Курсовая работа: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Затраты на рубль произведенной продукции снижаются в отчетном
году, по сравнению с базовым с 0,97 рублей на рубль СМР до 0,9 рублей на рубль
по плану и до 0,84 рублей на рубль СМР по факту 2008 года. Снижение фактических
затрат на рубль готовой продукции по сравнению с плановыми достигается за счет
снижения стоимости материалов. А также, за счет снижение стоимости ОПФ
(амортизации).
1.3 Анализ
производительности труда
Производительность труда отражает эффективность использования
ресурсов труда и является важнейшим показателем эффективности деятельности
строительного предприятия. Изменение производительности труда и объема СМР
находятся в прямой зависимости. Для проведения факторного анализа изменения
производительности труда используем метод цепных подстановок. Определим влияние изменения среднесписочной численности
рабочих, цены строительной продукции и производительности труда на изменение
объема СМР.
Таблица 3 – Показатели работы
строительной организации
Показатель |
Предыдущий год (ПГ) |
Отчетный год (ОГ) |
Отклонение |
гр. 3 к гр. 2, |
в % |
Объем СМР выполненный собственными силами, тыс.руб. |
77 547,63 |
71 792,50 |
-5 755,12 |
92,58 |
Среднесписочная численность, чел. |
106 |
109 |
4 |
103,32 |
Цена кв.м, тыс. руб |
16,524 |
19,44 |
3 |
117,65 |
Среднегодовая выработка одного работника, кв.м |
44,48 |
33,88 |
-11 |
76,17 |
Поочередно подставим в модель значения факторов за предыдущий
и отчетный годы.
Таблица 4 – Метод цепных подстановок
Номер строки расчета |
Взаимодействующие показатели |
Результат |
Объем СМР |
Численность |
Цена кв.м |
Среднегодовая выработка, кв.м |
Млн.руб |
работников |
|
1 |
106 пг |
16,524 пг |
44,48 пг |
77,55 |
2 |
109 ог |
16,524 пг |
44,48 пг |
80,12 |
3 |
109 ог |
19,44 ог |
44,48 пг |
94,26 |
4 |
109 ог |
19,44 ог |
33,88 ог |
71,79 |
Для выявления влияния данных факторов на объем СМР необходимо
сравнить результаты полученные по строкам таблицы 4.
Таблица 5 – Итоги метода цепных подстановок.
Изменение объема СМР, млн.руб |
за счет изменения: |
общее изменение |
объема СМР |
численности |
Цены кв.м |
Среднегодовой выработки, |
млнруб |
работников |
|
2,57 |
14,14 |
-22,47 |
-5,76 |
Таким образом, на объем СМР в отчетном году оказали влияние
следующие факторы:
1 увеличение численности работников +2,57
млн.руб.
2 изменение цены +14,14 млн.руб.
3 увеличение выработки -22,47 млн.руб.
4 ИТОГО: -5,76 млн.руб.
Далее выполним анализ выполнения
плана по объему СМР за 2008 год. Такой анализ целесообразно сделать с помощью
способа разниц, который представляет собой упрощенный прием цепных подстановок.
В этом случае для определения влияния на обобщающий показатель различных частных
показателей исчисляются разницы между их фактическими и исходными значениями.
Таблица 6 – Исходные данные для
расчета влияния средней численности работников и их производительности труда на
выполнение плана по объему СМР способом разниц абсолютных величин
Показатель |
План 2008 |
Факт 2008 |
Отклонение от плана |
Процент к плану |
Объем СМР, млн. р. |
95,74 |
71,79 |
-23,95 |
74,99 |
Среднесписочная численность, чел. |
117 |
109 |
-8 |
93,16 |
Средняя выработка одного работника, тыс. руб. |
818,27 |
658,65 |
-159,63 |
80,49 |
Влияние изменения численности
определяют путем умножения плановой выработки одного работника на разность в их
численности: –6,55 млн. руб. [818,27 х (– 8)]
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
|