Учет хозяйственных ситуаций на промышленных предприятиях

20/1

25

226 832

         кресла

20/2

25

126 655

         исправление брака

28

25

1 833

Итого

355 320

56

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение6):

         диваны-кровати

20/1

26

243 997

         кресла

20/2

26

136 240

Итого

380 236

57

Ведомость учета затрат

Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей

20/1

28

14 614

58

Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии

Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:

1000 диванов-кроватей (приложение 7)

43

20/1

1 406 821

3000 кресел (приложение 8)

43

20/2

858 611

Итого

2 265 432

Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца:

Статьи затрат

Диван

Кресло

Материалы

27000

9000

Основная зарплата рабочих

30000

10000

Отчисления на соц. нужды

11550

3850

Общепроизводственные расходы

27450

9150

Общехозяйственные расходы

9000

3000

Итого

105000

35000

Учет отгрузки и реализации продукции

59

Платежные требования-поручения № 25-28

Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным ценам):                                                     диваны-кровати по цене 8400 руб., 

62/1

90

10 080 000

кресла по цене 2900 руб.

62/2

90

8 700 000

Итого

18 780 000

Покупатели

Диваны

Кресла

ЗАО «Прогресс»

50

100

Магазин «Рондо»

1150

2900

Итого

1200

3000

60

Расчет бухгалтерии

Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс»  (операция №13)

68

62

29 280

61

Расчет бухгалтерии

Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса

62/2

62/1

162 720

62

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 9)

90/1

43

2 546 797

63

Расчет бухгалтерии

Начислена сумма налога на добавленную стоимость,подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц,18%/118%*п59

90

68/2

2 863 950

64

Выписка из расчетного счета от 27 декабря

Уплачено за рекламу продукции:

         стоимость услуги по рекламе

44

51

250 000

         НДС

68/2

51

45 000

Всего

295 000

65

Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 30 декабря

Перечислено:

а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:

стоимость услуги по доставке

44

51

8 000

НДС

68/2

51

1 440

Всего

9 440

б) ЗАО «Нева» (в том числе НДС - 183000)

60

51

1 200 000

в) деревообрабатывающему комбинату (в том числе НДС - 91500) за материалы, поступившие в ноябре

60

51

600 000

66

Расчет бухгалтерии

Списываются коммерческие расходы полностью

90

44

258 000

67

Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря

Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию

51

62

800 000

Учет финансовых результатов

68

Расчет бухгалтерии

Выявляется и перечисляется результат от реализации продукции

90

99

13 111 253

69

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество (приложение 11)

99

68/6

1 320 000

70

Закрытие счета № 91

99

91

399

71

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль (приложение 12)

99

68/4

2 992 501

72

Расчет налога на добавленную стоимость

Подлежит выплате в бюджет  НДС

68/2

51

5 107 888

73

Реформация баланса ( закрытие счета № 99 «Прибыли и убытки»)

99

84

9 476 053