Открытие и ведение линий краткосрочного кредитования хозяйствующих субъектов
Открытие и ведение линий краткосрочного кредитования хозяйствующих субъектов
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРАТКОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ
ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ
1.1 Необходимость, сущность и основные принципы
краткосрочного кредитования
1.2 Основные виды краткосрочного кредитования. Содержание
кредитной линии
1.3 Нормативно-правовая база, регулирующая порядок кредитования
субъектов хозяйствования
2 ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ БАНКА ПО ОТКРЫТИЮ И
ОБСЛУЖИВАНИЮ КРЕДИТНОЙ ЛИНИИ
2.1 Предоставление и рассмотрение документов
2.2 Анализ кредитоспособности заемщика
2.3 Заключение кредитного договора и порядок
предоставления кредита
2.4 Источники и порядок погашения задолженности
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ В ФОРМЕ
КРЕДИТНОЙ ЛИНИИ
3.1 Общие рекомендации по УЛУЧШЕНИЮ процесса кредитования
в форме кредитной линии
3.2 Совершенствование методики анализа кредитоспособности
заемщика
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее
время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед всей
экономической системой. Так при помощи кредита можно преодолеть трудности,
связанные с тем, что на одном участке высвобождаются временно свободные
денежные средства, а на других возникает потребность в них. Кредит аккумулирует
высвободившийся капитал, тем самым, обслуживает прилив капитала, что обеспечивает
нормальный воспроизводственный процесс. Поэтому кредит в рыночной экономике
необходим, прежде всего, как эластичный механизм перелива капитала из одних
отраслей производства в другие и уравнивания нормы прибыли. Он разрешает
противоречие между необходимостью этого свободного перехода капитала и
закрепленностью производственного капитала в определенной натуральной форме. В
то же время кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов
действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных
товаров.
Следует
отметить, что в настоящее время в Республике Беларусь сложилась такая ситуация,
что прочно стоять на ногах может только крупное предприятие с большими
оборотами. Наше законодательство направлено, в принципе на развитие крупного
бизнеса. В этих условиях многие предприятия, чтобы выжить, увеличивают
оборотные средства с помощью кредитов.
Актуальность
темы данной дипломной работы объясняется распространенностью краткосрочных
кредитов в банковской практике, которые все чаще выдаются в форме кредитной
линии.
Поэтому целью
дипломной работы является рассмотрение порядка краткосрочного кредитования в
форме кредитной линии, а также выработка предложений и основных путей
совершенствования данного процесса.
Для
достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:
-
рассмотреть
основные теоретические аспекты, связанные с краткосрочным кредитованием
хозяйствующих субъектов в форме кредитной линии;
-
определить
нормативную базу, регулирующую порядок кредитования хозяйствующих субъектов;
-
рассмотреть
порядок предоставления кредитов в форме кредитной линии;
-
выработать
положения по совершенствованию процесса кредитования в форме кредитной линии.
Документальную
основу данной дипломной работы составляет экономическая литература белорусских
и российских авторов, нормативно-правовые документы Республики Беларусь, а
также статистическая информация филиала № 627 АСБ «Беларусбанк».
Работа
состоит из трех глав. В первой главе рассматриваются основные теоретические
аспекты краткосрочного кредитования, в том числе его сущность, методы
предоставления и виды, нормативно-правовая база, регулирующая кредитование
коммерческими банками хозяйствующих субъектов.
Во второй
главе раскрывается порядок кредитования хозяйствующих субъектов путем открытия
кредитной линии, а также источники и порядок погашения задолженности.
В третьей
главе излагаются основные направления совершенствования процесса кредитования в
форме кредитной линии, а также предлагается обновленная методика по анализу
кредитоспособности предприятий, желающих открыть себе в банке кредитную линию.
1.
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
АСПЕКТЫ КРАТКОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ
Существование
кредита вызвано объективной необходимостью, и он играет существенную роль в
процессе общественного производства. Кредит обеспечивает трансформацию
денежного капитала в ссудный, выражает отношения между кредиторами и заемщиками.
При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, домашнего
сектора и государства аккумулируются, превращаются в ссудный капитал, который
передается за плату во временное пользование.
Конкретной
экономической основой, на которой появляются и развиваются кредитные отношения,
выступают кругооборот и оборот капитала.
Средства
и предметы труда в стоимостном выражении на предприятиях в каждый данный момент
времени могут находиться в денежной, производственной и товарной формах. При этом
их назначение различно.
На
первой стадии кругооборота капитала денежная форма преобразуется в физическую:
за счет денежных средств приобретаются средства производства. На второй стадии
(в процессе производства) создается готовый продукт (товар), капитал принимает производительную
форму, затем переходит в товарную, к стоимости израсходованных средств
производства здесь присоединяется вновь созданная стоимость. На третьей стадии
реализуется готовая продукция. Товарная форма переходит в свою начальную денежную
форму, чаще всего с некоторым количественным приращением в виде чистого дохода.
Движение
средств не замыкается их переходом из одной формы в другую. Движение средств –
не только их кругооборот, но и оборот. Денежные средства, полученные после
реализации продукции, вновь расходуются: приобретаются новые средства
производства, выплачивается заработная плата; кругооборот вновь и вновь
повторяется.
Последовательное
превращение капитала из одной формы в другую, кругооборот и оборот капитала не
везде одинаковы. В каждом конкретном случае они отражают особенности
производства и обращения продукции. Индивидуальные кругооборот и оборот
выражают специфику производственной и сбыто-снабженческой деятельности того или
иного предприятия. Каждый из индивидуальных кругооборотов тесно взаимосвязан с
другими кругооборотами как часть единого хозяйственного оборота.
Кругооборот
и оборот капитала отличается непрерывностью. Вместе с тем этому движению
присуща неравномерность. К проявлениям данной неравномерности относится образование
временного избытка либо временного недостатка средств на
предприятиях в ходе движения как основного, так и оборотного капиталов.
Колебания в кругообороте
основного капитала связаны с постепенным переносом его стоимости на
произведенную продукцию в процессе амортизации, в то время как обновление
основных средств требует крупных единовременных затрат. Причем необходимость в
таких затратах часто возникает задолго до полной амортизации основных средств
вследствие их морального устаревания. Таким образом, у предприятия может
образоваться как временный избыток денежных средств, которые накапливаются в
процессе амортизации, так и потребность в дополнительных ресурсах на цели
технического перевооружения и производственного строительства в случае
недостаточности собственных накоплений.
Считается, что такие
колебания в кругообороте основного капитала способствовали появлению
долгосрочного кредита, к которым в соответствии с законодательством относятся
кредиты, предоставленные на цели, связанные с созданием и движением
долгосрочных активов без ограничения по сроку и иные кредиты, предоставленные
на срок свыше двенадцати месяцев, за исключением кредитов, предоставленных на
цели, связанные с созданием и движением текущих активов.
Колебания в кругообороте
оборотного капитала, возникающие в связи с тем, что потребность хозяйствующего
субъекта в оборотных средствах не всегда совпадает с их фактическим наличием на
данный момент, способствовали появлению краткосрочного кредита [15, с. 105]. К ним
в соответствии с законодательством относятся кредиты, предоставленные на цели,
связанные с созданием и движением текущих активов, без ограничения по сроку, а
также кредиты, предоставленные на срок до двенадцати месяцев включительно, за
исключением кредитов, предоставленных на цели, связанные с созданием и
движением долгосрочных активов [4].
Краткосрочные
кредиты являются довольно распространенными. В Республике Беларусь сложилось
следующее соотношении краткосрочных и долгосрочных кредитов в экономику страны
(рис. 1.1):
Рис.
1.1 Соотношение краткосрочных и долгосрочных кредитов, предоставленных экономике
Республики Беларусь
Источник:
[20, с. 8], [2, с. 7]
На
рис. 1.1 видно, что по данным на 01.10.2004 г. доля краткосрочных кредитов
составляла 53,4%, однако уже по состоянию на 01.10.2005 г. их доля уменьшилась
на 5,4%, составив 48%. Удельный вес долгосрочных кредитов увеличился на 5,4% и
по данным на 01.10.2005 г. составил 52%. Это говорит о том, что в нашей стране предприятия
стремятся обновить свою материальную базу, стремясь избавиться от физического и
морального износа производственного оборудования, однако они по прежнему
обращаясь в банки за кредитами на осуществление текущей деятельности.
Также
можно рассмотреть структуру и динамику краткосрочного и долгосрочного
кредитования в общем объеме выданных кредитов в филиале №627 АСБ «Беларусбанк»
(рис. 1.2):
Рис. 1.2 Структура и
динамика кредитов по срокам кредитования
Источник: информация
предоставлена кредитным отделом филиала №627 АСБ «Беларусбанк»
Согласно рис. 1.2 основную долю кредитов хозяйствующим субъектам
составляют краткосрочные кредиты, выдаваемые на финансирование текущей
деятельности. Удельный вес данных кредитов в общем объеме предоставленных
кредитов за 2005 год составил 80,1%, что выше на 3,2% по сравнению с данными
год назад, когда он составлял 76,9%. А удельный вес долгосрочных кредитов
снизился на 3,2 пункта с 23,1% в 2004 году до 19,9% в 2005 году.
Ежедневная
потребность в оборотных средствах и динамика их фактического объема зависят от
множества факторов, специфичных для каждого предприятия. Выделяют следующие из
них: сезонность производства, характер производимой продукции и потребляемого
сырья, величина рабочего периода, соотношение между временем производства и
временем обращения продукции, уровень цен на сырье и материалы, на производимую
продукцию и т. д. [14, с. 179]. Особенности индивидуальных кругооборотов
оборотных средств хозяйствующих субъектов обусловливают неравномерность
поступления этих средств на счета предприятий, а также неравномерность их
использования в процессе производства.
В
результате возможно несоответствие между ежедневной потребностью в оборотных
средствах и их фактическим наличием. При этом может образоваться временный
избыток оборотных средств или возникнуть необходимость в привлечении
дополнительного капитала.
Рассмотренные
процессы, приводящие к образованию временного избытка или недостатка ресурсов,
характерны для движения средств предприятий и организаций всех форм
собственности. Кроме того, временно свободными могут быть доходы и сбережения
населения, денежные накопления государства, собственные средства кредитных
учреждений. В то же время у них может возникать потребность в дополнительных
денежных ресурсах.
Индивидуальные
кругообороты и обороты средств хозяйствующих субъектов взаимосвязаны в рамках единого
воспроизводственного процесса. При этом высвобождение средств и дополнительная
потребность в них, как правило, не совпадают по субъектам образования, по
времени и количественно. В связи с этим появляется возможность восполнить
временный недостаток средств одних хозяйствующих субъектов за счет временного
позаимствования избытка средств у других. Процесс аккумуляции временно
свободных денежных средств и их перераспределение во временное пользование
осуществляется при помощи кредита. Таким образом разрешается противоречие между
временным высвобождением средств из хозяйственного оборота и необходимостью их
эффективного использования.
Особенности
индивидуальных кругооборотов и оборотов средств экономических субъектов и их
взаимосвязь в процессе национального воспроизводства создают возможность
возникновения кредитных отношений. Для реализации этой возможности, по мнению некоторых
экономистов необходимы определенные экономико-правовые условия:
-
юридическая
самостоятельность кредитора и заемщика, что обеспечивает экономическую
ответственность сторон в процессе кредитования;
-
заинтересованность
кредитора и заемщика в кредитных отношениях, что зависит от банковской
процентной ставки, которая должна обеспечить максимальную прибыль кредитору, а
также возможность уплаты процентов за кредит без ущерба для заемщика [25, с.
121-122].
Поскольку
краткосрочный кредит является одним из видов кредита, то его сущность следует
рассматривать исходя из сущности кредитных отношений, а значит, все, что
характерно для определения сущности кредита, будет характерно и для
краткосрочного кредитования.
По
мнению некоторых авторов, анализ сущности кредита предполагает раскрытие ряда
его конкретных характеристик, которые показывают сущность в целом, для чего
рассматривается структура, стадии движения и основа кредита [16, с. 173].
Структуру
кредита характеризуют его устойчивые элементы: субъекты
(кредитор и заемщик) и объект (ссуженная стоимость) кредитных отношений.
Кредитор
– субъект кредитного отношения, предоставляющий стоимость во временное
пользование [27, 281]. Для него характерно следующее:
-
он
ссужает как собственные, так и временно свободные чужие средства;
-
выдача
кредитов производится на возвратной, платной основе;
-
размещение
высвобождающихся ресурсов носит производительный характер;
-
его
положение двоякое, может одновременно являться и заемщиком;
-
в
качестве кредиторов выступают банки и другие кредитные организации,
государство, хозяйствующие субъекты, население и др.
Заемщик
(кредитополучатель) – сторона кредитных отношений, получающая кредит и
обязанная возвратить его. Для него характерно:
-
он
не является собственником полученных средств, выступает их временным владельцем
на срок кредита;
-
возвращает
ресурсы, завершившие кругооборот в его хозяйстве;
-
применяет
ссужаемые средства как в сфере обращения, так и в сфере производства;
-
возвращает
стоимость большую (с процентом), чем получил от кредитора.
Ссуженная
стоимость – объект кредитной сделки, по поводу которого возникает кредитное
отношение. Это то, что кредитор передает во временное пользование заемщику. Ссуженная
стоимость имеет особенности:
-
движение
ее носит возвратный характер: от кредитора к заемщику и наоборот;
-
выдача
ссуд, как правило, носит авансирующий характер;
-
сохраняется
в своем движении;
-
проходит
особые стадии в движении [27, с. 282].
Некоторые
авторы экономической литературы выделяют следующие стадии движения ссуженной
стоимости:
-
размещение
кредита;
-
получение
кредита заемщиками;
-
его
использование;
-
высвобождение
ресурсов;
-
возврат
временно позаимствованной стоимости;
-
получение
кредитором средств, размещенных в форме кредита [16, с. 179].
Другие
специалисты кроме вышеперечисленных выделяют начальной стадией аккумуляцию
денежных средств, а также предусматривают возврат не только позаимствованной
стоимости, но вместе с процентом [27, с. 282].
Рассматривая
основу кредита, следует отметить, что под ней понимается наиболее глубокая
часть сущности кредитных отношений, то, на чем «держится» и определяется
сущность.
Считается,
что основой кредита является возвратность [16, с. 183]. Возвратность кредита,
вне зависимости от стадий движения ссужаемой стоимости, выступает всеобщим
свойством кредита. Экономическую основу возвратности кредита составляет
непрерывность кругооборота фондов предприятия, поскольку при такой
непрерывности в конце каждого оборота происходит постоянное высвобождение
авансированных денежных средств. Кругооборот фондов создает источник для
погашения банковского кредита [18, с. 20].
На
основе рассмотренной выше сущности кредитных отношений можно выделить несколько
определений кредита, имеющих место в экономической литературе:
-
кредит
– аккумуляция, размещение и использование временно свободных денежных ресурсов
на началах возвратности [27, с. 281];
-
кредит
– экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного
движения стоимости [15, с. 181];
-
кредит
– форма движения ссудного капитала, т.е. денежных средств, отданных в ссуду за
определенный процент при условии возвратности и удовлетворения потребности
заемщика [25, с. 120].
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
|