|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Анализируя отклонения фактических показателей финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Фирма «Индустриал» от плановых в 2004 году, отметим, что доход от реализации работ и услуг возрос на 11,5 тыс.грн. или на 8,85 %, однако план по другим операционным доходам, как и в прошлом периоде, не был выполнен, он снизился на 3,2 тыс.грн. или на 32,0 %. В связи с чем, поступления от основной деятельности возросли на 8,3 тыс.грн. или на 5,92 %. Таким образом, в целом план поступлений на предприятии был превышен на 8,3 тыс.грн. или на 5,93 %, т.к. иных поступлений на предприятие не планировалось и не было осуществлено фактически. Анализируя выполнения плана по затратам, необходимо отметить, что в целом, фактические затраты предприятия превысили плановые на 29,7 тыс.грн. или на 29,7 %. Такие изменения произошли за счет: 1. Роста затрат на реализованную продукцию, работы, услуги на 25,5 тыс.грн. или на 51,0 %; 2. Роста затрат на сбыт на 0,4 тыс.грн. или на 1,33 %; 3. Затрат по реализованным необоротным активам на 6,8 тыс.грн. При этом, фактические расходы по административным затратам и другим операционным расходам ниже плановых, соответственно, на 0,2 тыс.грн. или на 2,0 % и на 2,8 тыс.грн. или на 22,9 %. Фактически полученный финансовый результат полученный в анализируемом периоде, так же, значительно ниже планового на 21,4 тыс.грн. или на 53,5 %, что так же связано со значительным превышением фактических затрат над плановыми, как и в 2003 году. Делая общий вывод по стратегическому финансовому планированию на ЧП «Фирма «Индустриал» в 2003 и в 2004 годах, отметим, что на предприятии недостаточно эффективно осуществляется планирование затрат и конечного финансового результата деятельности предприятия. 2.3. Оценка оперативного финансового планирования Оперативное финансовое планирование необходимо предприятию с целью контроля за фактическим поступлением денежных средств на текущий счет и расходованием средств|стоимостей| в процессе хозяйственной деятельности, выполнения стратегического финансового плана. Это связано|повязано| с тем, что финансовое обеспечение предпринимательской и инвестиционной деятельности происходит за счет собственных и привлеченных средств|стоимостей|, которое нуждается в повседневном эффективном контроле за формированием и использованием|употреблением| финансовых ресурсов. Годовой финансовый план (план доходов и расходов денежных средств) характеризует объем финансовых ресурсов, необходимых для финансово-хозяйственной деятельности. Он является ориентиром для финансовой работы предприятий в плановом году. Выполнение финансового плана осуществляется непосредственно в процессе финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая стабильную платежеспособность предприятия через|из-за| оперативное финансовое планирование. С этой целью составляется|складывать,сдавать| баланс денежных поступлений — оперативный финансовый план (см.табл. 2.6 и 2.7). Баланс поступлений средств|стоимостей| показывает, когда в предприятия возникают временно свободные средства|стоимости|, а когда оно нуждается дополнительно в них. Это дает финансовому менеджеру возможность временно свободные финансовые средства вложить на депозитные счета коммерческих банков или инвестировать в ценные бумаги для получения доходов, а в периоды, когда возникает дополнительная потребность, — обеспечить привлечение средств|стоимостей|. Оперативное финансовое планирование заключается в составлении|складывании,сдаче| и выполнении платежного календаря. Его составляют|складывают,сдают| на квартал с разбивкой по месяцам|лунам| или на месяц|луну| с разбивкой по декадам. В платежном календаре отображается весь денежный оборот предприятия, основная часть которого|какого| проходит через текущий, валютный, ссудный и другие счета предприятия в банке. В платежном календаре отражено движение денежных средств в соответствии с|соответственно| их поступлением и использованием|употреблением| (см.табл. 2.6 и 2.7). В платежном календаре фиксируются все виды денежных платежей и поступлений предприятий независимо от их источников|родников,истоков| и направлений использования|употребления|, то есть показан весь денежный оборот за определенный промежуток планового периода. Платежный календарь дает возможность финансовым службам предприятия обеспечить оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксировать текущие изменения|смены| платежеспособности предприятия. Он делает возможным наблюдение по состоянию оборотных средств и указывает на необходимость использования|употребления| ссудных и привлеченных средств|стоимостей| в плановом периоде. Составление платежного календаря дает возможность обнаружить|выявить,проявить| недостаточность средств|стоимостей|, выяснить причины такого положения, определить соответствующие мероприятия для предотвращения финансовых осложнений|усложнений|. Важное место в оперативной финансовой работе предприятия занимает своевременное погашение кредиторской, а также своевременное взыскание дебиторской задолженности. На предприятии должен быть организован повседневный оперативный контроль за платежами и поступлением материальных ценностей, выполнением финансовых обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, банками. Необходимо периодически проверять дебиторскую задолженность по данным бухгалтерского учета и отчетности, инвентаризации. Платежный календарь конкретизирует стратегический финансовый план, уточняет его показатели, дает возможность использовать имеющиеся резервы для повышения эффективности использования|употребления| финансовых ресурсов предприятия, дает более точное представление о состоянии|стане| платежей и расчетов в периоде, который анализируется. С помощью платежного календаря постоянно контролируется платежеспособность предприятия. Следовательно|итак|, постоянный оперативный контроль, который|какой| осуществляется с помощью платежного календаря, является чрезвычайно важным средством выполнения стратегического финансового плана — плана доходов и расходов предприятия. Таблица 2.6 – Анализ платежного календаря ЧП «Фирма «Индустриал» в 2003 году тыс.грн. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
№ пп |
Статьи |
План |
Факт |
Отклонение |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
В сумме |
В % |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I. Поступления |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. |
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг от основной деятельности |
120,0 |
128,1 |
+8,1 |
106,75 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. |
Выручка от реализации основных фондов, нематериальных активов, ненужных и лишних остатков сырья и материалов |
--- |
3,5 |
+3,5 |
100,0 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3. |
Штрафы, пени и другие поступления от применения экономических санкций Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 |
Приглашения09.12.2013 - 16.12.2013 Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»09.12.2013 - 16.12.2013 Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»
|
Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.