Учет хозяйственных ситуаций на промышленных предприятиях
60
51
38
Акт
приема-передачи № 12 от 04 декабря
140 000
Оприходована
вычислительная машина
01/1
08
39
Акт
приема-передачи № 13 от 10 декабря
100 000
Принят в аренду
склад ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)
001
40
Расчет
бухгалтерии
Начислена арендная
плата за 3 месяца вперед:
сумма арендной платы
97
76
12 000
НДС
19/3
76
2 160
Всего
14 160
41
Ведомость
начисления амортизации за декабрь
Начислен износ
основных средств:
основного цеха
25
02
104 617
транспортного цеха
23
02
109 334
управления фабрики
26
02
173 934
Итого
387 885
42
Платежное
поручение № 30 от 26 декабря
Перечислена
арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата:
сумма арендной
платы
76
51
12 000
НДС
76
51
2 160
Всего
14 160
43
Расчет
бухгалтерии
Включена в затраты
текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы
26
97
4 000
зачтен НДС с
арендной платы
68/2
19
720
44
Акт о ликвидации
основных средств № 3 от 15 декабря
Демонтирована
швейная машина универсальная старого образца:
первоначальная стоимость
01/2
01/1
135 000
износ
02
01/2
100 000
остаточная стоимость
91
01/2
35 000
45
Накладная на
внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря
Оприходованы
запчасти от демонтажа швейной машины универсальной
10/6
91/1
200
46
Расчет к акту о
ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря
Определен и списан
по назначению результат:
а) демонтажа
швейной машины универсальной
99
91
34 800
б) продажи силовых
машин
91
99
712 500
47
Ведомость
начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь
Начислена
амортизация программного продукта
26
05
2 000
Учет расчетов
по оплате труда
48
Ведомость
распределения заработной платы и других видов оплат
(приложение № 3)
начислено основным рабочим (производство диванов)
20/1
70
658 420
начислено основным рабочим (производство кресел)
20/2
70
367 640
начислено работникам транспортного цеха
23
70
6 580
начислено ИТР и обслуживающему персоналу основного цеха
25
70
32 620
начислено АУП предприятия
26
70
89 600
начислено за исправление брака
28
70
5 320
начислены отпускные Зазнобину К.А
25
70
17 600
начислены отпускные Куракину А.Д.
26
70
18 333
Справка: отпускные
начисляются без использования резерва
49
Ведомость
распределения заплаты, отчислений на социальные нужды (приложение 3.1)
Произведены
отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в
пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование (по действующим
тарифам)
20/1
69
171 189
20/2
69
95 586
28
69
1 383
25
69
13 057
23
69
1 711
26
69
28 063
50
Приказ директора
фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость
Начислено
единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из фонда
потребления
84/1
70
5 000
51
Расчет
бухгалтерии
Удержан НДФЛ:
с начисленной заработной платы
70
68/1
150 823
с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.
70
68/1
650
52
Расчет бухгалтерии
Удержан НДФЛ с
сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. п3,80*13%
70
68
10
53
Расчет
бухгалтерии
Произведены
отчисления в ФСС с сумм превышения суточных
91
69
21
Учет затрат
на производство
54
Расчет
бухгалтерии
Распределены и
списаны затраты транспортного цеха (приложение4). Объем оказанных
услуг:
основному цеху 15
тыс. т/км; 15*12915
25
23
181 819
управлению фабрики
5 тыс. т/км; 5*12915
26
23
60 606
Всего – 20 тыс.
т/км; 258301/20=12915(1тыс
км)
242 425
55
Расчет
бухгалтерии
распределены и
списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 5):