Дипломная работа: Бухгалтерский учет
Формула гибкого бюджета
выглядит следующим образом: переменные затраты х объем производства +
постоянные затраты в полном объеме из статичного бюджета.
Расчет гибких бюджетов
представлен в таблице 5.
Таблица 5 Расчет гибких бюджетов
№ п/п |
Статьи затрат |
Уровень деятельности, л |
Затраты на единицу продукции, руб/кг |
100 |
130 |
160 |
1. |
Прямые материалы |
9600 |
12480 |
15360 |
96,00 |
2. |
Прямой труд |
866 |
1126,12 |
1385,6 |
8,66 |
3. |
Итого переменных затрат |
10466 |
13606,12 |
16745,60 |
104,66 |
4. |
Общехозяйственные расходы |
2964 |
2964 |
2964 |
- |
5. |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
2379,78 |
2379,78 |
2379,78 |
- |
6. |
Итого постоянных затрат |
5343,78 |
5343,78 |
5343,78 |
- |
7. |
Всего затрат (стр 3 + стр 6) |
15809,78 |
18949,90 |
22089,38 |
- |
8. |
Выручка |
16000 |
20800 |
25600 |
|
9. |
Прибыль |
190,22 |
1850,10 |
3510,62 |
|
Проведенный расчет гибких
бюджетов говорит о том, что на прибыль влияет лишь изменение переменных затрат,
в зависимости от объема выпуска продукции (увеличения, уменьшения), в то время
как постоянные затраты переносятся на уровень бюджета.
При сравнении фактических
затрат с нормативными выявляются отклонения. Отклонения по статьям затрат могут
быть благоприятными и неблагоприятными, то есть экономия или перерасход
ресурса. Расчет гибкого бюджета на фактический объем продаж дает возможность
оценить фактические результаты работы предприятия.
3. Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности
3.1 Анализ производства
продукции, услуг, работ
Основным показателем
характеризующим направление производства в ОАО "Санчурская льнотравяная
станция", является структура товарной продукции. Структура товарной
продукции ОАО "Санчурская льнотравяная станция" за 2007 – 2009 годы
представлена в таблице 6.
Таблица 6 Состав и
структура товарной продукции предприятия
п/п |
Выды продукции |
2007 |
2008 |
2009 |
Темп роста (гр 7/гр3 х 100%) |
Абсолютное изменение (гр7-гр3)
тыс.руб. |
Стоимость тыс.руб. |
Структура % |
Стоимость тыс.руб. |
Структура % |
Стоимость тыс.руб. |
Структура % |
1 |
Масло льняное |
124,8 |
78 |
143,5 |
77 |
160,7 |
76 |
129 |
35,9 |
2 |
Жмых льняной |
35,0 |
22 |
41,6 |
23 |
50,3 |
24 |
144 |
15,3 |
|
Итого |
159,8 |
100 |
185,1 |
100 |
211 |
100 |
132 |
51,2 |
Данные таблицы
показывают, что в 2009 году по сравнению с 2007 годом размер товарной продукции
увеличился на 51,2 тысячи рублей. Наибольший удельный вес в товарной продукции
имеет льняное масло в 2009 году она составила 76 %, а льняного жмыха только 24
%. С каждым годом прослеживается рост товарной продукции. В целях изучения
объемов производства и реализации продукции целесообразно проводить динамику
выпуска и реализации продукции, и расчет базисных и цепных темпов роста.
Базисные темпы роста определяются отношением каждого следующего уровня к
первому году динамического ряда, а цепные к предыдущему году.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
|