Организация, оформление и учет депозитарных операций в банках

5. Поручения "депо" подписываются распорядителем  счета  депо (раздела счета депо). Распорядитель счета - физическое лицо (сотрудник депонента или  оператора),  имеющее   право   подписывать   документы, являющиеся основанием для осуществления операций по счету "депо".

При исполнении поручений  по  счету  "депо"  депозитарии  обязаны

проверять соответствие  подписей в поручении депо карточке с образцами

подписей распорядителя счета  депо,  форма  которой  устанавливается в соответствии с договорами.

Отчетность при осуществлении депозитарного учета.

Депозитарии обязаны выдавать документы, свидетельствующие о правах на облигации в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.

1. Депозитарии обязаны отчитываться перед депонентом о совершенных по  счету  "депо"  (или  разделам  внутри   счета   "депо) операциях путем выдачи выписок по счетам "депо" в сроки, установленные правилами обращения облигаций и договорами счета "депо".

Выписка по счету "депо"  -  отчетный  документ  депозитариев, свидетельствующий об операциях  по переводу  облигаций  между  счетами "депо" (между разделами одного счета "депо").

Выписка по  счету  депо,   выдаваемая   депозитариями,   является основанием для  отражения  на счетах бухгалтерского учета,  ведущегося владельцами облигаций, операций по приходу и расходу облигаций.

Форма и   реквизиты   выписки   по  счету  "депо"  установлены  в Приложении N 2 к настоящему Положению.

В случае,  если  в  течение одного операционного дня депозитариев последние осуществляют две или более операции по счету "депо", выписка по счету   "депо"   может  представляться  путем  составления  единого отчетного документа по форме Приложения N 3 к настоящему Положению.

2. По  требованию  депонента депозитарии обязаны предоставить последнему отчеты по счету "депо" на условиях, определенных договором.

В целях  настоящего положения отчеты делятся на отчет об остатках облигаций на счете "депо" по состоянию на определенную дату и отчеты о

совершенных операциях  по  счету  "депо" (или по разделам одного счета "депо") за определенный период.

Форма и  реквизиты  отчетов  установлены в Приложениях NN 4 и 5 к

настоящему Положению.

   Контроль за осуществлением депозитарного учета.

1. Депозитарии обязаны предоставлять отчетность Банку  России в соответствии с правилами обращения облигаций.

Депозитарии, являющиеся кредитными организациями,  обязаны также предоставлять Банку  России  отчетность  в соответствии с правилами по ведению банками депозитарных операций.

  2. Порядок и правила   отражения  в  бухгалтерском  учете облигаций, принятых  на  хранение  и/или  учет  от  других   лиц   или переданных на  хранение  и/или учет другим лицам,  устанавливаются для Субдепозитариев,  являющихся кредитными организациями - Банком России, для иных Субдепозитариев – другими уполномоченными государственными органами.

2. Практическая часть:

Таблица №1

БУХГАЛТЕРСКИЙ ЖУРНАЛ ОАО «Балтийский банк» за 22. 01. 08.

№ п\п

Наименование и № документа

Содержание операции

Количество (шт.)

Д

К

1

М/О№1

Отражены в учете выставленные на продажу облигации по брокерском договору.

70

98040

98053

2

М/О№2

Списывается количество проданных облигаций.

270

98053

98010

3

М/О№3

Выданы акции из хранилища для проверки.

150

98020

98000

4

М/О№4

Приняты на хранения облигации от владельцев.

200

98000

98040

5

М/О№5

Изъяты по решению суда акции из депозитария

100

98035

98000

6

М/О№6

Приобретены опционы по брокерским договором.

186

98010

98053

7

М/О№7

Выданы владельцам облигации

10

98040

98000

8

М/О№8

Приняты на учет акции в доверительное управление.

90

98040

98055

9

М/О№9

Списываются утраченные при перевозке акции.

3

98030

98020

10

М/О№10

Выданы владельцам акции по брокерским договорам.

10

98040

98053

11

М/О№11

Начисляется количество облигации в другому депозитарию.

60

98000

98015

12

М/О№12

Приняты облигации на хранение от другова депозитария.

10

98040

98065

13

М/О№13

Списывается недостача облигации принадлежащие депозитарию.

3

98030

98050

14

М/О№14

Начисляется недостача облигации принадлежащие депозитарию.

6

98050

98030

15

М/О№15

Приобретены владельцем акции по брокерским договорам.

10

98040

98053

ИТОГО

1178