 |
|
МЕНЮФестивали и конкурсы Семинары Издания О МОДНТ Приглашения Поздравляем НАУЧНЫЕ РАБОТЫ |
Реферат: Бухгалтерский учёт в банкахБухгалтерский баланс в полной мере должен отражать операции, проводимые банком, служить базой для принятия управленческих решений, отражать реально получаемую прибыль. При формировании нового Плана счетов учтены изменения, имевшие место в последние годы в основах экономической системы, принципах организации экономических отношений, расширение функций и увеличение числа проводимых банками операций. Изменены общая структура Плана счетов, которая теперь базируется на выделении в разделы однотипных по содержанию банковских операций (межбанковские операции, счета клиентуры, привлечённые и размещённые средства, операции с ценными бумагами). В основу построения Плана счетов положены следующие базовые принципы: 1. Разделение счетов на активные и пассивные, отказ от использования активно-пассивных счетов. 2. Единообразное отражение операций, совершаемых в различных видах валют, отказ от «валютного раздела» баланса. 3. Единая временная структура активных и пассивных операций. 4. Разрешение банком принимать решение об открытии дополнительных счетов, необходимых для более точного отражения совершаемых операций. 5. Разделение счетов по типам клиентов. 6. Расчёты с филиалами. 7. Финансирование капитальных вложений. 8. Нумерация лицевых счетов клиентов. ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
ТЕКУЩАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЁТНОСТЬ. Текущая бух. отчётность подразделяется на отчетность по итогам месяца и отчетность по итогам квартала. Порядок составления, содержание, сроки представления текущей бухгалтерской отчетности коммерческими банками определяются учреждениями ЦБ РФ. Текущая отчетность по итогам месяца включает: · Баланс (ф.№1); · Сводный баланс (включая балансы филиалов); · Расшифровку остатков ссудной задолжности и неплатежей по ссудам банка; · Расшифровку отдельных счетов баланса по срокам привлечения и направления средств; · Расшифровку отдельных балансовых счетов для экономических нормативов деятельности коммерческого банка; · Список крупных кредитов; · Расшифровку по балансовому счёту «Уставный фонд банка»; · Расчет экономических нормативов; · Расчёт фонда обязательных резервов; · Расшифровку балансового счёта № 30102; · Расшифровку балансовых счетов по корреспондентским счетам № 30109, 30110. Ежемесячная бухгалтерская отчётность представляется коммерческими банками в ГУ ЦБ РФ, налоговые органы. Коммерческие банки, выполняющие операции в иностранной валюте, дополнительно представляют в ЦБ РФ отчёт о движении иностранных активов и пассивов в СКВ, а также в других видах валют по операциям с нерезидентами. В состав данной отчётности входит справка о текущих поступлениях и платежах по операциям с нерезидентами в разрезе стран дальнего и ближнего зарубежья. Отчёт о движении валютных активов и пассивов предназначен для сбора информации о движении иностранных активов и пассивов коммерческих банков в операциях между резидентами и нерезидентами России за отчётный период. Информация, содержащаяся в отчёте, используется для целей составления платёжного баланса РФ, носит конфиденциальный характер и не подлежит опубликованию в открытой печати. Банки, выполняющие валютные операции кроме данного вида отчётности, обязаны представлять в учреждения ЦБ РФ специальную отчётность о ведении открытой валютной позиции и отчёт о движении наличной иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте. Отчётность коммерческих банков по итогам квартала дополнительно включает оборотные ведомости по балансу в рублях и по балансу в иностранной валюте, оборотные ведомости филиалов и по консолидированному балансу, отчёт о прибылях и убытках, расчёт фонда страхования депозитов коммерческих банков от банкротства. Отчёт о прибылях и убытках содержит спецификацию (перечень) доходов и расходов, отнесённых на соответствующие счета. В отчёте приводятся сгруппированные по отдельным видам процентные и непроцентные доходы и расходы банка. В отдельный раздел выделены расходы на содержание аппарата управления и суммы, списанные в убыток. Данные отчёта используются для анализа и выявления факторов изменения доходов и расходов банка. ГОДОВАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЁТНОСТЬ. В состав годовой бухгалтерской отчётности коммерческих банков включаются: Ø Годовой баланс (ф. № 101) Ø Отчёт о прибылях и убытках (ф. № 102) Ø Приложение к балансу об использовании прибыли и фондов (ф. № 126) Ø Расчёт резерва на возможные потери по ссудам (ф. № 115) Ø Отчёт о состоянии внутреннего контроля в банке Ø Объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчёту Для составления годового бухгалтерского отчёта банки в конце отчётного года проводят необходимую подготовительную работу. Прежде всего банки проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, хозяйственных и других материалов, расчётов. В ходе подготовительной работы анализируется дебиторско-кредиторская задолженность, принимаются активные меры по её погашению. Нереальные суммы подлежат списанию с баланса и отнесению на убытки. Анализируется кредитный портфель и принимаются меры по выявлению нереальной ссудной задолженности, а также начисленных процентов по таким ссудам и их списанию в установленном порядке. Аналогичная аналитическая работа проводится по всем другим видам активов (вложениям в ценные бумаги, совместной хозяйственной деятельности и др.) с целью отражения в годовом балансе реальных и достоверных активов и пассивов. |
Приглашения09.12.2013 - 16.12.2013 Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»09.12.2013 - 16.12.2013 Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»
|
Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.