Финансовое планирование на предприятии и его усовершенствование

Расходование средств превысило плановое в целом на 29,7 тыс.грн. или на 29,7 %.

Рассмотрим эти изменения, так:

1. Выплаты средств по заработной плате и приравненным к ним платежам увеличились на 4,0 тыс.грн. или на 18,18 %;

2. План отчислений налогов и обязательных платежей снизился на 1,7 тыс.грн или на 12,41 %;

3. Фактические взносы в Пенсионный фонд, взносы на обязательное социальное страхование и другие отчисления во внебюджетные фонды, так же незначительно превысили плановое;

4. Однако наибольший рост наблюдается по оплате за товарно-материальные ценности на 25,5 тыс.грн. или на 51,0 %;

5. Незначительно превышены фактических выплат над плановыми по арендной плате на 1,0 тыс.грн. или на 20,00 %.

Таким образом, в целом, по результатам оперативного планирования можно сделать следующий вывод:

Во-первых, на предприятии на протяжении всего анализируемого периода наблюдается перевыполнение плана расходов, что является отрицательным фактором;

Во-вторых, превышение плана расходов над поступлениями отрицательно влияют на конечные финансовые результаты деятельности предприятия, т.е.на прибыль.

Итак, ЧП «Фирма «Индустриал» характеризуется постоянными темпами развития, высокими экономическими и финансовыми показателями, что должно стать стимулом работы руководства и рабочих предприятия в дальнейшей деятельности и наращивании производства.

Однако эффективность стратегического и оперативного планирования на предприятии остаются малоэффективными, из-за превышения фактических расходов над плановыми.

РАЗДЕЛ 3

Предложения по усовершенствованию финансовой работы на предприятии

3.1. Возможности применения элементов финансового контролинга в финансовом планировании

В последние годы в практике стран с развитой рыночной эконо­микой широкое распространение получила новая прогрессивная комп­лексная система внутреннего контроля, организуемая в компаниях и фирмах, которая называется „контроллинг". Концепция контроллинга была разработана в 80-е годы как средство активного предотвращения кризисных ситуаций, приводящих предприятие к банкротству. Прин­ципом этой концепции, получившей название „управление по отклоне­ниям", является оперативное сравнение основных плановых (норма­тивных) и фактических показателей с целью выявления отклонений между ними и определение взаимосвязи и взаимозависимости этих отклонений на предприятии с целью воздействия на узловые факто­ры нормализации деятельности. Система контроллинга начинает внед­ряться и в нашу практику.

Финансовый контроллинг представляет собой контролирую­щую систему, обеспечивающую концентрацию контрольных дей­ствий на наиболее приоритетных направлениях финансовой дея­тельности предприятия, своевременное выявление отклонений фактических ее результатов от предусмотренных и принятие опе­ративных управленческих решений, обеспечивающих ее нормали­зацию.

Основными функциями финансового контроллинга являются:

•  наблюдение за ходом реализации финансовых заданий, установ­ленных системой плановых финансовых показателей и нормативов;

•  измерение степени отклонения фактических результатов фи­нансовой деятельности от предусмотренных;

•  диагностирование по размерам отклонений серьезных ухуд­шений в финансовом состоянии предприятия и существенного сни­жения темпов его финансового развития;

•  разработка оперативных управленческих решений по норма­лизации финансовой деятельности предприятия в соответствии с пре­дусмотренными целями и показателями;

•  корректировка при необходимости отдельных целей и пока­зателей финансового развития в связи с изменением внешней фи­нансовой среды, конъюнктуры финансового рынка и внутренних ус­ловий осуществления хозяйственной деятельности предприятия.

Как видно из этих функций, финансовый контроллинг не ограни­чивается осуществлением лишь внутреннего контроля за осуществле­нием финансовой деятельности и финансовых операций, но является эффективной координирующей системой обеспечения взаимосвязи между формированием информационной базы, финансовым анали­зом, финансовым планированием и внутренним финансовым контро­лем на предприятии.

Финансовый контроллинг на предприятии строится по следую­щим основным этапам:

1. Определение объекта контроллинга

2. Определение видов и сферы контроллинга

3. Формирование системы приоритетов контролируемых показателей

4. Разработка системы количественных стандартов контроля

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13