Графическая
интерпретация объемов продаж представлена на рисунках 3.2-3.7.
Рис.3.2. Динамика объемов
продаж лопат за 2004-2006 годы.
Рисунок 3.3.
Динамика объемов продаж веников за 2004-2006 годы
Рисунок 3.4. Динамика
объемов продаж мыла за 2004-2006 годы
Рис.3.5. Динамика
объемов продаж туалетной бумаги за 2004-2006 годы
Рисунок 3.6.
Динамика объемов продаж белизны за 2004-2006 годы
Рис.3.7. Динамика
объемов продаж посуды за 2004-2006 годы
Из графиков
динамики объемов продаж видно, что спрос на товары имеет циклический характер,
поэтому целесообразно рассчитать объем оптимальной поставки на 1 год с
разбивкой на кварталы для каждого наименования товаров. Для этого необходимы
данные транспортных расходов и затраты на хранение товара на складах.
Транспортные
расходы на 1 единицу товара за 2004-2006
год представлены в таблице 3.5.
Таблица 3.5. –
Транспортные
расходы на 1 единицу товара за 2006 год в тыс. руб.
Наименование товара
2006 год, квартал
1
2
3
4
Лопаты
46,23
16,4
13,5
56,45
Веники
32,23
86,23
12,23
13,12
Мыло
32,1
29,8
30,5
26,5
Белизна
13,2
99,5
16,2
17,5
Туалетная бумага
12,4
14,2
14,5
13,5
Посуда
42,56
56,23
32,45
18,86
В затраты на
хранение входят расходы по содержанию склада, арендная плата за пользование
площадями и т.д. Совокупные расходы на хранение представлены в таблице 24
Таблица 3.6.
Затраты на
хранение за 2006 год в тыс. руб.
Наименование товара
2006 год
1
2
Лопаты
6,23
Веники
2,23
Мыло
2,1
Белизна
3,2
Туалетная бумага
2,4
Посуда
4,56
Таким образом,
решение модели оптимальной поставки товара вычисляется по формуле 34.
на 1 квартал
EOQ(лопаты) =58 тыс.шт
EOQ(веники) =39 тыс.шт.
EOQ(мыло) = 180 тыс.шт.
EOQ(белизна) = 76 тыс.шт.
EOQ(туалетная бумага) = 75 тыс.шт.
EOQ(посуда) = 37 тыс.шт.
на 2 квартал
EOQ(лопаты) = 109 тыс.шт.
EOQ(веники) = 64 тыс.шт.
EOQ(мыло) = 174 тыс.шт.
EOQ(белизна) = 209 тыс.шт.
EOQ(туалетная бумага) = 80 тыс.шт.
EOQ(посуда) = 43 тыс.шт.
на 3 квартал
EOQ(лопаты) = 100 тыс. шт.
EOQ(веники) = 24 тыс. шт.
EOQ(мыло) = 175 тыс. шт.
EOQ(белизна) = 84 тыс. шт.
EOQ(туалетная бумага) = 81 тыс. шт.
EOQ(посуда) = 32 тыс.шт.
на 4 квартал
EOQ(лопаты) = 64 тыс.шт.
EOQ(веники) = 25 тыс.шт.
EOQ(мыло) = 164 тыс.шт.
EOQ(белизна) = 88 тыс.шт.
EOQ(туалетная бумага) = 78 тыс. шт.
EOQ(посуда) = 24 тыс. шт.
Таким образом,
для каждого квартала можно рассчитать:
·
объем
необходимых средств для приобретения партий товара;
·
величину
предполагаемой прибыли, посредством умножения маржи i-того товара на объем оптимальной
поставки
Маржа за 2006 год
по товарам составляет порядка 20 % от стоимости закупки товаров и составляет
значения представленные в таблице 3.7.
Таблица 3.7.
- Маржа на 1
января 2007 года
Наименование товара
Маржа,руб
1
2
Лопаты
10,23
Веники
12,23
Мыло
2,1
Белизна
3,2
туалетная бумага
2,4
Посуда
4,56
Таким образом,
прибыль составит на 4 квартал 1 883,11 тыс. руб.
Объем необходимых
средств для закупки товара в среднем на один квартал составляет 9 500 тыс. руб.
3.3. Оптимизация
оборотного капитала
В качестве источников формирования
оборотного капитала могут выступить собственные и заемные ресурсы. Собственные
ресурсы в момент учреждения предприятия представлены уставным капиталом. В
процессе функционирования предприятия источником воспроизводства оборотного
капитала выступает та часть выручки, которая составляет фонд возмещения
потребленных в процессе производства оборотных активов.
Заемные ресурсы могут быть представлены кредитами
коммерческих банков, займами других предприятий, товарными кредитами.
Практика показывает, что значительная доля оборотных
активов предприятий в период реформирования экономики РФ финансируется за счет
кредиторской задолженности. Это свидетельствует о том, что одни предприятия
держат в обороте средства других предприятий.
Оборотными активами являются те активы, которые
создают возможность получения экономической выгоды за один воспроизводственный
цикл, то есть за один оборот. К ним относятся запасы, дебиторская
задолженность, краткосрочные финансовые вложения и другие авансированные
затраты, а также денежные средства.
В оценке деятельности предприятия зачастую используют
понятие текущие активы и текущие пассивы. Их не следует путать с оборотными
активами и оборотным капиталом.
Под текущими активами понимаются активы, которые
обеспечивают получение экономических выгод предприятию в течении года,
соответственно и характеристика текущих пассивов предопределена их
функционированием в течении года. Поэтому в зависимости от технологических
особенностей и длительности производственного цикла не всегда оборотный капитал
формирует текущие активы.
Вместе с тем для большинства предприятий,
производственный цикл которых завершается в течение одного года, структура
текущих активов и пассивов тождественна структуре оборотных активов и оборотного
капитала и соответственно имеет свой вид, представленный в таблице 3.8.
Таблица 3.8. –
Состав текущих активов и пассивов ООО «Дорстройсервис-Уфа»
на
1 января 2007 г.
Текущие активы
Текущие
пассивы
1
2
Денежные
средства
73 260
Краткосрочные
кредиты и займы
118 195
Краткосрочные финансовые
вложения
0
Кредиторская
задолженность
1 235 731
Дебиторская
задолженность
891 598
Задолженность
перед бюджетом и внебюджетными фондами
110 482
Запасы
469 668
Авансы
полученные
105 888
Авансы
выданные
195
Итого
1 434 721
Итого
1 464 814
Необходимо
выделить из состава текущих активов и пассивов чистые текущие активы и пассивы.
Таблица
3.9. –
Состав
чистых текущих активов и пассивов ООО «Дорстройсервис-Уфа»на 1 января 2007г.
Чистые текущие активы
Чистые текущие пассивы
1
2
Дебиторская задолженность
891 598
Кредиторская задолженность
1 235 731
Запасы
469 668
Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами
110 482
Авансы выданные
195
Авансы полученные
105 888
Итого
1 361 461
Итого
1 452 101
Приведенная структура важна тем, что, выделив из
состава текущих активов и пассивов чистые активы и чистые пассивы, можно
определить объем потребности в текущем финансировании Общества, или выявить
недостаток ресурсов при мнимом благополучии и наоборот.
Эта возможность возникает потому, что объем чистых
активов отражает необходимый объем потребности в ресурсах для финансирования
текущей деятельности, а объем чистых пассивов показывает ту часть текущих
активов, которая может быть профинансирована за счет источников, спонтанно
возникающих в процессе хозяйственной деятельности. На эту величину уменьшается
объем потребности в оборотном капитале.
Соответственно разница между чистыми текущими активами
и чистыми текущими пассивами отражает непокрытый источниками, сформированными в
процессе хозяйственной деятельности, объем текущей потребности в
финансировании.
Таким образом, на данном предприятии наблюдается
непокрытый источниками финансирования объем текущей потребности в
финансировании (1 361 461 -1 452 101 = - 90 640 ).
Поэтому необходимо оптимизировать структуру текущих
пассивов и текущих активов с целью минимизации непокрытого источниками
финансирования объема потребности в оборотном капитале.
Эту задачу возможно решить с помощью критерия Гурвица.
Для этого разрабатываются варианты управленческих
решений по оптимизации структуры текущих активов и пассивов.
Представим три предложенных варианта управленческих
решений в таблицах 3.10, 3.11, 3.12.
Таблица
3.10. - Состав чистых текущих активов и пассивов в тыс.руб.
Вариант
1
Чистые текущие активы
Чистые текущие пассивы
1
2
Дебиторская задолженность
550000
Кредиторская задолженность
950000
Запасы
469668
Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами
50000
Авансы выданные
195
Авансы полученные
105888
Итого
1019863
Итого
1105888
Таблица
3.11. - Состав чистых текущих активов и пассивов в тыс.руб.
Вариант
2
Чистые текущие
активы
Чистые текущие
пассивы
1
2
Дебиторская
задолженность
750000
Кредиторская
задолженность
950000
Запасы
450000
Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами
50000
Авансы
выданные
195
Авансы
полученные
105888
Итого
1200195
Итого
1105888
Таблица
3.12.
Состав
чистых текущих активов и пассивов в тыс.руб.
Вариант
3
Чистые текущие
активы
Чистые текущие
пассивы
1
2
Дебиторская
задолженность
850 000
Кредиторская
задолженность
1 100 000
Запасы
469 668
Задолженность
перед бюджетом и внебюджетными фондами
