платежеспособность и финансовую независимость ООО «ТехЛайн», намного лучше
рекомендуемых (нормативных) величин, так как в 2010г.: Кал = 0,63
> 0,2…0,3; Кпл = 1,26 > 0,7…0,8; Кп = 2,31 > 2;
Кн = 0,75 > 0,5.
Подобные ситуации наблюдаются и в 2010г., при этом заметна тенденция
роста показателей кредитоспособности ООО
«ТехЛайн» в динамике. См. рис.2.
Рис. 2. Динамика коэффициентов кредитоспособности предприятия
Решая вопрос о кредитоспособности предприятия, т.е. о целесообразности
предоставления ему денежного кредита, кредитный инспектор банка, прежде всего,
должен выяснить, какова кредитная история предполагаемого заемщика. Для этого
необходимо выяснить, как часто и в каких объемах данное предприятие уже
получало кредиты и насколько своевременно и полно оно их погашало, включая
плату за пользование кредитными ресурсами, т.е. уплату ссудных процентов.
Проведем экспресс-анализ кредитной истории ООО «ТехЛайн» , составив таблицы 8 и
9 путем извлечения соответствующих показателей из бухгалтерских балансов
предприятия за последние три года.
Таблица 8
Данные поступлений и погашения кредитов и займов ООО «ТехЛайн» в 2009-2010гг. (тыс.
руб.)
Показатели |
Годы |
2009 |
2010 |
Поступления от займов и кредитов |
22952 |
38 |
Погашения займов и кредитов (без процентов) |
27952 |
38 |
Остаток непогашенных кредитов и
займов (с процентами) |
0 |
0 |
в т.ч. просроченных |
- |
- |
Обслуживание кредитов (проценты
уплаченные) |
173 |
0 |
Источник: ф. № 4 баланса, ф. № 5 Приложения к балансу, табл.1, ф.№2
«Отчет о прибылях и убытках».
В 2009гг. предприятие прибегало к относительно крупным заимствованиям
кредитных ресурсов, но своевременно их погашало, не допуская просрочки платежей.
При этом в полном объеме были погашены и суммы процентов за пользование
кредитами. Это свидетельствовало о том, что предприятие нуждалось в больших
суммах кредитования и не боялось рисковать, прибегая к их большим размерам
кредитных средств.
На основе данной информации кредитная история предприятия могла бы быть
воспринята обслуживающим банком как положительная. Она свидетельствовала о том,
что изучаемое предприятие относится к получению кредитов с большой ответственностью,
не допуская их несвоевременного или неполного погашения, включая платежи по
процентам.
Таблица 9
Движение дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ТехЛайн» в 2009-2010гг., тыс.
руб.
Показатели |
На конец года |
2009 |
2010 |
Остаток дебиторской задолженности |
10525 |
16246 |
в том числе расчеты с покупателями
и заказчиками |
6018 |
7272 |
Остаток кредиторской задолженности |
15288 |
17224 |
в том числе расчеты с поставщиками
и заказчиками |
7049 |
5454 |
НДС по приобретенным ценностям |
954 |
494 |
Источник: форма № 5 за 2009 и 2010 гг. Форма № 1, строка 220
Из таблицы 9 видно, поведение ООО
«ТехЛайн» в его отношениях с дебиторами и кредиторами
отличается от дисциплины в расчетах с банками, особенно по коммерческим
операциям (т.е. по расчетам с покупателями и поставщиками).
Если кредиторская задолженность ООО
«ТехЛайн» имеет тенденцию к росту, то дебиторская задолженность
покупателей имеет также тенденцию к росту, превышая уровень 2009г. в 2010г. на
1254 тыс. руб. Однако в управлении дебиторской задолженности предприятия
присутствуют некоторые проблемы.
Рассчитаем в таблице 10 показатели оборачиваемости кредиторской и дебиторской
задолженности ООО «ТехЛайн».
Таблица 10
Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ТехЛайн» в 2009-2010гг.
Показатель |
2009г. |
2010г. |
Выручка от реализации продукции,
товаров, работ, услуг, тыс. руб. |
321309 |
347441 |
Себестоимость реализованной
продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб. |
299824 |
325829 |
Дебиторская задолженность, тыс.
руб. |
10525 |
16246 |
Кредиторская задолженность, тыс.
руб. |
15288 |
17224 |
Оборачиваемость дебиторской
задолженности, оборотов (выручка/ДЗ) |
30,53 |
21,39 |
Период оборачиваемости дебиторской
задолженности, дней (ДЗ/выручка*365дней) |
11,96 |
17,07 |
Оборачиваемость кредиторской
задолженности, оборотов (себестоимость/КЗ) |
19,61 |
18,92 |
Период оборачиваемости кредиторской
задолженности, дней (КЗ/себестоимость *365) |
18,61 |
19,29 |
Из таблицы видно, что в 2009г. дебиторская задолженность совершила 30,53
оборотов в выручке предприятия за год. При этом период одного оборота
дебиторской задолженности в 2009 составлял 11,96 дней, а в 2010г. 17,07 дней.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|