Курсовая работа: Аудиторская проверка ООО "Хлеб"

Итоговая оценка эффективности системы внутреннего контроля

Итоговая оценка надежности системы внутреннего контроля (обведите выбранную оценку)

Оценка риска средств контроля (обведите выбранную оценку)

На основании изучения РД № 5 ООО "Хлеб" эффективность средств внутреннего контроля можно оценить как высокую. Все операции осуществляются с разрешения руководства предприятия. На документах имеются разрешительные надписи руководителя и главного бухгалтера. Копии документов подшиваются в специальные папки. Хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском учете своевременно в точных суммах на надлежащих счетах и в должные отчетные периоды, что делает возможной подготовку бухгалтерской отчетности в соответствии с установленным порядком. Доступ к документам возможен с разрешения руководства. В ходе ведения бухгалтерского учета осуществляются встречные взаимопроверки бухгалтерских записей. Периодически (раз в месяц) проводятся сверки взаиморасчетов с поставщиками и покупателями. Регулярно сопоставляются активы, имеющиеся в наличии, с данными бухгалтерского учета (на основании проводимых инвентаризаций), а в случае выявления расхождений принимаются надлежащие меры. Инвентаризации основных средств проводится один раз в три года, а товарно-материальных ценностей осуществляются ежегодно на 1 января.

Эффективность системы бухгалтерского учета, эффективность контрольной среды и эффективность средств внутреннего контроля в результате полученных аудиторских доказательств оценены на высоком уровне, по нашему мнению, уровень риска средств контроля должен быть оценен как высокий.

6. ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОПУСТИМОГО УРОВНЯ РИСКА НЕОБНАРУЖЕНИЯ

По результатам изучения информации о деятельности ООО "Хлеб" , а также изучения системы бухгалтерского учета, степени надежности контрольной среды и средств внутреннего контроля нами были даны оценки неотъемлемого риска и риска средств контроля на среднем и низком уровнях. Исходя из того, что совокупный уровень вышеназванных компонентов аудиторского риска и уровень риска необнаружения находятся в обратной взаимосвязи, мы можем риск необнаружения оценить как более высокий.

7. СОСТАВЛЕНИЕ ПРОГРАММЫ АУДИТА

Главной целью предстоящей аудиторской проверки является подтверждение достоверности бухгалтерской отчетности ООО "Хлеб" во всех существенных аспектах и соответствия совершенных им финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующим в Российской Федерации

При планировании проверки были учтены предпочтительные сроки работы с точки зрения клиента, возможности клиента по размещению сотрудников аудиторской организации на время проверки, уровень подготовки, опыт и профессионализм членов аудиторской группы, а также объемы проверки. В общем плане аудита были отобраны наиболее значимые статьи в сравнении с выбранными уровнями существенности. Программа аудита была составлена из наиболее значимых сегментов:

·  дебиторская задолженность (статья актива, имеющая наибольший удельный вес в валюте баланса);

·  кредиторская задолженность (статья пассива, имеющая наибольший удельный вес в валюте баланса);

·  выручка от продаж (наиболее значимая статья отчета о прибылях и убытках).

По каждому сегменту в соответствии с предпосылками финансовой отчетности были указаны направления аудита, источники и методы получения аудиторских доказательств, планируемое время на проведение той или иной аудиторской процедуры и ответственный исполнитель.