Реферат: Финансовый менеджмент в коммерческом банке
Реферат: Финансовый менеджмент в коммерческом банке
Тематика и распределение часов
Тема |
Лекции |
Практика |
Содержание процесса управления.
1.1. Финансовый менеджмент как сфера банковского
менеджмента
1.2. Требования к
финансовому менеджеру
1.3. Нормативные
акты, регламентирующие процесс финансового менеджмента
1.4. Виды и источники
информации, необходимые для осуществления финансового менеджмента кредитной
организации
|
0,5 |
|
2.Управление собственными средствами банка
2.1. Определение собственных средств (капитала) банка
2.2. Понятие достаточности капитала банка
2.2. нормативные требования к размеру собственных средств
(капиталу) банка
2.3. оценка качества управления собственными средствами
банка
|
0,5 |
|
3.Управление заемными средствами коммерческого банка.
3.1.Определение заемных средств банка.
3.2. Структура заемных средств коммерческого банка
3.3. Принципы привлечения ресурса
3.4. Резервирование привлеченных средств в ЦБ РФ
3.5. Реальная стоимость ресурсов
|
1 |
|
4.Управление активами коммерческого банка
4.1. Принципы управления активами коммерческого банка
4.2. Принципы агрегации активов, понятие портфеля
банковских активов
4.3. Понятие качества и целесообразной структуры активов
|
1 |
|
5. Управление прибыльностью коммерческого банка
5.1. Элементы управления прибыльностью коммерческого банка
5.2. Минимальная допустимая процентная маржа, запас
прочности
|
1,5 |
|
6. Управление банковской ликвидностью и рисками
6.1. Способы управления рисками в кредитной организации
6.2. Теории управления ликвидностью
6.3. Осуществление управления перспективной ликвидностью
на основе потоков выплат.
|
1,5 |
|
Решение комплексной задачи |
|
4 |
План
занятий (по часам)
1.
Содержание процесса управления. Управление собственными средствами
2.
Управление пассивами коммерческого
банка
3.
Управление активами коммерческого банка
4.
Управление прибыльностью
5.
управление ликвидностью
6.Управление
ликвидностью(продолжение)
7-10.
Решение компл задачи.
1.Содержание
процесса управления банком
Дадим определение банковскому менеджменту в целом:
Банковский менеджмент – научная система
управления банковским делом и персоналом, занятым в банковской сфере. Он
базируется на научных методах управления, конкретизированных практикой ведения
банковского дела.
Банк
представляет собой прежде всего общественный институт, в котором сосредоточены
денежные вклады множества кредиторов (юридических и физических лиц), поэтому банковский
бизнес ориентируется не только на получение прибыли , но и на обеспечение
сохранности взятых взаймы денежных средств, т.е. на надежность и доверие
кредиторов.
Менеджмент
банка характеризуется эффективностью организации и руководства банком в
постоянно изменяющихся условиях, является важнейшим инструментом устойчивости
банка, его неуязвимости при любых внешних потрясениях.
Содержание
банковского менеджмента, как и любого другого, составляют:
планирование,анализ,
регулирование, контроль.
1-я составляющая банковского менеджмента -Общее планирование.
Общее
планирование позволяет заглянуть в будущее банка, предусмотреть цели, сферу,
масштабы и результаты его деятельности в соизмерении с источниками и затратами.
Процесс планирования включает составление перспективных и
текущих планов – прогнозов. Результатом планирования может
являться разработка «бизнес – плана» (сводного плана развития банка),
а так же оперативных планов по отдельным направлениям
деятельности (кредитная, инвестиционная, депозитная, процентная, кадровая
политика и т.д.).
2-я составляющая банковского менеджмента – Анализ.
Анализ направлен на оценку деятельности банка в целом и по отдельным его
направлениям на основе сравнения фактически достигнутых результатов с
прогнозными, с результатами истекших периодов и с результатами других банков.
Основу сводной аналитической работы банка составляет
анализ данных баланса, проводимый в определенном ракурсе. Главными
направлениями анализа являются:
-оценка динамики объемных показателей деятельности банка;
-оценка ресурсной базы;
-оценка состояния активов банка.
3-я составляющая процесса банковского менеджмента
–Регулирование. Регулирование в
системе банковского менеджмента имеет определенные особенности, обусловленные
наличием достаточно жесткого государственного надзора за деятельностью
коммерческих банков. Государственное регулирование предусматривает ряд принципиальных
требований (в частности) :
- к лицензированию банков,
-
ограничению сфер их деятельности,
-
достаточности капитала,
-
ликвидности,
-
формированию обязательных
резервов.
Регулирование можно подразделить на внешнее и
внутреннее.
В свою очередь, система внутрибанковского
регулирования включает и самостоятельные направления:
1.
совершенствование организационной
структуры банка;
2.
разработка новых и совершенствование действующих инструктивных и методических
материалов;
3.
корректировка целей, приоритетов и методов осуществления банковской политики,
исходя из реально складывающейся ситуации;
4.
принятие конкретных мер по ограничению объемов рисков по отдельным направлениям
деятельности банка или по созданию дополнительной системы гарантии для защиты
от рисков;
5.
определение мер по совершенствованию кадровой политики, системы обучения персонала,
организации внутрибанковского контроля;
4-я составляющая процесса банковского менеджмента
–Контроль. Контроль, как и регулирование в банковской деятельности
подразделяется на внешний и внутренний. Внешний контроль осуществляется ЦБ РФ, внешним аудитором,
наблюдательным советом. Внутренний контроль может быть
инициирован как самим банком, так и внешними контролирующими органами со
стороны ЦБ РФ, что нашло отражение в Положение ЦБ РФ №509 от 28.08.97 «Об
организации внутреннего контроля в банках».
Внутрибанковский контроль взаимосвязан с внешним
контролем и состоит в проверке
соблюдения законодательных актов ЦБ РФ, внутрибанковских инструкций и правил,
предписаний внешних контролирующих органов.
Содержание банковского менеджмента находит конкретное выражение в
работе сферы управления.
Сфера банковского менеджмента подразделяется на два
блока: финансовый менеджмент и управление персоналом.
Финансовый менеджмент охватывает управление движением
денежного продукта, его формированием и размещением, в соответствии с целями и
задачами конкретного банка.
Основными направлениями финансового менеджмента являются:
-разработка
банковской политики с конкретизацией по отдельным сферам деятельности банка
(депозиты, кредиты, инвестиции, услуги и т.д..);
-банковский
маркетинг;
-управление
активами и пассивами банка;
-управление
ликвидностью;
-управление
доходностью;
-управление
собственным капиталом;
-управление
кредитным портфелем;
-управление
банковскими рисками.
Особенностью финансового менеджмента является отсутствие единообразной технологии
управления экономическими процессами и организации банковских процедур в рамках
единой банковской системы. В условия конкуренции на денежном рынке каждый банк
вырабатывает собственные правила поведения; постоянно изменяющаяся
экономическая ситуация требует корректировки сложившихся приемов ведения
банковского дела.
В виду вышеперечисленных особенностей к
финансовому менеджеру должны быть предъявлены следующие
требования.
1.
Знание процесса управления как
тавого.
2.
В виду, того что кредитная
организация очень динамичная структура, банковский менеджер должен
свободно владеть приемами обработки большого потока информаци. Если на
предприятии период, позволяющий судить о тенеденции его развития составляет от
1 декады до 1 месяца, то в банке, ситуация может измениться в течении часа.
3.
Знание нормативных актов и их
взаимосвязи. Банковская деятельность жестко регулируется со стороны
государства.
4.
Досканальное знание внутренних
технологий, коммуникационных потоков, источников информации. К слову,
ежемесячный объем отчетности коммерческого банка составляет около 400 страниц
машинописного текста.
Далее будут перечислены нормативные акты,
охватывающие вопросы общебанковского регулирования:
Название нормативного акта
|
Направления и вопросы, регулируемые данным
нормативным актом
|
1. ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 01.10.97
N 1 "О ПОРЯДКЕ ЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ" |
Регулирование
ликвидности, обеспеченности собственными средствами, оценка рисков.
Устанавливает нормативные отношения агрегатов банковского баланса. |
ИНСТРУКЦИЯ от 1 октября 1997
г. N 17 О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(Новая редакция Инструкции от
24.08.93 N 17 "Временная инструкция по составлению общей финансовой
отчетности коммерческими банками")
|
Создание с учетом
Использования
международных стандартов бухгалтерского учета и
Отчетности
необходимой базы данных, позволяющей кредитным организациям и
надзорным органам более реально оценить показатели
Ликвидности,
платежеспособности и доходности банков и на этой основе определить
финансовое состояние банка.
|
1 июня 1998 г. N
31-П ПОЛОЖЕНИЕ О МЕТОДИКЕ РАСЧЕТА СОБСТВЕННЫХ
СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ |
Определяет методику расчета
собственных средств (капитала) банка наиболее приближенную к международным
стандартам. |
18 июня 1997 г. N 61 ПРАВИЛА
ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО
УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
|
Основополагающий документ в
котором отражены правила отражения операций. |
А)УКАЗАНИЕ от 25 декабря 1997
г. N 101-У О ВВЕДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ
"О ПОРЯДКЕ
ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ" И
ОБ УЧЕТЕ ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ВЕЛИЧИНЫ РЕЗЕРВА НА
ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ
б)
ПИСЬМО от 8 декабря 1994 г. N 127
О
ПОРЯДКЕ СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВОВ
ПОД
ОБЕСЦЕНЕНИЕ ЦЕННЫХ БУМАГ
|
Отражают порядок
формирования резервов на возможные потери по ссудам и обесценение вложений в
ценные бумаги |
30 марта 1996 г. N
37 ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ |
Определяет ставки,
технологию расчета, величину резерва, депонируемого в ЦБ РФ коммерческими
банками в виде процента от привлеченных средств клиентов. |
ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 16 мая 1994 г. N
490 ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ОПРЕДЕЛЕНИЯ
НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ
ДЛЯ
УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ БАНКАМИ И ДРУГИМИ КРЕДИТНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ
А так же нормативны акты,
определяющие ставки и налогооблагаемую базу при расчете налогов для
коммерческих организаций
|
|
ИНСТРУКЦИЯ
от
23 июля 1998 г. N 75-И
О
ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ЗАКОНОВ,
РЕГЛАМЕНТИРУЮЩИХ
ПРОЦЕДУРУ РЕГИСТРАЦИИ КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ
И ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
|
|
Инструкция
29-п «О консолидированной отчетности банковских групп…..» |
|
Для
практической значимости данного курса нам необходимо ознакомиться с основами
бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Итак,
информация отражаемая в балансе учитывается на аналитических счетах
бухгалтерского учета, который имеет следующий вид.
Пример:
40702810300000000001
– расчетный счет коммерческого предприятия, где
407
– синтетический счет первого порядка «Счета негосударственных предприятий»
40702
– синтетический счет второго порядка. ««Счета негосударственных предприятий.
Коммерческие предприятия»
810
– код валюты (810 рублевый счет)
3
–ключ
Далее
идут разряды, предназначенные для прочих аналитических группировок.
3
и 4 разряд слева часто выражает срок на который оформлена сделка.
Для
повседневной работы, как правило используется баланс по синтетическим счетам
второго порядка.
Далее,
рассмотрим виды отчетов банка и источники информации, содержащие сведения для
осуществления финансового менеджмента банка. А так же для оценки того или иного
кредитного учреждения.
Вид
отчета |
Содержание |
Оборотно-
сальдовый баланс (день, месяц) форма 101 |
Данные
об остатках на балансовых счетах. Возможна поверхностная оценка срочности
операций банка. |
|
Отчет
о прибылях и убытках ф.102 |
Данные
о доходах, расходах, текущей прибыли банка с начала года. По символам.
Достаточно аналитичен. |
|
17
инстр. Форма 113 |
Агрегированный
по методике ЦБ балансовый отчет банка, скорректированный на риски. |
|
17
ин. Ф115 |
Дает
представление о качестве ссудного портфеля банка взаимоувязана по группам
риска ссудной задолженности. |
|
Ф
125 |
Представляет
агрегированный баланс банка (с учетом рисков) но расчлененный по срокам
нахождения на балансе того или иного балансового агрегата. Позволяет судить о
перспективоной ликвидности кредитной организации. |
|
Ф
128-132 |
Дают
представление о сроках тех или иных операций банка и их стоимости. |
|
Публикуемая
отчетность |
Сильно
агрегированный балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках на 1 января. На их
основе сложно принимать какие либо решения.(Отчет для бабушек) |
|
|
|
|
|
Контрольные
понятия к теме:
1.
Банковский менеджмент
подразделяется на финансовый менеджмент и менеджмент персонала.
2.
Банк наиболее подвижная система,
чем предприятие.
3.
Банк достаточно сложная система.
4.
Особенностью финансового
менеджмента является отсутствие
единообразной технологии управления экономическими процессами и организации
банковских процедур в рамках единой банковской системы. В то же время, 90%
работы финансового менеджера регламентируется внешним контролем.
Управление
собственными средствами (капиталом) банка.
С экономической точки зрения, собственные средства
банка выражены величиной:
1.фондов
кредитной организации ( уставный, резервный, фонд накопления , фонд потребления).
Источником формирования фондов выступает чистая прибыль за предыдущие периоды.
Фонды представлены балансовыми счетами п.п. 102 –107.
2.чистой
прибыли банка;
Чистая
прибыль расчтитывается как разница между текущими доходами банка и его текущими
расходами + прибыль за предидущие периоды –использование прибыли.
3.резервов
под риски (резерв на возможные потери по ссудам, резерв под обесценение
вложений в ценные бумаги, резерв под прочие обязательства);
На
балансе эти резервы выражены в виде пассивных остатков по синтетическим счетам
первого порядка на которых отражаются вложения в ценные бумаги и кредиты.
Например:45501
– кредиты физическим лицам на срок до 30 дней (актив), 45508 – резерв по этим
кредитам (пассивный остаток)
К средствам, приравненным к собственным так же можно
отнести доходы будущих периодов, скорректированные на величину расходов будущих
периодов;
В то же время, существует общеустановленная методика
определения собственных средств (капитала) для коммерческой кредитной
организации в соответствии с Положением о методике расчета собственных средств
(капитала) кредитных организаций №31-П от 1 июня 1998 г.
Страницы: 1, 2, 3, 4
|